Договор банковского счета. Расчетный и текущий счета. В связи с проведением кредитной реформы 1930—1931 гг

Расчетный и текущий счета. В связи с проведением кредитной реформы 1930—1931 гг. советский закон вновь подтвердил и еще более усилил требование, обя­зывающее социалистические организации хранить свои денежные средства на счете в банке и денежные расчеты производить через банк. Выраженное уже в по­становлении СТО от 23 июля 1931 г. «Об оборотных средствах государственных объединений, трестов и дру­гих хозяйственных организаций»⁴¹⁴ соответствующее правило в настоящее время закреплено ст. 37 Устава Государственного банка СССР⁴¹⁵ и утвержденным Советом Министров СССР 6 августа 1973 г. Положением о ве­дении кассовых операций государственными, коопера­тивными и общественными предприятиями, организа­циями и учреждениями⁴¹⁶. Установление такого порядка существенно по ряду причин.

Во-первых, благодаря этому денежные средства акку­мулируются в едином органе (банке), и их свободный остаток может быть использован в форме кредита для нужд всего народного хозяйства. Во-вторых, система бан­ковских счетов, обеспечивая безналичные расчеты, со­действует сокращению числа денежных знаков, находя­щихся в обращении. В-третьих, создается возможность поставить финансовую и хозяйственную деятельность организаций под контроль банка, роль которого особенно повышается в современных условиях.

Существуют два вида банковских счетов — расчетные и текущие. Организации, занимающиеся хозяйственной деятельностью, извлекают определенные доходы, и их де­нежные средства движутся в обоих направлениях: они не только расходуются со счета, но и поступают на счет от самих хозяйственных организаций или их контраген­тов. Поэтому таким организациям открываются расчет­ные счета. Напротив, учреждениям, выполняющим соци­ально-культурные функции, выделяются сметные ассигно­вания, и, как правило, доходов они не извлекают. Их де­нежные средства обычно движутся только в одном на­правлении (со счета в расход), и потому открываемые им счета именуются текущими⁴¹⁷, а при финансировании из средств союзного бюджета — бюджетными. Для хра­нения денежных средств, обслуживающих основную (эксплуатационную) деятельность, счета открываются по месту нахождения их владельцев в учреждениях Госбанка, и лишь такие организации, как, например, строи­тельные или монтажные, хранят свои эксплуатационные средства в учреждениях Стройбанка.

Общая норма о договоре банковского счета (расчет­ного и текущего) закреплена в ст. 392 ГК, воспроизводя­щей ст. 84 Основ, а порядок открытия банковских счетов предусмотрен в Инструкции № 28 — 1973⁴¹⁸, определяющей также права и обязанности участников соответствую­щего правоотношения.

Для открытия счета предприятие, учреждение или организация подают в учреждение банка заявление, к кото­рому прилагается приказ или соответствующий иной до­кумент о создании данного юридического лица, копия надлежаще утвержденного устава (положения), кар­точка с оттиском печати и с образцами подписей лиц (обычно руководителей организаций и главных или стар­ших бухгалтеров), имеющих право первой и второй под­писи по счету. После проверки правильности представлен­ных документов руководитель учреждения банка учиняет на заявлении разрешительную надпись, в соответствии с которой заявителю открывается банковский счет. Не­трудно заметить, что основой его служит договор, заклю­чаемый между организацией и банком. Исходящее от ор­ганизации заявление есть не что иное, как предложение заключить договор, а учиненная на нем разрешительная надпись составляет акт принятия предложения. Главная функция владельца счета состоит в том, чтобы вносить в банк свои денежные средства и производить расчеты с соблюдением банковских правил. Важнейшая функция банка заключается в выполнении кассовых и расчетных поручений в интересах владельца счета и начислении про­центов на внесенный денежный вклад, если это преду­смотрено законом.

Следовательно, договор расчетного или текущего счета — это договор, в силу которого одна сторона, владелец счета, обязуется хранить свои денежные средства в банке и с соблюдением банковских правил распоряжаться находящимися на счете деньгами, а другая сторона, банк, обязуется осуществлять кассово-расчетное обслуживание владельца счета и в предусмотренных зако­ном случаях начислять проценты на внесенные вклады.

