| Показатели
| Код стр.
| Значение, тыс. руб.
| Уровень в % к выручке
|
| За отчетный период
| За базисный период
| Изменение, +/-
| В отчетном периоде
| В базисном периоде
| Изменение, +/-
|
|
|
|
|
| 5=3-4
|
|
| 8=6-7
|
| Выручка
|
|
|
|
|
|
| -
|
| Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
| Текущий налог на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств, изменение отложенных налоговых активов, прочее
| 2410-2430- 2450+/-2460
|
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет показателей для факторного анализа финансового результата от продаж
| Показатели
| Расчет
| Базисный период
| Отчетный период
| Изменение, +/-
|
| 1. Выручка, тыс. руб.
| стр.2110
|
|
|
|
| 2. Себестоимость продаж, тыс. руб.
| стр.2120
|
|
|
|
| 3. Коммерческие расходы, тыс. руб.
| стр.2210
|
|
|
|
| 4. Управленческие расходы, тыс. руб.
| стр.2220
|
|
|
|
| 5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
| п.1-п.2-п.3-п.4
|
|
|
|
| 6. Рентабельность продаж, %
| п.5:п.1х100
|
|
|
|
| 7. Уровень себестоимости, %
| п.2:п.1х100
|
|
|
|
| 8. Уровень коммерческих расходов, %
| п.3:п.1х100
|
|
|
|
| 9. Уровень управленческих расходов, %
| п.4:п.1х100
|
|
|
|
Расчет влияния факторов на изменение финансового результата от продаж
| Факторы
| Расчет влияния
| Размер влияния, тыс. руб.
|
| 1. Изменение объема выручки от продаж
|
|
|
| 2. Изменение цены реализации
|
|
|
| 3. Изменение уровня себестоимости
|
|
|
| 4. Изменение уровня коммерческих расходов
|
|
|
| 5. Изменение уровня управленческих расходов
|
|
|
| Итого изменение прибыли (убытка) от продаж
| | |
Анализ рентабельности продаж
| Показатели
| Расчет
| Базисный период
| Отчетный период
| Изменение, +/-
|
| 1. Выручка, тыс. руб.
| стр.2110
| | | |
| 2. Валовая прибыль, тыс. руб.
| стр.2100
| | | |
| 3. Прибыль от продаж (операционная прибыль), тыс. руб.
| стр.2200
| | | |
| 4. Совокупные затраты[1], тыс. руб.
| стр.2120+ стр.2210+ стр.2220
|
|
|
|
| 5. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
| стр.2400
|
|
|
|
| 6. Удельная валовая прибыль, %
| п.2:п.1х100
|
|
|
|
| 7. Удельная операционная прибыль, %
| п.3:п.1х100
|
|
|
|
| 8. Удельная чистая прибыль, %
| п.5:п.1х100
|
|
|
|
| 9. Рентабельность основной деятельности, %
| п.3:п.4х100
|
|
|
|
Расчет показателей для факторного анализа рентабельности собственного капитала
| Показатели
| Расчет
| Базисный период
| Отчетный период
| Изменение, +/-
|
| 1. Выручка, тыс. руб.
| стр.2110 ф.2
|
|
|
|
| 2. Чистая прибыль, тыс. руб.
| стр.2400 ф.2
|
|
|
|
| 3. Активы, тыс. руб.
| стр.1600 ф.1 (средняя)
|
|
|
|
| 4. Собственный капитал, тыс. руб.
| (стр.1300+ стр.1530+ стр.1540) ф.1 (средняя)
|
|
|
|
| 5. Рентабельность продаж, %
| п.2:п.1х100
|
|
|
|
| 6. Коэффициент оборачиваемости активов
| п.1:п.3
|
|
|
|
| 7. Коэффициент финансовой зависимости
| п.3:п.4
|
|
|
|
| 8. Рентабельность собственного капитала, %
| п.2:п.4х100 или п.5хп.6хп.7
|
|
|
|
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
| Факторы
| Расчет влияния
| Размер влияния, тыс. руб.
|
| 1. Изменение рентабельности продаж
|
|
|
| 2. Изменение коэффициента оборачиваемости активов
|
|
|
| 3. Изменение коэффициента финансовой зависимости
|
|
|
| Итого изменение рентабельности собственного капитала
| | |
ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТА ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА
| Показатели
| Фирма «А»
| Фирма
«Б»
| Фирма «В»
|
| 1. Средняя сумма всего используемого капитала (активов) в рассматриваемом периоде, тыс. руб.
|
|
|
|
| 2. Средняя суммасобственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
| 3. Средняя сумма заемного капитала, тыс. руб.
| -
|
|
|
| 4. Прибыль отчетного периода (без учета расходов по уплате процентов за кредит), тыс. руб.
|
|
|
|
| 5. Рентабельность активов (без учета расходов по уплате процентов за кредит), %
(п.4:п.1х100)
|
|
|
|
| 6. Средний уровень процентов за кредит, %
|
|
|
|
| 7. Сумма процентов за кредит, уплаченная за использование заемного капитала, тыс. руб.
(п.3 х п.6: 100)
|
|
|
|
| 8. Прибыль отчетного периода с учетом расходов по уплате процентов за кредит, тыс. руб.
(п.4 – п.7)
|
|
|
|
| 9. Ставка налога на прибыль, %
|
|
|
|
| 10. Сумма налога на прибыль, тыс. руб.
(п.8 х п.9: 100)
|
|
|
|
| 11. Чистая прибыль, тыс. руб.
(п.8 – п.10)
|
|
|
|
| 12. Рентабельность собственного капитала, %
(п.11: п.2 х 100)
|
|
|
|
| 13. Прирост рентабельности собственного капитала в результате использования заемного капитала, % (по отношению к фирме «А»)
|
|
|
|
По фирме «А» эффект финансового рычага отсутствует, так как она не использует в своей хозяйственной деятельности заемный капитал.
По фирме «Б» эффект составляет:
ЭФР =
По фирме «В» эффект составляет:
ЭФР =
