Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	20__г	20__г.	20__г	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг
Валовая прибыль
– в % к выручке от продаж
Коммерческие расходы
– в % к выручке от продаж
Управленческие расходы
– в % к выручке от продаж
Прибыль (убыток) от продаж
– в % к выручке от продаж
Проценты к получению

Окончание табл. 2

Показатели	20__г	20__г.	20__г	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.
Проценты к уплате
Доходы от деятельности других организаций
Операционные доходы
Операционные расходы
Внереализационные доходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
- в % к выручке от продаж
рентабельность предприятия
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного года
Рентабельность конечной деятельности

По данным таблицы могут быть построены графики, которые в дальнейшем анализируются.

Таблица 3

Сравнительный аналитический баланс предприятия

Статьи баланса	20__г.	20__г.	20__г.	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.
БАЛАНС
Актив – всего
1. Внеоборотные активы, в том числе
– нематериальные активы
– основные средства
– незавершенное строительство
– долгосрочные финансовые вложения
– прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы, в том числе:
– материальные оборотные активы
– дебиторская задолженность
– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

 

Окончание табл. 3

Статьи баланса	20__г.	20__г.	20__г.	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.
Пассив – всего
1. Собственные средства, в том числе
– уставный капитал
– добавочный капитал
– непокрытый убыток
2. Заемные средства
– долгосрочные обязательства
– краткосрочные кредиты и займы
– кредиторская задолженность

 

По данным таблицы могут быть построены графики, которые будут отражать, например:

а) структуру активов предприятия (круговая диаграмма за последний год анализируемого периода);

б) структуру пассивов предприятия (круговая диаграмма за последний год анализируемого периода);

в) динамику активов и пассивов предприятия за анализируемый период (два графика в одной системе координат или гистограмма с накоплением за каждый год периода).

Представленные в отчете графики должны быть проанализированы.

Таблица 4

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
предприятия

Показатели	Нормальное ограничение для отрасли	20__г.	20__г.	20__г.	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.
Коэффициент автономии
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К3/с)
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов
Коэффициент абсолютной ликвидности

 

Окончание табл. 4

Показатели	Нормальное ограничение для отрасли	20__г.	20__г.	20__г.	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент критической ликвидности (ККЛ)

По данным таблицы могут быть построены графики, отражающие изменение показателей, которые в дальнейшем анализируются.

 

Раздел 4. Анализ структуры и динамики товарооборота

Основные задачи анализа товарооборота:

– изучение динамики объема товарооборота в динамике за три года;

– рассмотрение состава и структуры товарооборота;

– изучение динамики товарооборачиваемости;

– факторный анализ товарооборота;

– выявление резервов увеличения объемов товарооборота.

Источниками информации для анализа товарооборота являются:

Плановые данные, формы статистической отчетности, учетные регистры, первичная документация (товарные и денежные отчеты материально ответственных лиц, к которым прилагаются документы, подтверждающие сдачу торговой выручки и расходы, произведенные из выручки);

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Форма № 1-торг «Отчет о товарообороте и запасах товаров» (срочная, месячная);

Форма № 3-торг (краткая) «Отчет о продаже и запасов товаров» (срочная, месячная);

Форма № 3-торг «Отчет по розничной торговле» (квартальная).

Особо следует выделить нормативно-правовые источники информации, используемые при анализе хозяйственной деятельности. К ним относятся нормативно-справочные и инструктивные материалы государственных органов управления, вышестоящей организации, утвержденные нормы, нормативы, тарифы, ставки, цены и т.д.

Анализ товарооборота предприятия необходимо провести по следующему плану:

а) Осуществить анализ динамики, состава и структуры товарооборота в разрезе отдельных товаров групп и товаров, отразить причины происходящих изменений и дать им оценку (табл. 5).

По данным таблицы 5 могут быть построены графики, которые будут отражать, например:

а) структуру товарооборота предприятия по товарным группам (круговые диаграммы или гистограммы) за каждый год анализируемого периода;

б) динамику объема товарооборота (в стоимостном выражении) в целом по предприятию и (или) по товарным группам (график).

Таблица 5

Товарооборот предприятия по товарным группам

Товарные группы

20__

20__

20__

20__г. в % к 20__г.

сумма тыс. руб.

уд. вес, %

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

сумма тыс. руб.