Поскольку счет открывается независимо от того, вно­сит ли заявитель сразу же денежный вклад, договор бан­ковского счета следует признать консенсуальным. В то же время он является взаимным, ибо, как видно из приве­денного определения, каждый его участник обладает пра­вами и обязанностями. По общему правилу, этот договор строится как безвозмездный, становясь возмездным толь­ко в отношениях с кооперативно-колхозными организациями, на вклады которых начисляются проценты и после их отмены для счетов всех других предприятий и органи­заций⁴¹⁹. Нельзя, однако, не обратить внимания на ряд осо­бенностей договора банковского счета.

Первая состоит в том, что при наличии указанных в законе условий заключение договора обязательно как для социалистической организации, так и для банка, в лице соответствующего его учреждения. Но здесь наблюдается иная обязательность, нежели в обычных планово-хозяйственных договорах: к заключению до­говора обязывает не какой-либо конкретно адресуемый акт, а общее правило закона, рассчитанное на определенные юридические факты — образование социалистической организации, обладающей собственными денежными средствами. Закон исчерпывающе определяет также пра­ва и обязанности сторон, исключая какие бы то ни было споры между контрагентами относительно содержания договора.

Вторая, непосредственно вытекающая из первой, относится к сроку действия договора банковского счета. Поскольку его заключение обязательно для обеих сто­рон в силу прямого указания закона при наличии пре­дусмотренных в нем юридических фактов, то до тех пор, пока существуют такие факты, он не утрачивает силы. Иначе говоря, банковский счет порождает бессрочные договорные обязательства, которые не могут быть пре­кращены ни по одностороннему заявлению банка или владельца счета, ни даже с их обоюдного согласия, Правда, в п. 60 «а» Инструкции № 28—1973 говорится, что счет закрывается по заявлению его владельца, но сам владелец вправе сделать такое заявление лишь при лик­видации или реорганизации данного предприятия или учреждения. В то же время согласно п. 60 «г» всем организациям, кроме бюджетных учреждений, банк закры­вает счета, операции по которым не производились в те­чение 3, а для профсоюзных и общественных организа­ций — 6 месяцев. Однако закрытие счета при таких обсто­ятельствах, свидетельствующих об отпадении надоб­ности в нем, и означает, что больше не действуют те юридические факты, с которыми закон связывает воз­никновение обязанности заключить договор банковского счета.

Третья особенность предопределена своеобразным положением банка, С одной стороны, банк является участником гражданско-правового обязательства, осно­ванного на договоре банковского счета, неся определен­ные обязанности перед владельцем счета и отвечая за их надлежащее исполнение. Но, с другой стороны, банк — контролирующий орган, выполняющий ряд ад­министративных функций, в сфере которых его распоря­жения обязательны для владельца счета. Тесное пере­плетение гражданско-правовых и административно-пра­вовых отношений составляет одну из решающих особен­ностей правового регулирования связанных с банков­ским счетом действий, сказываясь на самом порядке осуществления прав и обязанностей, принадлежащих договорным контрагентам.

Владелец счета прежде всего обязан хранить де­нежные средства, предназначенные для основной (экс­плуатационной) деятельности, соответственно на рас­четном или текущем счете⁴²⁰. Это означает, что в дого­ворных правоотношениях с другими хозяйственными организациями он должен предусмотреть перечисление ими непосредственно в банк платежей за поставленные товары, оказанные услуги и т. п. Полученные им наличные деньги (за проданные торговой сетью товары, за реализованные предприятиями транспорта проездные документы и т. п.) тоже вносятся на счет. И только в пределах, допускаемых законом (для выплаты зара­ботной платы, для скупки различных предметов у на­селения и т. п.), владельцу счета разрешается получать и хранить у себя определенную денежную наличность.

Далее, владелец счета обязан рассчитываться за поставленные товары или оказанные услуги через банк, в порядке безналичных расчетов, путем перечисления денег со счета на счет. Расчеты наличными деньгами до­пускаются лишь в одногородних отношениях на сумму-до 10 руб., если эта сумма не повышена до 50 руб.; при сумме расчетов от 10—50 до 100 руб. они могут произ­водиться как наличными деньгами, так и в безналич­ном порядке. Если сумма платежа превышает 100 руб., расчеты осуществляются только в безналичном порядке.

Кроме того, на владельце счета лежит обязанность строго соблюдать установленные банком правила доку­ментооборота: правильно составлять денежные и расчет­ные документы, своевременно сдавать их учреждениям банка и т. п.

