Функции финансов

Функция экономической категории ¾ это специфический способ выражения присущих категории свойств. Наибольшее распространение получила точка зрения, согласно которой финансы выполняют две функции ¾ распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов на уровне коммерческих организаций проявляется в распределении выручки от реализации продукции (услуг) в процессе кругооборота капитала. На стадии первичного распределения выручка распадается на косвенные налоги, заработную плату, собственный оборотный капитал, прибыль и амортизационные отчисления. Таким образом, первичное распределение происходит на основе цен, по которым реализованы услуги. Следовательно, цены предопределяют пропорции конечного распределения финансовых ресурсов между субъектами рынка, отраслями и территориями. Макроэкономические отношения первичного распределения выручки позволяют оценить как производственную структуру ВНП, так и его распределение по доходам. Однако итоговая структура распределения ВНП отличается от пропорций, заложенных ценой.

Перераспределительные процессы заключаются в дальнейшем распределении прибыли и заработной платы, а также в использовании амортизационных отчислений с помощью присущих исключительно финансам механизмов. Так, часть прибыли направляется на уплату прямых налогов. Оставшаяся чистая прибыль, являясь собственным финансовым ресурсом организации, может распределяться на любые цели в соответствии с корпоративной финансовой политикой: формирование внутрихозяйственных фондов (накопления, материального поощрения, страховых, социальных и др.), пополнение собственного оборотного капитала, реальные или портфельные инвестиции, благотворительность. Чистая прибыль может быть и не распределена, тогда она представляет собой накопленное с момента образования организации (с соответствующей даты) сальдо чистого дохода.

Амортизационные отчисления вовлекаются в инвестиционный процесс как источник простого воспроизводства основных фондов и используются как в фондовой форме (если направляются в фонд накопления), так и в обороте.

Основным источником финансовых ресурсов домашних хозяйств является заработная плата после уплаты прямых налогов и социальных платежей, она используется преимущественно на потребление. Вместе с тем заработная плата может подвергаться дальнейшему перераспределению на финансовом рынке: депозитные операции, покупка ценных бумаг.

Параллельно с описанными процессами в бюджетной сфере происходит перераспределение аккумулированных ресурсов между уровнями бюджетной системы, звеньями государственных финансов, а также финансирование государственных расходов.

На стадии перераспределения финансы тесно взаимодействуют с кредитом. Кредит способствует рациональному использованию временно свободных финансовых ресурсов, поскольку посредством кредита эти ресурсы перераспределяются на условиях возвратности, срочности и платности в пользу тех субъектов рынка, которые испытывают в них дефицит.

Результатом действия распределительной функции финансов является формирование финансовых ресурсов (собственных и заемных) организаций, домашних хозяйств и государства.

Контрольная функцияфинансов реализуется в форме контроля за результатами воспроизводственного процесса. Финансы связаны с распределением реализованного конечного продукта нации и обладают свойством количественно через объемы финансовых ресурсов экономической системы в целом, секторов экономики, отраслей, организаций отражать результаты воспроизводственного процесса.

Финансовые отношения позволяют систематически контролировать складывающиеся в обществе пропорции распределения ВНП (на микроуровне ¾ выручки) и тем самым сигнализировать о ходе и результатах процесса воспроизводства. Оценка объемов финансовых ресурсов и их источников, которые формируют стоимостные пропорции в экономике, происходит на основе финансовой информации. Последняя представлена финансовыми показателями, содержащимися в оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности.

Финансовые показатели с разных сторон, т. е. комплексно, характеризуют экономические явления и процессы. Так, структура оборотного капитала позволяет судить не только об объемах собственных и заемных финансовых ресурсов, инвестированных в оборотные фонды, но и о платежеспособности организации. Рентабельность показывает не только отдачу на рубль инвестированного капитала, но конкурентоспособность организации.

Объективно присущее финансам свойство контроля используется контролирующими структурами при проведении государственного, внутрихозяйственного, аудиторного финансового контроля. Субъективный фактор может вызывать искажение объективных выводов, которые обеспечиваются действием контрольной функции финансов.

Контрольная функция финансов действует одновременно с распределительной. Таким образом проявляется сущность финансов как экономической категории.

Роль финансов в общественном воспроизводстве, т. е. результат их функционирования, проявляется:

¨ в оптимизации процесса воспроизводства рабочей силы, средств и предметов труда;

¨ преодолении фиаско рынка, связанного с неравным распределением доходов;

¨ ускорении процесса формирования капитала;

¨ обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения возложенных на него задач.

 

 

7.3. Финансовая система: понятие и структура

Многообразие финансовых отношений объективно требует их классификации. Результатом классификации является построение финансовой системы, которая представляет собой совокупность взаимосвязанных, но обладающих вполне определенной спецификой денежных отношений распределительного характера (элементов финансовой системы). Структура финансовой системы зависит от признака, положенного в основу группировки. Группировочными признаками могут быть: степень централизации финансовых ресурсов и управления ими, субъект финансовых отношений, сферы общественной жизни, цель финансовой деятельности и др.

