ЗАДАНИЕ № 18:
1. Составьте регистр синтетического и аналитического учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за текущий месяц за поступившие материалы и основные средства (журнал-ордер № 6), который приведен в задании ниже.
2. Произведите сторнировочные записи материалов в пути на начало и конец месяц, согласно представленных данных.
3. Рассчитайте сальдо на конец месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в журнале-ордере № 6.
4. Произведите учет суммы НДС по счету 18 «НДС по товарам, работам, услугам» в учетном регистре аналитического учета, отраженного в задании № 22 (тема 5.1).
5. Рассчитайте финансовый результат от реализации материалов, применив торговую надбавку 10 %. Произведенные расчеты обобщите в соответствующих учетных регистрах. Для выполнения задания используйте данные задания № 4 «Учет кассовых операций».
ПРИМЕЧАНИЕ:
Поступление основных средств от поставщиков проконтролируйте по заданию № 22. тема № 5.1.
Данные для решения:
1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
| Регистра-ционный номер
| № платежного документа
| Поставщик
| Остатки на начало месяца
|
| За неприбывший груз
| По неоплаченным счетам
| в т.ч. НДС
|
|
|
| ООО «Крама» за поступившие материалы
|
-
|
36 580 000
|
6 096 670
|
|
|
| «Поиск» за поступившие материалы
|
-
|
21 240 000
|
3 540 000
|
|
|
| Завод «Прогресс» за поступившие материалы
|
12180 000
|
-
|
2 030 000
|
| | | ВСЕГО:
| 12180 000
| 57 820 000
| 11 666 670
|
2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:
| Хозяйственные операции
за текущий месяц
| Сумма, руб.
|
| Частная
| кроме того НДС
| Общая сумма
|
| 1) По ТТН-1 № 410 поступили на склад материалы, оплаченные в декабре, согласно платежного требования № 847 от завода «Прогресс»
|
12180 000
|
-
|
12180 000
|
| 2) По ТТН-1 № 411 поступили на склад материалы от ООО «РЭД», согласно платежного требования № 23:
- материалы
- расходы по доставке
|
14900 000
|
2 483 330
275 000
|
19 033 330
|
| 3) По приходному ордеру № 3 согласно платежного требования № 51 от завода «Труд» поступили:
- материалы
- расходы по разгрузке
|
12000 000
1 146 000
|
2 400 000
229 200
|
15 775 200
|
| 4) По платежному требованию № 73 АТЭК выставлен счет за:
- перевозку материалов
|
7300 000
|
1 460 000
|
8 760 000
|
| 5) Согласно платежного требования № 856 от 11 ГПЗ требование акцептовано, но материалы до конца месяца не поступили
|
24 889 830
|
4 977 970
|
29 867 800
|
| 6) По платежному требованию № 48 от ООО «Курьер» выставлен счет за:
- перевозку материалов
|
4150 000
|
830 000
|
4 980 000
|
| 7) Согласно платежного требования № 794 от завода «Электроаппаратура» поступили материалы, которые оприходованы по акту № 18.
Кроме того, при приемке материалов выявлены излишки материалов. Заключение комиссии: «Материалы оприходовать».
|
28152 400
1235 000
|
5 630 480
-
|
33 782 880
1 235 000
|
3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):
| Хозяйственная операция
| Сумма
| Сумма, руб.
| Журнал-ордер
|
| Дт
| Кт
|
| 1. От Ищенко М.С. за приобретенный хозяйственный инвентарь (см. задание № 8)
|
?
|
|
|
?
|
| 2. От Соколова В.В. за приобретенные материалы (см. задание № 8)
|
?
|
|
|
?
|
| 3. Возвратные отходы основного производства
|
1842 000
|
|
|
?
|
| 4. Брак по цене возможного использования возвращен на склад
|
356 000
|
|
|
?
|
| 5. От ликвидации основных средств (см. задание № 23)
|
?
|
|
|
?
|
| ИТОГО:
| ?
|
|
|
|
4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):
| Хозяйственные операции
| Сумма
| Дт
| Кт
|
| 1) Отпущены материалы на строительство гаража, согласно Акта № 4 (см. задание № 22)
|
?
|
|
|
| 2) На возведение объекта непроизводственного назначения Акт № 2 (см. задание № 22)
|
?
|
|
|
| 3) Отпущены материалы для реализации на сторону (см. задание № 4 о поступлении выручки в кассу предприятия):
- Шклову И.С.
- Павлову Н.Н.
|
?
?
|
|
|
| 4) Отпущены материалы на производство продукции в основном производстве
|
111 000 000
|
|
|
| 5) Отпущены материалы для общепроизводственных нужд
|
12 000 000
|
|
|
| 6) Отпущены материалы для общехозяйственных нужд
|
9 400 000
|
|
|
| 7) Отпущены материалы на производство продукции в вспомогательном производстве
|
40 000 000
|
|
|
| ИТОГО:
| ?
| | |
Журнал-ордер № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками» представлен на следующей странице.
