Республики Беларусь 6 страницаконтрольный журнал – на двух страницах альбомной формы (двусторонняя печать) форматом 210 х 297 мм; карточка учета бюджетных (внебюджетных) средств – на страницах альбомной формы (односторонняя печать) форматом 210 х 297 мм; карточка аналитического учета – на страницах альбомной формы (односторонняя печать) форматом 210 х 297 мм; журнал регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф –на страницах книжной формы (двусторонняя печать) форматом 297 х 210 мм. Карточки учета бюджетных (внебюджетных) средств и карточки аналитического учета могут распечатываться реестром на страницах альбомной формы (односторонняя печать) форматом 210 х 297 мм. 190. При использовании специализированных программных продуктов начальник финансового органа обязан: исключить несанкционированный доступ к специализированному программному продукту; организовать обеспечение сохранности базы данных финансового учета, осуществление ее периодического, но не реже одного раза в неделю, архивирования; организовывать распечатку данных финансового учета на бумажных носителях информации: листов контрольного журнала и ведомости по движению денежных средств по форме № 21к/Ф – не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации финансовых операций в контрольном журнале; листов других регистров финансового учета (кроме карточек аналитического учета на суммы целевых расходов) – до 10 января финансового года, следующего за финансовым годом, в котором ведение финансового учета осуществлялось с использованием специализированных программных продуктов. При проверке финансово-хозяйственной деятельности получателя бюджетных средств в течение текущего финансового года листы указанных регистров финансового учета подлежат распечатке на бумажных носителях информации в трехдневный срок со дня начала проверки. В случае необходимости карточки аналитического учета на суммы целевых расходов могут распечатываться на бумажных носителях информации. 191. В регистрах финансового учета учитываются финансовые операции, связанные с движением бюджетных ассигнований, лимитов обязательств, денежных средств, ценностей, а также возникновением и исполнением обязательств (далее – финансовая операция). Финансовый учет распорядителя (получателя) бюджетных средств подразделяется на синтетический (контрольный) и аналитический (детальный). 192. Синтетический учет осуществляется посредством ведения контрольного журнала. Контрольный журнал предназначен для контроля за правильностью и своевременностью записей финансовых операций по аналитическому учету, исполнением в органе государственного казначейства (учреждении банка) сданных туда денежных документов и правильностью составления финансовой отчетности. В контрольном журнале регистрируются все приходные и расходные финансовые операции, совершенные распорядителем (получателем) бюджетных средств. Для учета финансовых операций в контрольном журнале используется номенклатура: балансовых счетов: № 01 «Плановые ассигнования»; № 02 «Лимиты обязательств»; № 03 «Расчеты по обязательствам»; № 04 «Внутриведомственные расчеты»; № 05 «Средства, перечисляемые по принадлежности»; № 06 «Лицевой счет в казначействе»; № 07 «Обязательства»; № 08 «Фактические расходы»; № 09 «Касса»; № 10 «Текущие счета»; забалансовых счетов: № 20 «Награды и ценные подарки»; № 21 «Бланки строгой отчетности»; № 22 «Недостачи, утраты, растраты и хищения»; № 23 «Другие удержания (кроме алиментов)»; № 25 «Денежные средства и ценности, принятые на хранение»; № 26 «Денежные переводы в пути»; № 27 «Доходы»; № 30 «Курсовые разницы». В развитие балансового счета № 09 «Касса» открываются субсчета: № 09 001 «Касса» (для учета наличных денежных средств в белорусских рублях); № 09 002 «Валютные средства в кассе» (для учета наличных денежных средств в иностранной валюте). В развитие балансового счета № 10 «Текущие счета» открываются субсчета: № 10 021 «Текущий счет по учету бюджетных средств в белорусских рублях»; № 10 022, 10 023, 10 024, 10 025, 10 026, 10 027, 10 028, 10 029 «Текущий счет по учету бюджетных средств в иностранной валюте»; № 10 031 «Текущий счет по учету внебюджетных средств в белорусских рублях»; № 10 032, 10 033, 10 034, 10 035, 10 036, 10 037, 10 038, 10 039 «Текущий счет по учету внебюджетных средств в иностранной валюте»; № 10 04 «Текущий счет по учету средств до востребования»; № 10 05, 10 06, 10 07, 10 08, 10 09 «Прочие текущие счета». По решению помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ могут вводиться дополнительные балансовые (забалансовые) счета (субсчета). Учет наличия и движения наличных денежных средств осуществляется: в белорусских рублях – по балансовому счету «Касса», а