Аналитический и синтетический учет операций по расчетному счетуПредприятия периодически получают от банка выписки с расчетного счета, в которых содержится перечень, произведенных за отчетный период операций. К выпискам прилагаются документы, на основании которых зачислены или списаны средства. Выписка – второй экземпляр лицевого счета предприятия. Форма выписки с расчетного счета в различных учреждениях банка зависит от технологии обработки банковской документации, однако независимо от форм выписки содержит следующие обязательные реквизиты: входящие и исходящие остатки, дату и номер документа, шифры и коды совершаемых операций с указанием сумм по дебету или кредиту расчетного счета. Сохраняя денежные средства предприятия, банк является должником предприятия, поэтому остатки средств и поступления средств на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение средств (списание, выдача наличными) – отражается по дебету счета. Выписка банка является регистром аналитического учета по расчетному счету. Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на их полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет»; документы проверяются, и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке банка. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета. Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности. Для синтетического учета операций по расчетному счету применяется счет 51 «Расчетный счет». По дебету этого счета показываются начальный и конечный остатки, операции поступления денежных средств, а по кредиту – выбытие (перечисление) средств. При журнально-ордерной форме учета для учета оборотов по кредиту счета 51 применяется журнал-ордер № 2, для отражения оборотов по дебету – ведомость № 2. Наиболее типичные операции по расчетному счету представлены в таблице.
|
