Типові слідчі (розшукові) дії, які проводяться у кримінальних провадженнях про кримінальні правопорушення у сфері господарської діяльності.

При розслідуванні даної категорії злочинів завжди провадиться

виїмка для вилучення документів і предметів, що знаходяться у во-

лодінні чи веденні суб’єкта, який здійснює господарську діяльність

(установ, організацій, підприємств), або фізичної особи. при цьому

має бути забезпечена присутність особи, яка відає документами і пред-

метами, що підлягають вилученню, або представника адміністрації

підприємства, в якому провадиться виїмка при вилученні предметів

або матеріальних цінностей, що знаходяться в спеціальних сховищах,

повинна бути присутня матеріально відповідальна особа. безпосеред-

ньо виїмці може передувати ознайомлення слідчого з документами і

предметами, у числі яких передбачається наявність інших документів,

що стосуються справи (технологічні, супровідні, складські документи

тощо). так, спочатку слідчий попередньо знайомиться з реєстраційни-

ми документами, діловодством установи, вивчає бухгалтерську доку-

ментацію, переглядає різні напівфабрикати, готові вироби та матеріа-

ли, щоб виявити необхідні предмети і документи, які мають значення

для справи. Іноді до цього попереднього ознайомлення доцільно залу-

чати спеціаліста (товарознавця, технолога, бухгалтера), який вказує

слідчому на об’єкти, що заслуговують, на його думку, уваги і виїмці.

У таких випадках слідчий на місці приймає рішення про виїмку, вино-

сить постанову і проводить виїмку. з огляду на конкретні обставини,

стосовно порушень, пов’язаних з порушенням порядку зайняття гос-

подарською діяльністю, слід визначити перелік документів, які повин-

ні бути відповідним чином витребувані та вивчені.

До таких документів належать: установчі документи, що підтвер-

джують факт створення та реєстрації суб’єкта підприємницької діяль-

ності (статут, установчий договір (установчий акт), протокол установ-

чих зборів (рішення про створення), свідоцтво про державну реєстра-

цію, договір оренди за юридичною адресою, договір на банківське

обслуговування, реєстраційна картка про акредитацію на митниці);

документи, що підтверджують право на зайняття певним видом гос-

подарської діяльності (ліцензія, на бланку єдиного зразка, для кожної

філії, які здійснюватимуть господарську діяльність на підставі одер-

жаної ними ліцензії — копії ліцензії, наявність додатку (із зазначенням

кількості сторінок), спеціальний дозвіл, торговий патент, спеціальний

торговий патент); документи, що відображають законодавчі, норматив-

но-розпорядчі норми, які регламентують господарську діяльність

суб’єктів; бухгалтерсько-облікові та банківські документи (баланс,

прибуткові і видаткові накладні, довідки, ордери, відомості, касові

документи, банківські виписки); документи, що супроводжують кон-

кретні господарські операції (рахунки-фактури (інвойси), акти прий-

мання-передання, акти, що підтверджують виконання робіт або надан-

ня послуг, відомості, товарні й товарно-транспортні накладні та ін.);

документи так званої «чорної бухгалтерії». Крім того, вилученню під-

лягають документи, які знаходяться у підприємств-постачальників, а

також в організаціях, до яких були відправлені грошові кошти по оплаті

сировини, напівфабрикатів (платіжні й інші документи, які підтвер-

джують факт одержання).

Якщо вилучаються недооформлені (незброшуровані, непронуме-

ровані тощо) томи документів, то з дозволу і в присутності представ-

ників органів, що здійснюють вилучення, відповідні посадові особи

підприємства, установи можуть дооформити ці томи (зробити опис,

пронумерувати аркуші, зброшурувати, опечатати, засвідчити своїм

підписом та печаткою).

Крім того, залежно від виду виготовленої продукції виїмці підля-

гають такі предмети: офіційна ліцензійна продукція та неофіційна

продукція; вихідні компоненти, за допомогою яких виготовлялась

продукція (матеріали, сировина, напівфабрикати тощо); технологічне

обладнання (особливе обладнання, за допомогою якого виробляється

небезпечна продукція — ліки, зброя, продукти харчування та ін.); а також

видозмінені ліцензійні предмети (перероблені, підроблені). Виїмка до-

кументів та їх ретельне дослідження слідчим — необхідна умова одер-

жання фактичних даних у процесі розслідування злочинів, пов’язаних

з порушенням порядку зайняття господарською діяльністю.

Огляд місця події проводиться в тих випадках, коли відомі місце

виготовлення продукції, місце її зберігання (під час затримання осіб

при відвантаженні товарів) або місце реалізації.

Огляд документів повинен проводитися з використанням загальних

криміналістичних рекомендацій щодо його проведення і застосуванням

при цьому техніко-криміналістичних засобів і прийомів виявлення ознак

підчищення, дописування, внесення нових записів на місце знищених,

опечатування та інших підроблень. з цією метою особливо уважно ог-

лядаються ліцензії. Ліцензія (копія ліцензії, дублікат ліцензії) повинна

бути оформлена на бланку єдиного зразка, мати облікову серію і номер.

У ліцензії зазначаються: найменування органу ліцензування, який видав

ліцензію; вид господарської діяльності, на право здійснення якого ви-

дається ліцензія; найменування юридичної особи або прізвище, ім’я, по

батькові фізичної особи — суб’єкта підприємницької діяльності; іден-

тифікаційний код юридичної особи або ідентифікаційний номер фізич-

ної особи — платника податків та інших обов’язкових платежів; місце-

знаходження юридичної особи або місце проживання фізичної осо-

би — суб’єкта підприємницької діяльності; дата прийняття та номер

рішення про видачу ліцензії; строк дії ліцензії; посада, прізвище та

ініціали особи, яка підписала ліцензію; дата видачі ліцензії; наявність

додатку із зазначенням кількості сторінок (ст. ст. 13, 14 закону України

«про ліцензування певних видів господарської діяльності»).

При огляді документів слідчий з’ясовує загальний характер доку-

мента. потім документ оцінюється на предмет законності здійснення

господарської операції, яка відображена в ньому. Виявляються ознаки

підроблення. Матеріальні та інтелектуальні підроблення призводять

до суперечностей в документах. Кожен документ повинен оглядатись

з точки зору особливості організації роботи з документами, які скла-

даються в процесі конкретного виду господарської діяльності підпри-

ємства чи установи. Дослідження документів, що зберігають доказову

інформацію у кримінальних справах про економічні злочини, являє

собою складний, багатоступінчастий процес і може здійснюватися як

процесуальними засобами (оглядом, експертизою, пред’явленням у

ході допиту, пред’явленням для впізнання), так і вивченням у ході

підготовки до процесуальних дій або після їх проведення з метою

оцінки одержаних результатів.

Спеціалістів-бухгалтерів треба активно залучати до участі в роботі

з документами за напрямами: з’ясування оптимальної кількості та необ-

хідного для дослідження переліку документів; встановлення можливих

місць зберігання документів, їх оригіналів, копій, окремих примірників,

які треба вилучити; проведення огляду вже вилученої документації.