при наличии операций, связанных с учетом наличной иностранной валюты, –на субсчете «Касса»; в иностранной валюте – на субсчете «Валютные средства в кассе». Сумма каждой финансовой операции по балансовым счетам отражается в двух графах контрольного журнала (по дебету и кредиту) с применением метода «двойной записи». Суммы финансовых операций по забалансовым счетам могут отражаться без применения метода «двойной записи». Финансовые операции (записи) в контрольном журнале нумеруются порядковыми номерами с начала до конца финансового года. Номера финансовых операций (записей) в контрольном журнале являются номерами статей контрольного журнала. Статья контрольного журнала присваивается для каждой финансовой операции и является уникальной. Каждая финансовая операция отражается в финансовом учете по соответствующему коду доходов (расходов). Код доходов (расходов) формируется в разрезе подразделений классификации доходов и расходов бюджета Республики Беларусь и соответствующих им видов внебюджетных средств (средств до востребования), кодов перечня расходов, а также кодов целевых мероприятий. Верхним уровнем кода доходов (расходов) является глава ведомственной классификации расходов. 193. Контрольный журнал завершается после проведения в нем по учету документов, отраженных в выписках органа государственного казначейства, из банковских счетов в учреждении банка, а также приходных кассовых документов, других денежных оправдательных документов. Для этого в контрольном журнале выводятся итоги оборотов нарастающим итогом с начала года, включая вступительные остатки на 1 января, после чего в соответствующих графах выводятся дебетовые (кредитовые) остатки сумм, переходящие на следующий день. Сумма итогов оборотов по дебету балансовых счетов с начала года по графам контрольного журнала должна равняться сумме итогов оборотов по кредиту балансовых счетов. Кроме того, выведенные суммы остатков должны соответствовать: в графе 16 – сумме остатка бюджетных ассигнований в органе государственного казначейства; в графе 22 – сумме остатков бюджетных средств, внебюджетных средств и средств до востребования наличными денежными средствами в кассе; в графе 26 – сумме остатка денежных средств на текущем счете по учету бюджетных средств; в графе 28 – сумме остатка денежных средств на текущем счете по учету внебюджетных средств; в графе 30 – сумме остатка денежных средств на текущем счете по учету средств до востребования. В конце каждого рабочего дня кассир проводит проверку, сопоставление итогов и сверку остатков наличных денежных средств, в том числе в иностранной валюте, с фактическим их наличием. После этого в графе 5 контрольного журнала делается запись о соответствии фактического наличия наличных денежных средств в кассе данным учета. Указанная запись заверяется подписями начальника финансового органа получателя бюджетных средств и кассира. 194. Аналитический учет распорядителя (получателя) бюджетных средств осуществляется посредством ведения: карточек учета бюджетных средств; карточек учета внебюджетных средств; ведомостей по движению денежных средств; карточек аналитического учета. Кроме того, аналитический учет у получателя бюджетных средств осуществляется посредством ведения: книги учета недостач по форме № 24/Ф; книги учета денежных средств и ценностей по форме № 25/Ф. 195. Карточки учета бюджетных (внебюджетных) средств открываются: по бюджетным средствам и средствам до востребования (целевые) –на каждую статью перечня расходов согласно извещению по форме № 4/Ф, полученному получателем бюджетных средств; по внебюджетным средствам и средствам до востребования (прочие) – на каждый вид (субвид) внебюджетных средств (средств до востребования). 196. Ведомости по движению денежных средств по форме № 21/Ф открываются по бюджетным (внебюджетным) средствам и средствам до востребования в иностранной валюте – на каждый счет по учету средств в иностранной валюте (вид валюты). Ведомости по движению денежных средств по форме № 21к/Ф открываются по бюджетным (внебюджетным) средствам и средствам до востребования для наличных денежных средств в иностранной валюте. 197. Карточки аналитического учета открываются на: подотчетное лицо; бланк строгой отчетности; ценный подарок; ценности; плательщика начета; плательщика алиментов; суммы расчетов и начислений (суммы удержаний из денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, депонированных сумм, начислений обязательных страховых взносов в Фонд и страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществленных по расчетным ведомостям на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, а также выплат, предусмотренных в законодательстве о государственном социальном страховании, за счет бюджетных средств, внебюджетных средств и средств до востребования); суммы бюджетных субсидий, выделяемых через довольствующие эксплуатационные управления Вооруженных Сил; суммы целевых расходов денежных средств, а также на воинские части и организации, зачисленные на финансовое обеспечение при получателе бюджетных средств, здания, сооружения, на которых осуществляется строительство (капитальный или текущий ремонт) и тому подобное – в случае необходимости дополнительной детализации данных аналитического учета. 