Наряду с этим владелец счета обладает определен­ными правами, которым соответствуют обязанности, воз­лагаемые на банк. Они заключаются в кассовом и рас­четном обслуживании владельца счета. Первое означает зачисление на счет денег, поступивших как от самого владельца, так и от его контрагентов, а также выдачу владельцу денег наличными в случаях и размере, ука­занных в законе. Второе сводится к выполнению его по­ручений по перечислению денежных сумм другим орга­низациям. Однако, выполняя такие поручения, банк соблюдает требования двоякого рода.

Во-первых, исходя из содержания поступивших до­кументов он проверяет, не совершаются ли клиентом операции, противоречащие его специальной правоспо­собности либо нарушающие нормы действующего законодательства о расчетах между социалистическими ор­ганизациями. Выявив подобные факты, банк отказы­вает в выполнении поступившего от владельца счета поручения.

Во-вторых, не противоречащее закону поручение о расчетах выполняется с учетом очередности, предусмот­ренной п. 23 постановления Совета Министров СССР и ЦК КПСС от 21 августа 1954 г., «О роли и задачах Государственного банка СССР» и Инструкцией № 35— 1961. Различают пять групп платежей: 1) заработную плату и приравненные к ней платежи, после уплаты ко­торых погашаются налоговые и неналоговые платежи в бюджет и платежи по страхованию; 2) платежи за материальные ценности и услуги; 3) взносы амортиза­ционных отчислений и прибылей на капитальные вложе­ния; 4) платежи в погашение банковских ссуд; 5) все другие платежи. Однако правила об очередности не распространяются на требования банка о погашении выданных ссуд за счет денег, вырученных в порядке реализации предмета залога, а также за счет выручки должника, поступающей непосредственно на специаль­ный ссудный счет. Кроме того, владельцам счетов пре­доставляется во внеочередном порядке на неотложные нужды не свыше 5%, сбыто-снабженческим и оптово-торговым организациям — 2%, а колхозам — до 15% от дневных поступлений на их счета.

По общему правилу, банк вправе снять или пере­числить денежные суммы лишь на основе поручения владельца счета или с его согласия. Исключение, не распространяющееся только на сельские Советы, установлено для требований об оплате коммунальных услуг, платы за телефон, электро- и теплоэнергию, за пользо­вание радиоприемниками, телевизорами и для некоторых других требований. Принудительное взыскание на сред­ства расчетных и текущих счетов обращается по испол­нительным листам, приказам арбитража и другим ис­полнительным документам (ст. 6 Устава Госбанка СССР).

Какие бы то ни было справки о состоянии счета вы­даются помимо владельца только по письменному тре­бованию его вышестоящих организаций, органов народ­ного контроля, дознания и предварительного следствия, судебных и финансовых органов. Самому владельцу счета в сроки, установленные соглашением сторон, и в обязательном порядке на 1-е число каждого месяца высылается выписка с указанием остатка числящихся на счете средств. Она считается подтвержденной, если от клиента в течение 10 дней, а когда он находится в другом населенном пункте, то в течение 20 дней, не по­следовало возражений. В те же сроки клиент обязан письменно уведомить банк о суммах, ошибочно снятых со счета, и о зачислении на счет не принадлежащих ему сумм. В пределах сроков исковой давности обнаружен­ные банком ошибочные записи исправляются без согла­сия владельца счета, а если счет принадлежит сельскому Совету, требуется его поручение.

Стороны по договору банковского счета несут взаим­ную имущественную ответственность за ненадлежащее исполнение своих обязанностей. Нормы, посвященные этому вопросу, содержатся в ст. ст. 81—83 Устава Гос­банка и в утвержденном Советом Министров СССР 22 августа 1973 г. Положении о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций⁴²¹.

Основной формой взаимной ответственности сторон указанные нормы признают взимание штрафов в разме­рах, установленных Положением. Например, банк упла­чивает клиенту штраф в размере 25 руб. за отсылку не по назначению или задержку отправки расчетных до­кументов, а за неправильное или несвоевременное за­числение сумм, причитающихся клиенту, — в размере 0,5% этих сумм за каждый день задержки. Владельцы счетов уплачивают штрафы банку за выписку платежных документов на фактически не отгруженный товар в раз­мере 7% суммы, предъявленной к платежу, а за несвое­временное уведомление банка об неправильно зачислен­ных на счет деньгах — в размере 0,3% от зачисленной суммы за каждый день просрочки.