Финансовые отношения, в процессе которых создаются и используются финансовые ресурсы, имеющие единую форму организации в рамках экономической системы и управляемые из одного центра, представляют централизованные финансы. К централизованным финансам следует отнести отношения по поводу формирования и использования бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

Финансовые отношения, организация которых, а также порядок и цели использования сформированных финансовых ресурсов дифференцированы в зависимости от субъекта финансовых отношений и централизованно регулируются только косвенными методами, и представляют децентрализованные финансы. В их составе выделяют финансы организаций и финансы домашних хозяйств. С учетом особенностей характера формирования и использования финансовых ресурсов в составе финансов организаций целесообразно выделить два сектора ¾ финансовый (страховые, кредитные, инвестиционные отношения) и нефинансовый (финансы производственных организаций и организаций, оказывающих нефинансовые услуги).

В современной экономике невозможно не учитывать и такой субъект хозяйствования, как домашнее хозяйство. Домашнее хозяйство ¾ особая структурная единица, функционирующая на стадии потребления в воспроизводственном процессе. Она может состоять из одного и более человек. В рамках домашнего хозяйства потребляются конечные продукты сферы материального производства и сферы услуг. Основной функцией домашних хозяйств является потребление. Вместе с тем они могут заниматься как рыночным, так и нерыночным производством товаров и услуг. Такое представление получило адекватное отражение в принятой в Российской Федерации системе макроэкономического счетоводства ¾ системе национальных счетов (СНС). Домашние хозяйства являются полноправными участниками финансовых отношений: получают доходы, платят налоги, инвестируют, кредитуют и т. д. Однако деятельность домашних хозяйств не является корпоративной. В структуре финансовой системы они образуют самостоятельный блок.

Таким образом, структура финансовой системы современной рыночной экономики должна включать централизованные и децентрализованные финансы, в том числе финансы домашних хозяйств. Исключение какого-либо блока не позволит сбалансировать производство, распределение и использование ВНП, являющегося результатом воспроизводственного процесса и базой финансового распределения.

Итак, финансовая система ¾ это совокупность взаимосвязанных денежных отношений распределительного характера, определяемых экономической структурой общества, дифференцированных в зависимости от источников и способов формирования финансовых ресурсов, а также направлений и целей их использования (рис. 7.2).

Рис. 7.2. Структура финансовой системы в зависимости от степени централизации финансовых ресурсов

Финансы также могут определяться и другими факторами. Так, финансовые отношения, связанные с движением денежных средств (их распределением и перераспределением), дифференцируются в зависимости от того, что является предметом производства ¾ товар или нематериальная услуга, в какой отрасли произведен товар (оказана услуга), каковы организационно-правовая форма и характер деятельности (коммерческий, некоммерческий) субъекта хозяйствования.

Современная экономика представлена двумя сферами: производственной, которая производит и реализует товары и материальные услуги, и непроизводственной, оказывающей услуги нематериального характера. Общественное назначение и потребительские свойства продуктов этих сфер отличаются и определяют принципы организации производства в них. В первой ¾ производство основано на коммерческой основе, во второй (за некоторым исключением) ¾ деятельность имеет некоммерческий характер. Для одних целью является получение прибыли, для других ¾ оказание социально значимой услуги или осуществление общественно полезного творческого процесса. В производственной сфере масштабы деятельности, в том числе финансовой, определяются прежде всего спросом конкретных потребителей. Непроизводственная сфера зависит от общего уровня социально-экономического развития общества, который определяет объем потребности в ее услугах. Все это обусловливает принципиальные отличия организации финансовых отношений.

Финансовые ресурсы организаций производственной сферы экономики формируются как за счет вкладов (паев и т. д.) собственников, так и за счет заемных источников (кредитов, облигационных займов). В процессе деятельности формируется особая группа финансовых отношений инвестиционного характера: амортизация основных фондов, формирование и использование фондов накопления, инвестирование чистой прибыли. Производство приводит к появлению добавленной стоимости, которая распределяется не только между собственниками и работниками, но и между ними и обществом в целом. Возникает сложная система финансовых отношений с государством, банками, страховыми компаниями и т. д.

К непроизводственной сфере относят, в частности, услуги финансово-кредитных учреждений: банков, бирж, страховых компаний, инвестиционных фондов и т. п. Содержание предоставляемых ими услуг имеет ярко выраженный денежный характер: передача денег во временное пользование (кредитование), приобретение финансовых активов, денежная компенсация понесенного ущерба. Совокупность этих учреждений есть финансовая система в узком смысле. Получение прибыли ¾ неотъемлемая суть финансов данного сектора. В этом смысле они близки к финансам производственной сферы, но особый порядок формирования и использования фондов и характер услуги требуют их выделения в особый сектор.

Подавляющая доля услуг нематериального характера в непроизводственной сфере предоставляется на некоммерческой основе. Услуги, необходимые для достижения социального равновесия, предоставляемые отдельным (пусть даже значительным) группам населения или слоям общества, могут оказываться как на бесплатной, так и платной основе. Услуги, без которых невозможно существование общества как государства, могут предоставляться гражданам только на бесплатной основе. Это определяет специфику финансов соответствующих отраслей и позволяет выделить их в самостоятельные секторы.