Расчет издержек производства

Сумма годовых затрат на производство по проектируемому участку складывается из следующих расходов:

общий фонд заработной платы (ФЗП);

отчисления на социальное страхование (Осс);

затраты на материалы (См);

затраты на запасные части

для ТО и ТР подвижного состава; (Сзч)

расходы на содержание и

эксплуатацию оборудования (Собр);

общепроизводственные расходы (Сопр);

налоги, включаемые в издержки производства (Н);

(7.5)

Статья издержек “Общий фонд заработной платы” представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников отделения:

ФЗП= SЗП_i^осн+ЗП^доп (7.6)

ЗП_i^осн – основная заработная плата i-ой категории работников, руб.

В данном проекте рассматриваются одна категория работников: рабочие на специализированном посту диагностики (военнослужащие проходящие службу по контракту).

К основной заработной плате относится оплата труда за выполненную работу, определяемая исходя из среднего разряда определенного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, утверждённой законодательством, принятого размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата i-ой категории работников определяется по формуле:

(7.7)

где – численность работников, чел

- тарифная ставка 1–го разряда, принято С_1РАЗР=275000 руб.

– средний тарифный коэффициент для i- той категории работников

– коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (принимается равным 1,7);

m – количество рабочих месяцев в году;

- дополнительная заработная плата принимается в размере 15% от основной:

(7.8)

К дополнительной заработной плате относятся выплаты работникам, за сокращённый рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплата за обучение учеников.

1.Численность рабочих на участке принимается равной фактической необходимости (2 чел).

Полученные результаты сведены в таблицу7.3

Таблица 7.3 – Расчет фонда заработной платы

Наименование показателя	Обозначение	Численнось работников	Средний тарифный коэф.	Коэффициент доплат	Значение показателя, тыс. руб.
1.Основная заработная плата: ремонтных рабочих	ЗПрросн		1,9	1,7
2.Дополнительная заработная плата	ЗПдоп	-	-	-
3.Общий фонд заработной платы	ФЗП	-	-	-

Отчисления на социальное страхование производится в размере 35% от общего фонда заработной платы работников:

Осс=0,35*ФЗП; (7.8)

О_СС=0,35·11235,6=4139712,5 руб.

 

Затраты на материалы См и затраты на запасные части Сзч для ремонта определяются в виде доли от основной заработной платы:

(7.9) (7.10)

С_М=1,47·19541500=28726005 руб.

С_ЗЧ=2,08·19541500=40646320 руб.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений) состоит из ряда комплексных статей затрат, перечень которых и сметы расходов по статьям и в целом представлен в таблице 1.4. В таблице содержится порядок выполнения расчёта затрат.

Для проведения этих расчётов необходимы следующие исходные данные:

суммарная мощность токоприёмников оборудования N=3,72 кВт (из таблицы 8.1)

годовой фонд времени работы оборудования F_об=2014 ч;

коэффициент загрузки оборудования по времени n_З=0,65;

средний коэффициент спроса на силовую энергию ;

цена 1 кВт-ч электроэнергии Ц_эл=633,9 руб.;

Расход силовой электроэнергии

W_ЭЛ=2014·0,65·0,13·3,72=633 кВт·ч.

Таблица 7.4 − Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчёта показателей	Сумма, бел.руб.
1.Амортизация оборудования и других средств
1.1 Оборудование
1.2Производственный инструмент и инвентарь
1.3 Приборы приспособления
ИТОГО по ст 1
2.Содержание оборудования и других средств
2.1Затраты на вспомогательные материалы
2.2 Затраты на энергоресурсы: силовая электроэнергия;
Другие виды энергоресурсов
ИТОГО по ст 2
3.Ремонт оборудования и других средств
3.1 Текущий ремонт: производственного инструмента и инвентаря
Оборудования
приборов, приспособлений
3.2 Капитальный ремонт: оборудования
производственного инструмента инвентаря
приборов, приспособлений
ИТОГО по ст 3
4Содержание и возобновление малоценного инвентаря и инструментов
ВСЕГО РАСХОДОВ
6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Налоги, включаемые в издержки производства.

Экологический налог за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ от передвигающихся источников (так как в дипломном проекте нет передвижных источников, то этот налог не учитываем).

Земельный налог. Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, включая иностранцев, которым земельные участки предоставляются во владение, в пользование или в собственность. Размер земельного налога определяется от качества и расположения земельного участка и не зависит от результатов хозяйствования или иной деятельности землевладельцев или собственников земель. Земельный налог устанавливается в виде фиксированной платы за 1га земельной площади. В данном случае возведение постройки не предусмотрено так как площадь ПТОР позволяет разместить в нем стенды, и таким образом налогом не облагается.