Имущественная ответственность в форме возмещения убытков наступает только в случаях, прямо предусмот­ренных ст. 82 Устава Госбанка. Банк отвечает за ущерб, причиненный клиентам либо неправильной выдачей де­нежных средств, либо их неправильным зачислением, Любые другие нарушения, не подпадающие ни под одну из указанных категорий, не могут служить основанием ответственности банка за возникшие убытки. Например, из-за того, что, перечисляя деньги уполномоченному кли­ента для расчетов с органами транспорта, банк вместо г. Вельска Архангельской области ошибочно перевел их в г. Вольск Саратовской области, клиент задержал оплату перевозки груза и уплатил железной дороге штраф в сумме 301,9 руб. Однако его требование о возмещений этой суммы было отклонено, и банк ограничился только уплатой штрафа, ибо в данном случае нельзя говорить о неправильной выдаче или неправильном зачислении де­нежных средств, а потому нет оснований для взыскания убытков с банка.

Но даже когда банк возмещает убытки, объем его от­ветственности не должен превышать размера непра­вильно выданных или неправильно зачисленных сумм, а компенсация иных потерь или тем более доходов ис­ключается. Ограничивая таким образом объем ответст­венности банка, ст. 82 Устава Госбанка расширяет ее с точки зрения условий возникновения. Для того чтобы снять с себя обязанность компенсации ущерба, банк дол­жен доказать, что ущерб наступил по вине клиента, так как иначе он будет отвечать и независимо от своей вины. Напротив, необходимым условием взыскания с банка штрафов, предусмотренных Положением о штрафах, яв­ляется вина⁴²².

Установлен также особый порядок взыскания штра­фов в отношениях между банком и его клиентурой.

Банк взыскивает штраф путем списания в бесспорном порядке его суммы со счета организации, допустившей нарушение. Но если дело касается несвоевременного уве­домления банка о суммах, неправильно зачисленных на счет, а также задержки подтверждения выведенного бан­ком остатка денежных сумм на счете, необходимо напра­вить клиенту письменное извещение, изложив в нем ос­нования налагаемого штрафа. В этом случае сумма штрафа снимается со счета клиента, не представившего в 10-дневный срок со дня посылки ему извещения ника­ких возражений. При наличии же возражений вопрос о взыскании штрафа решается управляющим или заме­стителем управляющего учреждения банка.

Так обстоит дело с правами и обязанностями банка и обслуживаемой им клиентуры, а также с правилами, определяющими их взаимную имущественную ответст­венность. Какова, однако, юридическая природа договора банковского счета?

По этому поводу в литературе высказаны различные точки зре­ния. Сторонники одной из них считают, что в правоотношениях по банковскому счету объединяются два самостоятельных договора: договор займа-хранения, которым охватывается хранение денег на счете с начислением процентов, а также договор поручения, в силу которого банк производит кассовое и расчетное обслуживание кли­ентов⁴²³. Перечисленные элементы действительно встречаются в про­цессе исполнения обязательств по договору расчетного или теку­щего счета. Однако договор банковского счета сохраняет силу и при их отсутствии. В частности, он считается заключенным независимо от внесения вклада и не утрачивает своего действия в те проме­жутки времени, когда на счете вообще нет денег. Следовательно, Этот договор не сводится к совокупности других «договорных эле­ментов», а представляет собой нечто качественно новое по сравне­нию с ними.

Сторонники второй точки зрения исходят из правильного поло­жения о том, что банковский счет — особый, самостоятельный договор. Но их разделяют весьма существенные разногласия.

По мнению Е. А. Флейшиц, расчетный (или текущий) счет порождает единое правоотношение, которое, однако, в свою очередь распадается на две группы: первая — «это отношения, образующие «хранение» в Госбанке эксплуатационных средств социалистических хозяйственных организаций, бессрочный вклад хозоргана в Гос­банк, с которым связано и начисление Госбанком процентов на хра­нящиеся у него суммы. Другая группа — это расчетные отноше­ния: «поручение» держателя расчетного счета об инкассировании для него денежных сумм с зачислением их на расчетный счет или о перечислении денежных сумм с расчетного счета кредиторам держателя счета»⁴²⁴. Но такое решение в сущности не отличается от признания банковского счета конгломератом других договоров. Различие состоит только в том, что в данном случае этот конгломе­рат объявляется единым договором, распадающимся, однако, на от­дельные группы правоотношений, и автор отмечает специфику эле­ментов займа и поручения в рассматриваемом договоре по сравне­нию с тем, как они представлены в ГК⁴²⁵.

