Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Задача22. Гражданин К. Н. Леонов в сентябре 2009 г. приобрел в собственность дом, заплатив за него 600 000 руб.

Инвентаризационная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 1800 000 руб. В мае 2012 г. К. Н. Леонов подарил купленный дом сыну.

Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан уплатить К. Н. Леонов при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, определит налоговую ставку стоимости имущества.

 

Задача23. Гражданин О. А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трехкомнатной кооперативной квартире вместе с женой и сыном. Кооперативная квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 1 520 000 руб. Дополнительно к этому супруге О. А. Карпова на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе инвентаризационной стоимостью 100 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.

Задача24. Сельскохозяйственная организация на территории сельского населенного пункта в Краснодарском крае построила склад для хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка составляет 1500 м².Ставка земельного налога составляет 4950 руб./га.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате

сельскохозяйственной организацией.

 

Задача 25. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн. руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 млн. руб.; накладные расходы – 1,5 млн. руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн. руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 28. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью

30 м2, занимается розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД.

22 июня 2005 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25 м, другого павильона (обозначим его № 1) – 30 м2.

B примере используются корректирующие коэффициенты: К2 = 0,47, К3 =1,104. Необходимо рассчитать ЕНВД.

Задача 29. Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь – июнь – 79 600 руб.
Определить налоговую базу по НДФЛ за январь – июль.
Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.
2. Налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Задача 30. Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб.
Работница 20 февраля вступила в повторный брак.
Требуется определить НДФЛ за период январь – май.

 

Задача 31. Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.
2. Налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.

 

Задача 32. В отчетном налогом периоде налогоплательщик оплатил свое лечение в сумме

85 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов (п.1.3 ст.219 НК РФ).
В отчетном году доход налогоплательщика, учитываемый при определении налоговой базы, составил 240 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.
Требуется определить налоговую базу по НДФЛ, исчисленную с учетом социального налогового вычета по налоговой декларации (после подачи соответствующих документов в ИФНС). Излишне удержанный в течение налогового периода НДФЛ будет возвращен налогоплательщику

Задача 33. Физическое лицо, имеющее 2-х детей, оплатило за медикаменты в налоговом периоде 65 тыс. руб. (в соотв. с перечнем лекарственных средств, утв. Правительством РФ):
– на детей – 10 тыс. руб.,
– на себя – 55 тыс. руб.
Определить налоговые вычеты и НДФЛ, если зарплата в месяц составляет 14 тыс. руб.
Излишне удержанный в течение налогового периода НДФЛ (при ставке в 13%) будет возвращен налогоплательщику.

Задача 34. В сентябре 2012 г. Иванов И.С. внес благотворительный взнос 130 тыс. руб. Деньги направлены на нужды детской хоккейной команды.
Годовой заработок Иванова составил 480 тыс. руб. (оклад 40 000).
По окончании 2012 г. Иванов обратился в ИФНС с просьбой предоставить ему социальный налоговый вычет и сдал все необходимые документы.
Определить сумму социального налогового вычета. Как он будет учтен в расчетах с Ивановым?
Задача 35. В отчетном налогом периоде налогоплательщик оплатил свое обучение в институте в сумме 45 000 руб. и обучение сына в сумме 55 000 руб.
В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 120 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме
Требуется определить:
Сумму НДФЛ, удержанную в отчетном году.
Сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
Задача 36. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 300 000 руб. и гараж за 160 000 руб., которые находились в его собственности:
1-й вариант – более 3 лет;
2-й вариант – 2 года.
Период владения имуществом документально подтвержден. Фактические расходы на приобретение указанного имущества документами не были подтверждены.
Определить размер имущественных налоговых вычетов, налоговую базу и НДФЛ.
Задача 37. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.
Квартира приобретена за счет:
1-й вариант – собственных средств в полном объеме;
2-й вариант – средств организации.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 750 000 руб.
Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.
Требуется:
1. Определить, в каком варианте он имеет право на имущественный налоговый вычет.
2. Определить по вариантам налоговую базу и сумму НДФЛ.
Задача 38. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счет:
1-й вариант – собственных средств в полном объеме;
2-й вариант – сделка купли продажи заключена с братом.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. Налогоплательщик имеет дочь 22 лет, студентку института заочного факультета.
Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет
Требуется определить:
1. Суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
2. В каком варианте налогоплательщик имеет право на налоговый вычет.
3. Сумму неиспользованного имущественного вычета и порядок его использования.
Задача 39. Зарплата физического лица за год составила 120 тыс. руб.
Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 2-х лет, составил 3 млн. руб.
Физическое лицо получило от организации ссуду сроком на 1 год 100 тыс. руб. под 3% годовых. Ставка рефинансирования равна 8,25% годовых.
Физическое лицо имеет на иждивении 2 ребенка.
Определить общую сумму НДФЛ.
Задача 40. 14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).

Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).

Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»

Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.

Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если - Вы житель Казани:

Задача 41. Организация за 2012 г. реализовала товаров на 3 800 000 (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 950 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 35 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 17 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:
- автомобиль - 29 июня 2012 г по цене 66 000., первоначальная стоимость 90 000 р., сумма амортизационных отчислений – 75 000 р., срок эксплуатации 5 лет, срок полезного использования 8 лет;
- трактор - 30 ноября 2012 г. по цене 75 000 р., первоначальная стоимость 120 000 руб., сумма амортизационных отчислений - 75 000 руб., срок эксплуатации - 5 лет, СПИ 8 лет.
В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 60 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет