Составление формы 200.02– Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению

 

23. Данная форма предназначена для исчисления юридическим лицом-налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, подлежащих уплате по филиалу/представительству, не признанных налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу и самостоятельными плательщиками по социальному налогу. Форма составляется юридическим лицом по каждому филиалу/представительству в соответствии со статьями 161, 162, 362, 364 Налогового кодекса.

24. В разделе «Общая информация о налоговом агенте»:

1) РНН – регистрационный номер юридического лица-налогового агента. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогового агента-доверительного управляющего;

2) БИН – бизнес-идентификационный номер юридического лица-налогового агента. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес-идентификационный номер доверительного управляющего;

3) наименование налогового агента.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего;

4) код налогового органа по месту регистрационного учета налогового агента.

Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета юридического лица;

5) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (квартал, год) – квартал, в который входят отчетные налоговые периоды (указывается арабскими цифрами);

6) вид.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

7) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

8) РНН филиала/представительства – регистрационный номер налогоплательщика – филиала/представительства;

9) БИН – бизнес-идентификационный номер филиала/представительства;

10) наименование филиала/представительства.

Указываются наименование филиала/представительства в соответствии с учредительными документами;

11) код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства.

Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства.

25. В разделе «Расчетные показатели»:

1) строки 200.02.001 I, 200.02.001 II и 200.02.001 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала.

Строка 200.02.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.02.001 I, 200.02.001 II, 200.02.001 III;

2) строки 200.02.002 I, 200.02.002II и 200.02.002 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

Строка 200.02.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.02.002 I, 200.02.002 II и 200.02.002 III;

3) строки 200.02.003 I, 200.02.003 II и 200.02.003 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала.

Строка 200.02.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.02.003 I, 200.02.003 II и 200.02.003 III;

4) строки 200.02.004 I, 200.02.004 II, 200.02.004 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалу/представительству в каждом месяце отчетного квартала, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

Строка 200.02.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.02.004 I, 200.02.004 II и 200.02.004 III.

26. В разделе «Ответственность налогового агента»:

1) в поле «Ф.И.О Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

2) дата подачи.

Указывается дата представления формы 200.02 в налоговый орган;

3) код налогового органа – бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.

Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета филиала/представительства;

4) код налогового органа – бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

Указывается код налогового органа по месту нахождения филиала/представительства;

5) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего форму» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего форму 200.02;

6) дата приема.

Указывается дата представления формы 200.02 в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

7) входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер формы 200.02, присваиваемый налоговым органом;

8) дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.