Методы оценки финансового состояния на основе аналитических коэффициентов.

Оценка финансового состояния ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» по данным на 1 января 2009 года.

Для оценки достаточности предприятия используются следующие коэффициенты:

1. K1- определяет уровень собственных средств в пассивах банка.

К1=собственные средства: пассивы

Рекомендуемое минимальное значение - min = 0,1

К1= 65972612: 744091880+65972612=65972612: 810064492=0,08

Произведенный расчет свидетельствует о проблеме, связанной с недостаточным объемом собственных средств в пассивах банка, т.к. данный показатель (0,08) меньше минимального допустимого значения (0,1).

 

2. К2- определяет соотношение собственных и привлеченных средств банка.

К2= собственные средства: привлеченные средства

Рекомендуемое минимальное значение – min = 0,25

К2= 65972612: 744091880=0,08

Формула коэффициента К2 отлична от формулы К1, но результат не изменился (0,08). Разница в формулах заключается в изменении величины знаменателя на сумму собственных средств банка. Неизменный результат свидетельствует о том, что величина собственных средств не влияет на расчет, в силу своей незначительности в сравнении с суммой привлеченных средств банка.

 

3. К3- определяет отношение собственных средств банка к активам, размещение которых сопряжено с риском потерь.

К3= собственные средства: доходные активы

Рекомендуемое минимальное значение – min = 0,2

где «доходные активы» это:

· Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

· Чистая ссудная задолженность

· Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

· Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

К3=65972612:672656264+17667682+11220567+8314454+141219=

=65972612:710000186=0,09

Данный коэффициент указывает на очень малый уровень собственных средств. Доходоприносящие активы банка изначально подвержены риску, поэтому их размер должен находиться в определенных пределах. Данный коэффициент связывает эти пределы с величиной собственных средств банка.

 

4. К4- позволяет оценить в какой степени рост капитала банка достигается за счет формирования фондов банка, т.е. оценить уровень саморазвития банка.

К4=уставный капитал: собственные средства

Рекомендуемое минимальное значение – min = 0,2

К4=61223000: 65972612= 0,9

Коэффициент свидетельствует о великолепном саморазвитии банка, однако, данная величина говорит о том, что собственные средства на 90% состоят из величины уставного капитала, и такие статьи, как «чистая прибыль», «резервный фонд»- практически «невесомы», что дает нам повод для сомнения в великолепных результатах коэффициента.

Для оценки качества активов используются следующие коэффициенты:

5. К5- позволяет определить уровень доходных активов и оценить общую эффективность использования активов.

К5=доходные активы: активы

Рекомендуемое максимальное значение – max = 0,75

К5=672656264+ 17667682+ 11220567+ 8314454: 810064494=709858967: 810064494=0,87

Этот коэффициент (0,87) существенно отклонен от нормы (max 0,75) и указывает на слишком большую величину доходных активов.

Сложившуюся ситуацию нельзя назвать нормальной, ведь доходные активы неизбежно рискованны. В данном случае доля доходных (рисковых) активов в общем объеме всех активов составляет 87 %. Иными словами, 87 % всех активов банка подвержено риску, а это, безусловно, слишком много.//77

Банк рискует практически всеми своими средствами.

6. К6- характеризует максимальный размер потерь, которые банк может покрыть, не затрагивая основной капитал и средства клиентов.

К6=чистая прибыль + резервы + резервный фонд: доходные активы

где «резервы» - это «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон»

К6=17813645 + 85111+ 1735417: 710000186= 19634173: 710000186=0,02

В случае, если банк понесёт потери по своим доходным активам, он сможет покрыть только 2 % понесённых потерь. Это очень малая величина, несмотря на то, что минимальных пределов этот коэффициент не имеет. Получается, что риски банка не имеют должного объёма средств, которые выступают страховкой банковских рисков.

7.К7-норма прибыли на уставный капитал. Данный показатель в своей динамике за годы может ухудшиться вследствие роста уставного капитала.

К7=чистая прибыль: уставный капитал

К7=1424171:61223000=0, 02 (2008 год)

К7= 1 711 239: 27 728 000 = 0,06 (2007)

К7= 2 255 444:20 871 000= 0,1 (2006)

Максимальных и минимальных значений нормы не установлено для данного коэффициента, но мы всё же видим нестабильность его показателей за 3 года. По этому показателю, можно судить о том, что финансовое состояние банка крайне нестабильно.

 

Заключение

ОАО «Россельхозбанк» - крупнейшее в регионе кредитно-финансовое учреждение. Разветвленная сеть его структурных подразделений позволяет обслуживать большинство населенных пунктов Ставрополья, Дагестана, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Калмыкии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии и Чеченской Республики. Банк активно участвует в финансировании федеральных, региональных экономических и социальных программ, предоставляет весь комплекс услуг для юридических лиц и населения, осуществляет свою деятельность с применением современных финансовых и электронных технологий, постоянно добивается повышения эффективности и культуры обслуживания клиентов.

Несмотря на серьезную конкуренцию на рынке обслуживания физических лиц, ОАО «Россельхозбанк» в своем регионе по-прежнему остается безусловным лидером, сосредотачивая 93% рублевых и 89% валютных вкладов населения.

Собственные средства банка складываются из Уставного капитала и фондов резервного назначения. Уставный капитал на 02.12.2011г. акционерного коммерческого банка составляет 148,048 млрд. рублей. Резервный фонд создается в размере 25 % от Уставного фонда за счет отчислений от прибыли и используется для возмещения возможных убытков.

Банк формирует также целевые фонды и фонды специального назначения, порядок их формирования и использования определяется органами управления банка.

Ключевые направления кредитной политики ОАО «Россельхозбанк» связаны с приоритетной реализацией программ кредитования корпоративных и розничных клиентов АПК. За 2010 год Банк увеличил кредитный портфель по клиентам АПК на 16,5% – с 522,5 до 608,6 млрд. рублей.

Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования ОАО «Россельхозбанк».

Существенную по размеру долю в структуре источников ОАО «Россельхозбанк» составляют средства размещенные на расчетных счетах клиентов в виде депозитов, срочных вкладов и вкладов до востребования – 37,65%.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. №17–ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», 2007 г. №205­–П.

4. Положение ЦБР от 5 января 1998 г.. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября2002 г.)

5. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г.. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)

6. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2. - М.:«Ось-89», 2004.

7. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2006. – 423 с.

8. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2002. - 511 с.

9. Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 564 с.

10.Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 592с.

11.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2006. – 387 с.

12.Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 192 с.

13.Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. – 2002. - №1. – с. 15-19.

14.Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. - М.: Финстатинформ, 2006. - 412 с.

15.http://www.rshb.ru – Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк»

16.Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2007. –147 с.

17.Бурдинский А. Кому и зачем нужен Интернет Банкинг // Мир Интернет. – 2007. - № 9. – с. 41-45.

18.Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. – 2002. - №12. – с. 12-17. – Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк»

19.Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. – 2001. - №1. – с. 23-25.