Исчисления средств в инновационные фонды производится в размере до 0,25% от товаров, работ и услуг.

Итоговая сумма налогов будет равна:

Н=335,5 тыс. руб.

Таблица 7.5-Издержки производства

Статья издержек	Обозначение	Величина издержек, бел.руб.
Общий фонд заработной платы
Отчисления на социальное страхование
Расходы на материалы
Расходы на запасные части
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Отчисления в инновационные фонды
Общая сумма налогов
Общая сумма издержек	Со

В качестве показателей, характеризующих экономическую эффективность проектируемого подразделения, принимается чистая прибыль, рентабельность капитальных вложений, срок окупаемости проекта.

Налоги, сборы и отчисления, включаемые в отпускные цены(тарифы) на товары (работы, услуги), определяются по предельному доходу (Д^’):

(7.11)

где - условный уровень рентабельности, (принимается по значению больше реального банковского процента при финансировании проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом), принимаем

 

Налог на добавленную стоимость установлен в размере 20 % от суммы доходов.

(7.12)

Валовой доход:

(7.13)

 

Определяем балансовую прибыль:

П_б=Д-НДС - С_о; (7.14)

П= - -123124292=36937288 руб.

Налог на недвижимость:

Н_недв=0,011·(К_о-А_о) (7.15)

Н_недв =0,011ּ(120737120- 11353720)= 1203217 руб.

Налогооблагаемая прибыль:

П_нал=П_б-Н_недв (7.16)

П_нал =36937288 – 1203217 =35734070 руб.;

Налог на прибыль установлен в размере 24% от налогооблагаемой прибыли:

Н_приб=0,24∙П_нал (7.17)

Н_приб=0,24ּ35734070 =8576176 руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

П_ост=П_нал-Н_приб (7.18)

П_ост=35734070 -8576176 =27157893 руб

Транспортный сбор:

Н_трансп=0,04·П_ост; (7.19)

Н_трансп =0,04·27157893 =1086315 руб.;

Чистая прибыль:

П_ч=П_ост-Н_тран (7.20)

П_ч=27157893 -1086315 =26071578 руб;

Рентабельность капитальных вложений:

Р = П_ч/К_о·100 %, (7.21)

Р=(26071578 /120737120)ּ100=21,5 %

Период окупаемости проекта:

Т=К_о/П_ч, (7.22)

Т=120737120/26071578 =4,6 года.

Фондоотдача:

Ф_о=Д/К_о, (7.23)

Ф_о.др= /120737120=1,5

Фондоемкость:

Ф_ё=1/Ф_о (7.24)

Ф_ё.др=1/1,5=0,6

Фондовооруженность:

Ф_в=К_о/Р, (7.25)

где Р – суммарная численность рабочих, Р=2

Ф_в=120737120/2= 60368560 руб./чел.

Результаты расчета экономической эффективности организации участка ремонта топливной аппаратуры представлены в таблице 7.6

 

Таблица 7.6 - Показатели экономической эффективности реконструкции

Наименование показателя	Обозначение	Значение показателя
Капитальные вложения, руб.	Ко
Издержки производства, руб.	Со
Общий фонд заработной платы
Доход, руб.	Д
Чистая прибыль, тыс. руб.	Пч
Рентабельность капитальных вложений, %	Р	21,5
Период окупаемости проекта, лет	Т	4,6
Фондоотдача	Фо	1,5
Фондоемкость	Фе	0,6
Фондовооруженность,тыс.руб./чел.	Фв

В экономическом разделе диплома проведена оценка экономической эффективности оснащения участка диагностики стендами для регулировки и диагностики дизельной топливной аппаратуры.

Объем капитальных вложений равен – 120737120 руб. Доход составляет -
. руб. Чистая прибыль составляет – 26071578 тыс. руб. Рентабельность капитальных вложений составляет 21,5 %,период окупаемости проекта 4,6 лет. В наших сложных экономических условиях данный период окупаемости допустим, однако его следует снижать возможными способами.

Для снижения периода окупаемости требуется максимально сократить капитальные вложения при приобретении рабочего инструмента и оборудовании, повысить доходы отделения за счёт увеличения объема выполняемых работ. Объём можно повысить за счёт оказания услуг населению, организации работы в две смены.

Совместно с увеличением доходов необходимо сокращать затраты. Важнейшими факторами являются: сокращение потребления энергии всех видов, внедрение ресурсосберегающих технологических процессов, применение новейшего оборудования, повышающего производительность выполняемых работ и потребляющего минимум электроэнергии.

Все эти мероприятия позволяют снизить период окупаемости и повысить рентабельность.