Показники роботи підрозділу

Показник	За планом	Фактично
Обсяг виробництва і реалізації продукції, шт.
Ціна реалізації, грн. за одиницю продукції
Собівартість одиниці продукції, грн.

 

Необхідно визначити:

1) Валовий прибуток підрозділу за звітний період (за планом і фактично);

2) Відхилення валового прибутку в цілому та під впливом окремих факторів:

- обсягу продажів;

- ціни реалізації;

- собівартості продукції.

 

Завдання 4.2. Підрозділ підприємства «Сатурн» має можливість додаткових інвестицій на суму 180 000 грн. в основні засоби, які будуть використовуватися протягом наступних 5 років і забезпечать одержання таких сум прибутку по роках відповідно: 9000 грн., 9000 грн., 14000 грн., 64000 грн. і 84000 грн. Амортизація основних засобів на підприємстві нараховується прямолінійним методомю Залишкової (ліквідаційної) вартості після закінчення терміну їх використання не очікується. Вартість капіталу підприємства становить в середньому 16%.

Необхідно визначити очікувані показники ПІК та залишкового прибутку за кожен рік майбутнього використання інвестицій, а також суму ЧТВ і дати оцінку доцільності нових інвестицій.

Довідково: дисконтний множник для і = 16% становить по роках відповідно: 0,862; 0,743; 0,641; 0,552; 0,476.

 

Завдання для самостійної роботи

1. Виробничий підрозділ компанії «Проект» має такі показники бюджету на наступний рік (тис.грн.):

Обсяг продаж (5000 од. * 8 грн./од.) 400

Змінні витрати (5000 од. * 6 грн./од.) 300

Маржинальний дохід 100

Постійні витрати 75

Прибуток підрозділу 25

Інвестований капітал у підрозділ 150

Мінімальна бажана норма прибутку на капітал дорівнює витратам на фінансування – 20%.

Необхідно визначити:

1) очікуваний показник ПІК підрозділу;

2) очікуваний показник залишкового прибутку підрозділу;

3) як зміниться показник залишкового прибутку (ЗП) якщо менеджер використає можливість продати 10000 од. продукції по 7,50 грн./од., враховуючи, що змінні витрати залишаються на рівні бюджетних, постійні збільшаться на 5 тис. грн., а додаткові інвестиції в капітал становитимуть 20 тис. грн.;

4) як зміниться показник прибутку підрозділу, якщо його менеджер прийме рішення про продаж частини запланованої в бюджеті продукції в обсязі 10000 од. другому підрозділу компанії «Проект» за ринковою ціною 7,20 грн./од., і як зміниться сумарний прибуток компанії в цілому;

5) як зміниться сумарний показник прибутку компанії «Проект», якщо менеджер не згодиться продати продукцію за ціною 7,20 грн./од. і замовлення надійде зовнішньому постачальнику і при цьому підрозділ не доб’ється економії постійних витрат.

 

Запитання для самоконтролю за темою

1. У чому полягає сутність центру відповідальності та організація його роботи?

2. Які існують види центрів відповідальності?

3. Особливості обліку й оцінки діяльності центрів витрат.

4. Особливості обліку й оцінки діяльності центрів доходів.

5. Особливості обліку й оцінки діяльності центрів прибутку.