По мнению 3. И. Шкундина, банковский счет является само­стоятельным договором, а отдельные операции по внесению вкла­дов, производству расчетов и т. п. представляют собой конкретные способы его исполнения⁴²⁶. Приведенную концепцию и следует при­знать единственно правильной.

Советскому гражданскому законодательству изве­стен ряд договоров, которые исполняются путем совер­шения новых сделок. Например, если имущество сдано для реализации в комиссионный магазин, то сделка по его продаже третьему лицу явится одновременно и способом исполнения договора комиссии. Но это от­нюдь не превращает куплю-продажу в элемент самой комиссионной сделки, сохраняющей свою самостоятель­ность несмотря на то, что она обязывает совершить куплю-продажу.

Договор банковского счета также исполняется по­средством совершения ряда сделок следующих основных видов: а) сдача денег клиентом в банк (договоры займа и хранения); б) выдача клиенту денег наличными по его требованию (исполнение банком как заемщиком и хра­нителем своей обязанности перед клиентом как заимо­давцем и поклажедателем); в) перечисление денег со счета клиента на счет другой указанной им организа­ции (исполнение договора поручения, заключенного с клиентом не в момент открытия банковского счета, а в тот момент, когда он сдал соответствующие платеж­ные документы банку); г) перечисление денег на счет клиента по поручению какой-либо другой организации (исполнение договора поручения, заключенного банком этой организацией, и обязанности банка по договору банковского счета зачислять поступающие для клиента денежные суммы на его счет).

Таким образом, во исполнение договора банковского счета совершаются и исполняются договоры займа, хра­нения и поручения. При этом речь идет именно о дого­ворах, а не об односторонних сделках, как полагают не­которые авторы⁴²⁷. Прежде чем исполнить требование клиента о зачислении денег на счет, переводе на другой счет и т. п., банк проверяет его законность. Следова­тельно, предъявленное требование может быть удовлет­ворено лишь с согласия банка, хотя, давая свое согласие или отказывая в нем, банк в такой жемере подчи­няется закону, как ему обязан подчиняться и обращаю­щийся с определенным требованием владелец счета. А там, где имеется соглашение двух субъектов, порождающее гражданско-правовые последствия, налицо и гражданско-правовой договор.

Но, поскольку договор банковского счета (в отличие, например, от вклада граждан) носит консенсуальный характер, ни одна из перечисленных сделок не входит непосредственно в его состав, а каждая служит лишь способом его исполнения. Именно поэтому нельзя сво­дить договор банковского счета к сочетанию или кон­гломерату элементов хранения, займа и поручения. Перед нами самостоятельный договор, исполняемый посредством совершения новых сделок.

Договорная концепция не является единственной в теоретичес­кой оценке правовой природы банковского счета. По мнению Ц. С. Малеина, например, обязательство сторон основывается здесь не на договоре, а непосредственно на законе (нормативном акте), который не оставляет банку и его клиентуре какой-либо свободы как в установлении обязательства, так и в определении его содержа­ния⁴²⁸. Но, как правильно отметила Е. С. Компанеец, если бы обяза­тельность заключения и предопределенность содержания устраняли договорную природу обязательства, установленного благодаря встречным волеизъявлениям его участников, договорный характер утратили бы многие плановые договоры, особенно те из них, кото­рые (как, например, железнодорожная перевозка) подвергаются типизированному нормированию⁴²⁹.

Нельзя, однако, признать безупречным и тот вариант договор­ной концепции, который развивает сама Е. С. Компанеец⁴³⁰.

Так, обязанность хранить деньги на банковском счете она объявляет не договорной, а всецело основанной на законе. Очевидно, однако, что эту обязанность невозможно выполнить без заключения договора банковского счета, а после того, как договор заключен, «законная» становится также договорной обязанностью владельца счета. Затем расчетные сделки, по мнению Е. С. Компанеец, хотя и являются договорами, представляют собой не просто способ испол­нения, а неотрывный элемент самого договора банковского счета. Трудно, однако, понять, как один договор (например, расчетная опе­рация), совершаемый во исполнение другого (договора банковского счета), одновременно выступает в виде элемента последнего. К тому же, как полагает автор, расчетная сделка — не просто договор, а чаще всего трехсторонняя сделка, в которой участвуют банк, креди­тор и плательщик. Суждение это неправильно, ибо кредитор и пла­тельщик связаны обязательством платежа в силу заключенного ими договора поставки или иного хозяйственного договора и для вы­полнения названного обязательства им не нужно заключать друг с другом специальный договор о платеже. Достаточно договорных отношений каждого из них с одним только банком. Если же при­нять конструкцию трехсторонней сделки, то включение ее в число элементов договора банковского счета оказывается и вовсе недо­казуемым уже просто потому, что последний есть, несомненно, двусторонняя сделка.