198. Листы регистров финансового учета подшиваются в отдельные дела после распечатки их на бумажных носителях информации. После подшивки последнего листа дело прошнуровывается и опечатывается: сургучной печатью получателя бюджетных средств с изображением Государственного герба Республики Беларусь (в случае отсутствия сургучной печати – печатью «Для пакетов») – контрольный журнал; печатью «Для пакетов» – другие регистры финансового учета. Количество листов контрольного журнала в деле указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями получателя средств и начальника финансового органа получателя бюджетных средств. Количество листов других регистров финансового учета в деле указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями начальника финансового органа получателя бюджетных средств и должностного лица, ведущего регистр финансового учета. Листы регистров финансового учета подшиваются в дела в порядке статей перечня расходов, видов внебюджетных средств, средств до востребования и тому подобное. Данные о количестве листов карточки, а также о номере дела и номерах страниц дела указываются в графах 4, 5 журнала регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф после подшивки в дело карточек учета бюджетных средств, карточек учета внебюджетных средств и карточек аналитического учета. 199. Результаты финансовой деятельности распорядителя (получателя) бюджетных средств отражаются при составлении: оборотной ведомости по балансовому счету по форме № 27/Ф согласно приложению 34; сводной оборотной ведомости по форме № 28/Ф согласно приложению 35. 200. Финансовый учет у распорядителя (получателя) бюджетных средств может вестись без использования специализированных программных продуктов (далее – вручную). При осуществлении финансового учета вручную: 200.1. журналы и книги финансового учета изготавливаются форматом 210 х 300 мм. Все листы журналов (книг) финансового учета нумеруются с применением нумератора, шариковой ручкой или чернилами. Количество листов в журнале (книге) финансового учета указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями получателя средств и начальника финансового органа. Контрольный журнал, кроме того, прошнуровывается и опечатывается сургучной печатью получателя бюджетных средств с изображением Государственного герба Республики Беларусь. В журналах (книгах) финансового учета (кроме контрольного журнала) помещается оглавление открытых в них счетов с указанием номера листа журнала (книги) финансового учета; 200.2. карточки учета бюджетных средств, карточки учета внебюджетных средств и карточки аналитического учета регистрируются в журнале регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф. В журнале регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф предусматриваются разделы для: карточек учета бюджетных средств; карточек учета внебюджетных средств; карточек аналитического учета (в разрезе групп карточек). В разделе регистрационные номера карточек присваиваются последовательно в течение текущего финансового года. Регистрационный номер в карточке указывается с учетом номера раздела; 200.3. записи в регистрах финансового учета делаются шариковой ручкой или чернилами, аккуратно, без подчисток и помарок, без приписок над и под строками; 200.4. для исправления ошибок в записях, сделанных в регистрах финансового учета, неправильная сумма или текст зачеркивается одной чертой так, чтобы зачеркнутое можно было прочитать, а над ним надписывается правильная сумма или текст. Сделанное исправление оговаривается на свободном месте этой же страницы регистра финансового учета: «Исправленному (указывается правильная сумма) верить» и заверяется подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета. В случаях когда запись только зачеркивается без исправления, пишется: «Зачеркнутое (указывается сумма) не считать» и заверяется подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета; 200.5. если ошибки в регистрах финансового учета обнаружены не сразу, а по истечении некоторого времени, когда в регистре уже выведены итоги, неправильно записанная сумма в тех же графах, где она была проставлена, повторяется