ПРИЛОЖЕНИЕ 6. Нормативные финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности Показатели Способ расчета Нормальное ограничение Общий показатель

Нормативные финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение
Общий показатель ликвидности		³ 1
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,2–0,7
Коэффициент критической оценки		0,7–0,8
Коэффициент текущей ликвидности		³ 2
Коэффициент маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике является положительным фактором

 

где А₁ – Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения, т.е.

А₁ = Среднегодовая сумма денежных средств + Среднегодовая сумма краткосрочных финансовых вложений

А₂ – Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, а так же готовая продукция и товары отгруженные, т.е.

А₂ = Среднегодовая сумма краткосрочной дебиторской задолженности + Среднегодовая сумма готовой продукции и товаров отгруженных

А₃ – Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы (за искл. готовой продукции и товаров отгруженных), налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы, т.е.

А₃ = Среднегодовая сумма запасов (за минусом суммы готовой продукции и товаров отгруженных) и затрат (НДС) + Среднегодовая сумма долгосрочной дебиторской задолженности + Среднегодовая сумма прочих оборотных активов

А₄. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы», т.е. А₄ = Среднегодовая сумма внеоборотных активов (итог 1 раздела актива)

П₁ – Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность, т.е.

П₁ = Среднегодовая сумма кредиторской задолженности

П₂ – Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы, т.е.

П₂ = Среднегодовая сумма краткосрочных заемных средств и задолженности участникам по выплате доходов + Среднегодовая сумма прочих краткосрочных обязательств

П₃ – Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, т.е.

П₃ = Среднегодовая сумма долгосрочных обязательств + Среднегодовая сумма доходов будущих периодов + Среднегодовая сумма резервов предстоящих расходов и платежей

П₄ – Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы», т.е. П₄ = Среднегодовая сумма капитала и резервов