по дисциплине«НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ и ОТЧЁТНОСТЬ» для студентов учетно-экономического факультета специальности «Налоги и налогообложение»
составитель доцент Цепилова Е.С.
Ростов-на-Дону Общие положения Целью работы является изучение и закрепление основ по дисциплине «Налоговый учет и отчётность». Работа должна быть выполнена основе обобщения таких нормативных актов, как Налоговый кодекс РФ, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и другие ПБУ, План счетов бухгалтерского учета. Порядок оформления задания Задание должно быть выполнено в компьютерном наборе (в исключительных случаях – от руки читаемым почерком), на белой бумаге, текст на одной стороне листа формата А4. Текст печатается шрифтом Times New Roman № 14 через 1,5 интервала. 3. Содержание задания: - титульный лист; - ответ на вопрос; - подробное решение двух задач; - список литературы, использованной при подготовке. 4. Оценка работы: Домашнее задание (контрольная работа) подлежит оценке (зачету) преподавателем с выставление в зачетную книжку. - «не зачтено» - правильный полный ответ на вопрос, задачи не решены или решены неправильно; неправильный или неполный ответ на вопрос, решена правильно только одна из задач; неправильный или неполный ответ на вопрос, задачи не решены или решены неправильно. - « зачтено» - правильный развернутый ответ на вопрос, одна задача из двух не решена; неправильный или неполный ответ на вопрос, но задачи решены правильно; правильный развернутый ответ на вопрос, задачи решены правильно. Таким образом, для получения зачета по контрольной работе из трех заданий (1 теоретический вопрос и 2 задачи) должны быть правильные ответы на 2 из них в любой комбинации.
Студенты, выполнившие работу не по своему варианту, а также не предоставившие работу до даты зачета, к зачету не допускаются.
Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на А-Д) 1. Формирование резервов в налоговом учете Задача В 3 квартале 2010г. организация приобрела материалы стоимостью 472 000 руб. с НДС и основные средства первоначальной стоимостью 2360 000 руб. с НДС. В этом же квартале НДС по материалам и основным средствам был принят к вычету. Сумма выручки от реализации продукции за 3 квартал 2010г. составила 500 000 руб. без НДС. Сумма выручки за 4 квартал 2010г. составила 600 000 руб. Общество отправило 16 января 2011 г. в налоговую инспекцию уведомление и документы, подтверждающие ее право на освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ с 1 января 2011 г. По состоянию на 1 января 2010 г. на складе организации находились материалы стоимостью 300 000 руб. без НДС (НДС по ним уже был принят к вычету в 3 квартале) и на балансе общества числились основные средства остаточной стоимостью 1580 000 руб. (НДС по ним также уже был принят к вычету в 3 квартале). Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета. Определить, сумму НДС, подлежащую восстановлению в бюджет по материалам и основным средствам. В каком налоговом периоде это необходимо сделать? Какая сумма НДС должна быть отражена в налоговой декларации за 3 и 4 квартал 2010г.? Задача Налогооблагаемая прибыль в 2010г. составила: январь – 300 000 руб., февраль 320 000 руб., март – 290 000 руб., апрель – 350 000 руб., май – 450 000 руб., июнь – 390 000 руб., июль – убыток (50 000) руб., август – 470 000 руб., сентябрь – 490 000 руб., октябрь – 480 000 руб., ноябрь – 450 000 руб., декабрь – 430 000 руб. Рассчитать суммы авансовых платежей и указать сроки их уплаты, если организация исчисляет их ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на Е-К) 1. Практика применения ПБУ 18/02. Задача 000 производит два вида продукции, один из которых облагается НДС, а другой - нет. Производство и того и другого вида продукции осуществляется в одном и том же цехе, который взят в аренду. В I квартале 2010 г. стоимость аренды цеха составила 236 000 руб., в том числе НДС. Выручка за этот же квартал составила: - от продажи необлагаемой налогом продукции - 700 000 руб.; - от продажи облагаемой налогом продукции – 944 000 руб., в том числе НДС. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета. Определить сумму НДС по арендной плате, которую организация может принять к вычету. Задача Выручка организации без НДС составила (в рублях): 1 квартал 2009г. - 900 000, 2 квартал 2009г. – 800 000; 3 квартал 2009г. – 1 200 000; 4 квартал 2009г. – 950 000; 1 квартал 2010г. – 750 000; 2 квартал 2010г. – 1 300 000; 3 квартал 2010г. – 600 000; 4 квартал 2010 – 700 000. Определить, возможно ли применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли в 2009- 2011гг.
3 вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на Л-О)
1. Применение ст. 40 НК РФ для целей налогообложения Задача По итогам 2007г. убыток ООО составил 500 000 руб., в 2008г. получена налогооблагаемая прибыль – 200 000 руб., в 2009 – 250 000 руб., в 2010г. – 190 000 руб. Рассчитать налог на прибыль за 2007-10 гг. при переносе полученных ранее убытков на будущие периоды. Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 18/02. Задача В апреле 2010г. организация, находящаяся на системе налогообложения ЕНВД, продала за 94 400 руб. (включая НДС 18%) оборудование. Это основное средство было приобретено за 129 800 руб. (включая НДС 18%) и введено в эксплуатацию в июне 2006г., когда организация находилась на системе налогообложения ЕНВД и, соответственно, не была плательщиком НДС. Нормативный срок полезного использования оборудования – 8 лет, амортизация рассчитывается линейным методом. Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать: - Норму амортизации по этому оборудованию (в процентах, годовую, по данным бухгалтерского учета); - Налог на прибыль от продажи оборудования (в полных рублях); - НДС, начисленный с выручки от продажи оборудования.
Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на П-У)
1. Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций, действующих на территории РФ Задача Организация 20 февраля 2010 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации линейным методом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом. Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета. Определить в соответствии с ПБУ 18/02 временную разницу при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отложенный налоговый актив / обязательство за 2010г. Задача Определить финансовый результат и налогооблагаемую прибыль в случае признания доходов и расходов методом начисления и по кассовому методу, если: Организация в первом квартале произвела 200 изделий. Прямые расходы составили - 90 000 рублей, косвенные расходы – 20 000 руб. Все расходы организации оплачены. Реализовано за данный квартал 120 изделий по цене 700 руб. за каждый (без НДС). Дебиторская задолженность за реализованную продукцию составляет 48 000 рублей. Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2010г. Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на Ф-Я) 1. Автоматизация налогового учета Задача Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период (при кассовом методе и методе начисления), исходя из следующих данных: - объем оказанных услуг – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%; - себестоимость оказанных услуг - 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.; - расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.; - оплачены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.; - оплачены расходы на подписку на следующий квартал - 1 000 руб.; - начислен, но не оплачен налог на имущество- 2 000 руб.; - оплачено заказчиком за выполненные услуги- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета. Задача ООО построило здание цеха хозяйственным способом. В его стоимость включены следующие расходы (в млн. руб.): - материалы – 2, 36 (в т.ч. НДС); - заработная плата рабочих – 0,7 (без страховых взносов); - услуги субподрядчиков – 1,18 млн. (в т.ч. НДС). Здание построено и введено в эксплуатацию в ноябре 2010г. Строительство длилось 3 месяца – сентябрь, октябрь, ноябрь 2010г. Расходы распределялись по месяцам равномерно. Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2010г.
|