чернилами красного цвета с текстом «Исправляется статья контрольного журнала № __», после чего чернилами черного цвета записываются правильные содержание операции и сумма. При подсчете итогов написанные чернилами красного цвета суммы вычитаются. На каждое такое исправление составляется за подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета, справка, в которой объясняются причины исправления. Данная справка после проводки по учету подшивается в дело. 201. По окончании текущего финансового года выведенные в регистрах финансового учета итоги оборотов за финансовый год и остатки по состоянию на 1 января следующего финансового года заверяют: в контрольном журнале и книге учета недостач по форме № 24/Ф –получатель средств и начальник финансового органа; в других регистрах финансового учета ‑ начальник финансового органа. 202. Учет денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности ведется на основании документов финансового учета, оформленных с соблюдением установленных требований, проверенных в отношении правильности и законности совершенных операций. Документы, оформленные с нарушением установленных требований, для проведения по регистрам финансового учета не принимаются. 203. В денежных оправдательных документах должны быть следующие обязательные для каждого документа реквизиты: название документа, его номер и дата; наименование и адрес организации, в которой составлен документ; измерители хозяйственной операции (в количественном, качественном и стоимостном выражениях); общая сумма по документу (цифрами и прописью); подписи лиц, ответственных за совершение и правильное оформление операции в документе, а также подпись лица, утвердившего документ, с указанием его воинских должности (должности) и звания; расписка лиц, получивших и сдавших товары, денежные средства и ценности; отметка о проверке и принятии документа к учету за подписью начальника финансового органа (должностного лица финансового органа). Остальные реквизиты определяются характером операций, оформляемых денежным оправдательным документом. 204. Проверенные и принятые в финансовом органе документы финансового учета проводятся по контрольному журналу, а затем по другим регистрам финансового учета. 205. Денежные оправдательные документы, подтверждающие расходование денежных средств получателя бюджетных средств, утверждает (подписывает) получатель средств. Все денежные оправдательные документы, кроме того, проверяет и подписывает начальник финансового органа. 206. К документу финансового учета, послужившему основанием для отражения в регистрах финансового учета, приобщается контировочный лист о проводке документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета по форме № 29/Ф (далее – контировочный лист) согласно приложению 36. Контировочный лист приобщается к лицевой стороне документа финансового учета. На всех документах, являющихся приложением к документу финансового учета, к которому приобщен контировочный лист, делается отметка «К статье № ___ контрольного журнала». При осуществлении финансового учета вручную: перед проводкой документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета должностное лицо, ведущее контрольный журнал, заполняет все данные (реквизиты) контировочного листа, кроме номера бухгалтерской статьи контрольного журнала и страниц других регистров финансового учета, и заверяет их своей подписью; номер бухгалтерской статьи контрольного журнала и дату проставляют в контировочном листе после записи документа в контрольном журнале, а номера регистров финансового учета – после записи документа в данных карточках должностные лица, ведущие контрольный журнал (регистры финансового учета). 207. Денежные средства учитываются в регистрах финансового учета: поступившие на счета – в день их поступления в учреждение банка (орган государственного казначейства) на основании расчетно-кассовых документов, других оправдательных документов, отраженных в выписках органа государственного казначейства, из банковских счетов в учреждении банка за данный день; наличные денежные средства – в день их получения по чеку в учреждении банка, либо принятия в кассу от плательщиков в установленных случаях на основании остающегося в делах финансового органа экземпляра приходного кассового документа. При наличии у получателя бюджетных средств значительного количества приходных кассовых документов за день разрешается проводить по учету не каждый приходный кассовый документ в отдельности, а сводный реестр за день, в котором приходные кассовые документы группируются по видам поступлений с указанием номера и суммы по каждому приходному кассовому документу. При наличии значительного количества однородных документов (ведомостей, авансовых отчетов, извещений, банковских платежных документов и тому подобных) за день разрешается проводить по учету не каждый документ в отдельности, а сводный реестр за день, в котором извещения группируются по лицевым счетам получателей бюджетных средств с указанием номера извещения, статей перечня расходов, суммы по каждой статье перечня расходов и суммы извещения, банковские платежные документы – по номеру документа с указанием его суммы и тому подобное. 