Методы определения минимальной потребности организации в запасах и формула норматива собственных оборотных средств по большинству материальных оборотных активов.

1) аналитический (опытно-статистический) метод: при анализе имеющихся ТМЦ корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности.

2) коэффициентный метод: в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объемов производства и на ускорение оборачиваемости.

3) метод прямого счета: расчет запасов по каждому элементу оборотных средств.

Норматив собственных оборотных средств по большинству создаваемых запасов материальных оборотных активов (Ноа):

Ноа = Нз * Ор,

где
Нз - норма запаса данного вида нормируемого оборотного актива в днях;
Ор - однодневный расход (затраты) данного вида нормируемого оборотного актива, тыс. руб.
В таком порядке раздельно планируются нормативы по: потребляемым в производстве сырью, основным, вспомогательным материалам, покупным полуфабрикатам, комплектующим изделиям, топливу, кроме газа, таре, незавершенному производству, готовой продукции. Однодневные расходы (затраты) принято считать исходя из сумм планируемых к осуществлению в последнем квартале года.

 

Порядок расчета потребности в дополнительных источниках финансирования.

ПДФ = Уор * (З + ДЗ)

Уор – планируемое увеличение объема реализации (%)

ПДФ - потребность в дополнительном финансировании;

З - величина запасов на конец отчетного года;

ДЗ - величина дебиторской задолженности на конец отчетного года.

(При неизменной структуре пассива)

Формула и порядок определения текущего запаса.

, где

Пп – объем поставок данного вида сырья от n-го поставщика (тыс.руб.);

Ип – интервал между поставками данного вида сырья от n-го поставщика (дней);

ОП – общий объем поставок данного вида сырья от всех поставщиков (тыс.руб.).

Размер текущего запаса, принимаемого в расчет общей нормы запаса в днях, берется в половинном размере от средневзвешенного интервала поставок.

 

Порядок расчета минимальной потребности в инструментах и приспособлениях, хозяйственном инвентаре, спецодежде и обуви, таре.

Ноа = Нз * Ор,

где
Нз - норма запаса данного вида нормируемого оборотного актива в днях;
Ор - однодневный расход (затраты) данного вида нормируемого оборотного актива, тыс. руб.

 

Формулы количества реализуемой продукции и плановых затрат на реализуемую товарную продукцию.

Кр = Онг + ТП – Окг

Кр – количество реализуемой продукции в планируемом году;

Онг – остатки нереализованной продукции на начало планируемого года;

ТП – планируемый объем производства товарной продукции;

Окг – остатки нереализованной продукции на конец планируемого года.

Зр = Зонг + Сп - Зокг + Вр,

Зр - денежные затраты на реализуемую продукцию;
Зонг - затраты в остатках нереализованной продукции на начало года;

Сп – производственная себестоимость товарной продукции в планируемом году;

Зокг – затраты в остатках нереализованной продукции на конец года;

Вр – внепроизводственные расходы.

 

Расчет наличия, излишка, или недостатка собственных и приравненных к ним оборотных средств.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств = Собственные оборотные средства - Запасы