уд. вес, %

сумма тыс. руб.

уд. вес, %

сумма тыс. руб.

уд. вес, %

сумма тыс., руб.

уд. вес, %

По сравнению с предыдущим годом

По сравнению с предыдущим годом

По сравнению с первым годом

Всего товаров

 

б) Провести факторный анализ товарооборота предприятия, т.е.:

– выявить основные факторы, оказывающие влияние на изменение объема товарооборота в анализируемом периоде;

– осуществить расчет влияния на изменение объема товарооборота в отчетном периоде различных групп факторов (изменения цен и физического объема продаж, численности работников и их производительности труда и т.д.).

Таблица 6

Факторный анализ товарооборота предприятия

Показатели	20__	20__	20__	Отклонение (+/–)	Цепные темпы роста %*	Средне-годовой темп роста, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.	20__ г. к 20__г.	20__ г. к 20__г.
Объем товарооборота, тыс. руб.
Общая площадь предприятия, м2.
– в т.ч. торговая площадь, м2
Товарооборот в расчете на 1 м2 общей площади, тыс. руб.
Товарооборот в расчете на 1 м2 торговой площади, тыс. руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
– в т.ч. торгово-оперативный персонал, чел.

Окончание табл. 6

Показатели	20__	20__	20__	Отклонение (+/–)	Цепные темпы роста %*	Средне-годовой темп роста, %
20__ г. от 20__г.	20__ г. от 20__г.	20__ г. к 20__г.	20__ г. к 20__г.
Производительность труда в расчете на 1 среднесписочного работника, тыс. руб./чел
Производительность труда работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.
Время работы магазина в год, час
Среднегодовые остатки товарных запасов, тыс.руб.
Коэффициент товаро-оборачиваемости, кол-во оборотов/ год
Продолжительность одного товарооборота, дней

По данным таблицы могут быть построены графики, которые в дальнейшем анализируются.

 

Раздел 5. Характеристика состояния и эффективности использования ресурсов торгового предприятия

5.1. Анализ состояния и эффективности использования
основных фондов и оборотных средств предприятия

Объектами анализа основных фондов предприятия являются:

– основные производственные фонды (стоимостная и возрастная оценка);

– структура основных производственных фондов;

– резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

Источниками информации анализа являются:

– Форма №1 «Приложение к балансу предприятия»,

– Форма №5 «Баланс предприятия»,

– Форма №11 «Отчет о наличии и движении основных средств»,

– Форма БМ «Баланс производственной мощности предприятия»,

– данные о переоценке основных средств.

Анализ использования основных производственных фондов осуществляется студентом с заполнением таблиц 7, 8.

Таблица 7

Объем, состав и структура основных фондов предприятия

Виды основных фондов	20__г.	20__г.	20__г.	Отклонения (+;-) по	Темп изменения, %
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. весу, %
Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
в т.ч.: транспортные средства
Другие виды основных фондов
Итого

По данным таблицы могут быть построены графики и диаграммы, которые в дальнейшем анализируются.

Таблица 8

Анализ эффективности использования основных фондов предприятия

Показатели	Единицы измерения	20__г.	20__г.	20__г.	Отклонение (+/–)	Темп изменения, %
20__г. от 20__г.	20__г. от 20__г.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	тыс. руб.
2. Чистая прибыль	тыс. руб.
3. Средняя стоимость используемых основных фондов	тыс. руб.
3.1. в т.ч. активной части	тыс. руб.
4. Среднесписочная численность работающих	чел.
5. Фондоотдача	на 1 руб.
6. Фондоемкость	на 1 руб.
7. Фондовооруженность	тыс. руб./чел.
8. Фондооснащенность	тыс. руб./чел.
9. Уровень рентабельности основных фондов	%

 

Объектами анализа использования оборотных средств предприятия являются:

– оборотные средства предприятия и их динамика;

– структура оборотных средств.

Источниками информации анализа являются:

− отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);

− отчет о движении денежных средств (форма №4);

− приложение к балансу (форма №5).

Анализ использования оборотных средств осуществляется если:

а) объектом анализа является производственное предприятие или предприятие общественного питания;

б) объектом анализа является торговое предприятие, которое применяет общий режим налогообложения.

Анализ использования оборотных средств осуществляется студентом с заполнением таблиц 9, 10, 11.

Таблица 9