208. Товарные (товарно-транспортные) накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, иные оправдательные документы, представленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, по которым приобретены товары, выполнены работы (оказаны услуги), принимаются в финансовый орган к оплате или в погашение аванса только при наличии на них расписок соответствующих должностных лиц в приемке товаров (работ, услуг) и отметок о том, что товары оприходованы (работы выполнены (услуги оказаны)). 209. Документы, предъявляемые в организации за выполненные для них работы (оказанные услуги) и отпущенные в разрешенных случаях товары, оформляют должностные лица довольствующих органов (начальники служб), подписывают их начальник довольствующего органа (получатель средств) и соответствующий начальник финансового органа. Заверенные копии указанных документов хранятся в делах финансового органа. 210. На всех денежных оправдательных документах, оплату по которым получатель бюджетных средств проводил наличными денежными средствами, в том числе на документах, прилагаемых к авансовым отчетам по форме № 13/Ф, кассир проставляет штамп или делает надпись «Оплачено» (с указанием даты). 211. Документы финансового учета, для которых установлена их нумерация у распорядителя (получателя) бюджетных средств, последовательно нумеруются с начала до конца финансового года. Нумерация ведется отдельно по каждому виду документов финансового учета. 212. В документах финансового учета помарки и подчистки не допускаются. Исправления не допускаются в банковских платежных документах, документах, подтверждающих прием и выдачу наличных денежных средств. 213. При выявлении фактов совершения подлога документов финансового учета (приложений к ним) подлинные документы могут быть изъяты в порядке, установленном в законодательстве Республики Беларусь. Взамен подлинных документов финансового учета в данном случае в дело подшиваются заверенные копии или описи изъятых документов. 214. Документы финансового учета, подтверждающие одновременно финансовые и хозяйственные операции, включаются в состав финансовой документальной отчетности. Если документ финансового учета подтверждает операции сразу по нескольким статьям перечня расходов, видам внебюджетных средств (средств до востребования), он подшивается к отчетности по основной операции, а документы, являющиеся приложениями или вспомогательными документами к документам финансового учета, подшиваются вместе с основными документами финансового учета. 215. В финансовом органе получателя бюджетных средств ежегодно заводятся отдельные дела для хранения: смет и документов к ним; карточек учета бюджетных средств; карточек учета внебюджетных средств; карточек аналитического учета; расчетных (сводных) ведомостей по выплате денежного довольствия офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту; раздаточных (сводных) ведомостей на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам; расчетных (сводных) ведомостей по выплате заработной платы гражданскому персоналу; денежных оправдательных документов, послуживших основанием для начисления и выплаты денежного довольствия (заработной платы); денежных оправдательных документов по выплате полевых; денежных оправдательных документов по возмещению расходов, связанных со служебными командировками; денежных оправдательных документов по выплате денежной компенсации взамен продовольственного пайка офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту; денежных оправдательных документов по выплате денежной компенсации взамен продовольственного пайка военнослужащим, проходящим срочную военную службу, курсантам, суворовцам и воспитанникам; денежных оправдательных документов по статьям перечня расходов, находящимся в ведении ГУСЭ; денежных оправдательных документов по другим статьям перечня расходов; денежных оправдательных документов по внебюджетным средствам и средствам до востребования; документов по недостачам; выписок органа государственного казначейства, из банковских счетов в учреждении банка, корешков чеков, испорченных бланков чеков, извещений по форме № 4/Ф, заявок на денежные средства, платежных инструкций о переводе (возврате) денежных средств, документов по учету бланков строгой отчетности; полученных денежных аттестатов и реестров выданных аттестатов; карточек по начислению денежного довольствия. 