специальность 080115.65 Таможенное дело

Работник из числа административно-технического персонала, на кото­рого возложены обязанности по организации безопасного обслуживания электроустановок в соответствии с действующими правилами и нормативно-техническими документами.

 

 

НЭЭэн О.В. Храпина

 

Вопросы для подготовки к экзамену

по дисциплине « Налоги и таможенные платежи »,

специальность 080115.65 Таможенное дело

1. Экономическое содержание налога и сбора. Функ­ции налогов.

2. Объект, субъект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период.

3. Ставка налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога, льготы, санкции за неуплату нало­гов.

4. Классификация налогов. Прямые и косвенные, общие и целевые налоги. Налоги и доходы. Налоги и потребление.

5. Федеральные налоги и сборы. Структура феде­ральных налогов. Бюджет и федеральные на­логи.

6. Основные виды налогов: подоходный налог с физи­ческих лиц; налог на прибыль предприятий; налог на добавленную стоимость; акцизы; налоги, фор­мирующие дорожные фонды; налог на имущество предприятий; земельный налог; прочие виды нало­гов.

7. Методы взимания налогов.

8. Налоговые отношения и их участники.

9. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Способы взимания налогов.

10. Понятие налога и сбора. Их свойства и отличия.

11. Понятие таможенных платежей: их характеристи­ка и назначение.

12. Источники правового регулирования таможенных платежей.

13. Таможенная политика государства и таможенные платежи.

14. Место таможенных платежей в формировании до­ходной части федерального бюджета.

15. Виды таможенных платежей и их классификация.

16. Функции таможенных платежей.

17. Возникновение и прекращение обязанности по уп­лате таможенных платежей.

18. Лица, ответственные за уплату таможенных пла­тежей.

19. Таможенные процедуры и льготы по уплате таможен­ных платежей.

20. Налог на добавленную стоимость как вид тамо­женных платежей и его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Элемен­ты налога на добавочную стоимость.

21. Особенности правового регулирования применения НДС к товарам, ввозимым на территорию России и вывозимым за ее пределы.

22. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Способы взимания налога.

23. Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговые агенты. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

24. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при перемещении товаров через таможенную границу.

25. Налоговый период. Налоговые ставки.

26. Порядок исчисления налога при перемещении то­варов через таможенную границу.

27. Порядок и сроки уплаты налога.

28. Предоставление льгот по уплате НДС при переме­щении товаров через таможенную границу.

29. Применение НДС к товарам, происходящим и вво­зимым с территории государств - участников СНГ.

30. Особенности уплаты НДС при использовании от­дельных таможенных процедур.

31. Акциз как вид таможенных платежей и их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Особенности правового регулирования применения акцизов при перемещении товаров через таможенную границу.

32. Подакцизные товары. Ставки акцизов по подакциз­ным товарам. Налогооблагаемая база при начисле­нии акцизов.

33. Порядок и условия осуществления авансового пла­тежа по уплате акцизов при перемещении товаров через таможенную границу. Акцизные марки. Порядок приобретения акцизных марок и предоставления в таможенные органы отчета об их использовании.

34. Правила расчета суммы акцизов в отношении това­ров, перемещаемых через таможенную границу, в отношении которых установлены адвалорные став­ки акцизов.

35. Применение акцизов к товарам, происходящим и ввозимым с территории государств - участников СНГ.

36. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров. Особенности уплаты акцизов при помещении товаров под отдельные виды тамо­женных процедур.

37. Понятие и виды таможенных сборов. Таможенные сборы как разновидность таможенных платежей. Неналоговый характер таможенных сборов.

38. Таможенные сборы за таможенное оформление. Лица, ответственные за уплату таможенных сборов за таможенное оформление.

39. Общие принципы определения таможенной сто­имости товара.

40. Система методов определения таможенной стоимос­ти ввозимых в Россию товаров и порядок их использования.

41. Порядок заявления таможенной стоимости товаров. Документы, необходимые для подтверждения све­дений по таможенной стоимости, заявленных при декларировании товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации.

42. Декларация таможенной стоимости товаров, ввози- мых на таможенную территорию. Форма бланков декларации таможенной стоимости (ДТС-1 и ДТС-2).

43. Плательщики таможенных пошлин, налогов.

44. Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Авансовые платежи.

45. Порядок и формы уплаты таможенных плате­жей.

46. Особенности исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

47. Понятие и общие правила принудительного взыс­кания таможенных пошлин, налогов. Пени при не­уплате таможенных пошлин, налогов в установлен­ный срок (просрочке).

48. Требование об уплате таможенных платежей, поря­док его предъявления и исполнения.

49. Формы принудительного взыскания таможенных платежей.

50. Ограничения на принудительное взыскание тамо­женных платежей.

51. Понятие и виды ответственности за неуплату тамо­женных пошлин, налогов.

52. Понятия излишне уплаченной и излишне взыскан­ной суммы таможенных пошлин, налогов.

53. Порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных таможенных пошлин, налогов.

54. Порядок подачи и срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченных и излишне взыскан­ных таможенных пошлин, налогов.

55. Способы возврата излишне уплаченных или излиш­не взысканных таможенных пошлин, налогов.

56. Полное или частичное освобождение от уплаты та­моженных пошлин, налогов, либо возврат уплачен­ных сумм.

57. Общие условия обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

58. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей. Обеспечение уплаты таможенных платежей лица­ми, осуществляющими деятельность в области та­моженного дела.

59. Случаи обязательного обеспечения уплаты тамо­женных платежей.

60. Способы обеспечения уплаты таможенных плате­жей.

61. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей. Порядок возврата обеспечения уплаты таможенных платежей.

62. Организация таможенного контроля за поступле­нием таможенных платежей на счета таможенных органов.

63. Особенности таможенного контроля за правиль­ностью исчисления и уплаты таможенных плате­жей при проведении ревизии.

64. Льготный порядок перемещения товаров не для коммерческих целей: полное или частичное осво­бождение от уплаты таможенных пошлин, налогов.

65. Порядок расчета и уплаты таможенных платежей, взимаемых по единой ставке.

66. Понятие и виды правонарушений по уплате тамо­женных платежей.

67. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей.

68. Административная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей.

 

 

Вопросы разработаны преподавателем кафедры международно-правовых дисциплин и таможенного дела
Сорокиным А.М. ________________________________

 

Вопросы обсуждены и утверждены на заседании кафедры «___» ________ 2014г.,
протокол № ___