Нужно поэтому признать, что банковский счет — договор, что он включает в себя обязанность хранения денежных средств в банке и что наряду с другими способами он исполняется также путем совершения новых, и притом самостоятельных, сделок.

Контокоррент. Уже отмечалось, что расчетные счета как обязательный способ хранения денежных средств хозяйственных организаций введены постановлением СТО от 23 июля 1931 г. Однако еще за год до этого 23 июля 1930 г., ЦИК и СНК. СССР издали постановле­ние о договоре контокоррента⁴³¹. По этому договору стороны обязывались заносить свои взаимные требования на единый счет, именовавшийся контокоррентным, и к определенному сроку производить подсчет (заключе­ние счета) в целях выявления суммы задолженности одного из контрагентов, которая и подлежала уплате в пользу другого. На основе контокоррентного счета и строились в 1930 году, а также в первой половине 1931 года отношения между банком и социалистиче­скими организациями. При этом на единый контокор­рентный счет заносились как собственные денежные средства хозоргана, так и суммы банковского кредита.

Вскоре, однако, обнаружились недостатки подобной системы. Контокоррент приводил к обезличению соб­ственных и заемных средств хозорганов, а потому не отражал действительных достижений и недостатков в работе каждого из них. В связи с этим постановле­ние СТО от 23 июля 1931 г. для отношений между бан­ком и социалистическими хозяйственными организаци­ями взамен контокоррентных ввело расчетные счета, на которых числятся только собственные денежные сред­ства их владельцев. При предоставлении же банковской краткосрочной ссуды она зачисляется либо на специальный ссудный счет и, следовательно, вовсе не посту­пает на расчетный счет заемщика, либо на его расчет­ный счет, но с обязательным фиксированием полученных денег как заемной суммы на простом ссудном счете.

В результате договор контокоррента утратил свое былое значение. Однако в известной мере он все же применяется.

Во-первых, контокоррент используют в отношениях между кредитными учреждениями. Например, банки нередко выполняют взаимные денежные поручения, на основе которых одно учреждение банка выплачивает денежные суммы за счет другого. Такие платежи зано­сятся на так называемый корреспондентский счет с подведением в определенные периоды итогов, выявляющих общую задолженность одного учреждения банка перед другим. Корреспондентский счет в сущности и есть не что иное, как счет контокоррентный.

Во-вторых, принцип контокоррента лежит также в основе производимых в отношениях между организа­циями периодических расчетов по сальдо встречных тре­бований (пп. 429—434 Инструкции № 2—1970). Такие расчеты применяются по соглашению организаций, на­ходящихся в постоянных хозяйственных связях и об­служивающих друг друга поставкой товаров или иными услугами. Например, один из ленинградских заводов, производящий радиорепродукторы, получает деревянные ящики для них от другого предприятия, которому со своей стороны поставляет лесоматериалы для их изготовления. Поскольку каждый из контрагентов выступает и как поставщик и как покупатель, они и рассчиты­ваются в порядке периодических расчетов по сальдо встречных требований. Конкретно это происходит сле­дующим образом.

Взаимные требования двух предприятий заносятся на единый счет. В конце согласованного сторонами пе­риода (например, в конце декады), но не реже двух раз в месяц, тот контрагент, на которого по договору возложена такая обязанность, выводит сальдо, опреде­ляя конечную сумму долга в пользу одного из участни­ков расчетов, и не позднее следующего дня направляет выписку другому участнику. На основе выведенного сальдо платеж производит контрагент, с которого он причитается. Если сумма сальдо не достигает размера, обязательного для расчетов через банк, она заносится на счет взаимных расчетов в качестве первой статьи следующего периода. В отношении отдельных требова­ний, заносимых на единый счет, исковая давность не течет и распространяется только на задолженность по выведенному сальдо. Кредиторы организаций, устано­вивших подобную форму взаимных расчетов, вправе об­ратить взыскание лишь на сальдо, но не на отдельные требования, проходящие по единому счету.