216. Денежные оправдательные документы, послужившие основанием для начисления и выплаты денежного довольствия (заработной платы), подшиваются отдельно от ведомостей в дела, имеющие те же номера, что и дела с ведомостями, но с литерой «А». 217. У получателей бюджетных средств с большим количеством финансовых операций может быть установлен порядок ведения дел для хранения денежных оправдательных документов отдельно на каждую статью перечня расходов (вид внебюджетных средств, средств до востребования). 218. Для хранения документов финансового учета в вышестоящем финансовом органе ежегодно заводятся отдельные дела. Дела ведутся по предметному (тематическому) признаку. Наименования дел должны отражать содержание хранимых в них документов финансового учета. 219. Дела с документами финансового учета заводятся с 1 января на финансовый год. При большом количестве документов финансового учета одно дело может быть разбито на несколько томов (по кварталам финансового года или месяцам). 220. Документы финансового учета подшиваются в дела в порядке записи их по контрольному журналу. Листы дела нумеруются с применением нумератора или карандашом по мере подшивки документов. 221. Делопроизводство в финансовом органе распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления) организуется и ведется в соответствии с правовыми актами Министерства обороны. 222. Переписку по финансовым вопросам подписывают: в ГФЭУ – помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ; в органе военного управления – руководитель органа военного управления и начальник финансового органа; у получателя бюджетных средств – получатель средств и начальник финансового органа. 223. Для хранения переписки в финансовом органе распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления) ведутся следующие дела: указания, обзорные и информационные письма, методические рекомендации по финансовым вопросам; переписка по финансовому планированию; финансовые отчеты и донесения об использовании денежных средств; переписка по внебюджетным средствам, средствам до востребования (иным источникам, не запрещенным в законодательстве Республики Беларусь); обращения граждан по вопросам финансового обеспечения; материалы и переписка по проведению занятий по специальной подготовке. Для хранения переписки по другим предметным (тематическим) признакам разрешается вести иные дела, наименования которых должны отражать содержание хранимой в них переписки. 224. Дела с документами финансового учета, перепиской и отчетностью, а также регистры финансового учета хранятся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в органе военного управления – с перепиской и отчетностью) в течение установленных сроков. По истечении установленных сроков хранения документы и регистры финансового учета, подлежащие дальнейшему хранению, передаются в ЦА МО при условии проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности распорядителя (получателя) бюджетных средств. 225. Организация изготовления, учета, хранения, своевременного и полного обеспечения получателей бюджетных средств бланками строгой отчетности по финансовой службе возлагается на ГФЭУ. 226. Бланками строгой отчетности по финансовой службе являются: денежный аттестат по форме № 19; денежный аттестат по форме № 21; пенсионное удостоверение; разрешение на выплату пенсии (пособия); поручение на единовременную выплату; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение участника войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; вкладыш к удостоверению инвалида о праве на льготы (бессрочный); вкладыш к удостоверению инвалида о праве на льготы (со сроком); удостоверение о праве на льготы (для лиц, награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в тылу в годы Великой Отечественной войны); удостоверение о праве на льготы (для родителей и жен военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы); свидетельство о праве на льготы. 227. Хранение, учет и использование бланков строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (финансовом органе получателя бюджетных средств) осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь и правовыми актами Министерства обороны. 228. При выявлении несоответствия бланка строгой отчетности утвержденному образцу получатели бюджетных средств в соответствии с законодательством Республики Беларусь представляют информацию в департамент государственных знаков Министерства финансов в месячный срок по форме: номер по порядку; наименование бланка строгой отчетности, не соответствующего утвержденному образцу;
|
