Используя данные остатков по синтетическим счетам и информацию о хозяйственных операциях за период, составьте промежуточный баланс ФГУП на 30 сентября 20_г. Все операции за период оформите бухгалтерскими записями в журнале хозяйственных операций. Недостающие суммы определите самостоятельно. Откройте счета и отразите на них операции. Заполните оборотную ведомость за III квартал 20_г.
Остатки по синтетическим счетам за 6 месяцев 20_г.
Таблица 2
| № счета
|
Название счета
|
Сальдо на 01.01._г
|
|
| Основные средства
|
|
|
| Материалы
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
| Касса
|
|
|
| Расчетные счета
|
|
|
| Расчеты с поставщиками
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
| Краткосрочный кредит банка
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию
|
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Резервный фонд
|
|
|
№
|
Перечень хозяйственных операций за III квартал 20_г
|
Сумма, тыс. руб.
| |
| |
| 1.
| Отпущена покупателю готовая продукция
|
| |
| 2.
| Переданы материалы в производство
|
| |
| 3.
| Начислена заработная плата работникам основного производства
|
| |
| 4.
| Получены от покупателей денежные средства на расчетный счет
|
| |
| 5.
| Получены от покупателей денежные средства в кассу
|
| |
| 6.
| Перечислена задолженность поставщикам
|
| |
| 7.
| Перечислена задолженность по налогам и сборам в бюджет
|
| |
| 8.
| Денежные средства из кассы выданы подотчетному лицу
|
| |
| 9.
| Начислена амортизация здания склада
| 147,5
| |
| 10.
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса подотчетным лицом
|
| |
| 11.
| Перечислен аванс ОАО «Рязаньэнерго»
|
| |
| 12.
| Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков основным производственным рабочим
|
| |
| 13.
| Выпущена из производства готовая продукция
|
| |
| 14.
| Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих
|
| |
| 15.
| Получены безвозмездно материалы
|
| |
| 16.
| Начислена заработная плата работникам за исправление брака
|
| |
| 17.
| Начислен налог на прибыль за III квартал 20_г
|
| |
| 18.
| Оприходованы излишки готовой продукции, обнаруженные при инвентаризации
|
| |
| 19.
| Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад
|
| |
| 20.
| Оприходована стоимость поступившей от поставщика тары вместе с товаром
|
| |
| 21.
| За счет краткосрочного кредита банка оплачен счет поставщика за товары
|
| |
| 22.
| С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы
|
| |
| 23.
| Из кассы выдана заработная плата
|
| |
| 24.
| Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы
|
| |
Таблица 2
| 25.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования
|
|
| 26.
| Начислена амортизация нематериальных активов, используемым в основном производстве
|
|
| 27.
| Утвержден авансовый отчет подотчетного лица за приобретение топлива
|
|
| 28.
| Приобретен патент на производство нового вида продукции
|
|
| 29.
| Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет
|
|
| 30.
| С расчетного лица оплачено поставщикам за товары
|
|
В состав операций варианта 1 включить следующие операции:
№31. Приобретены за плату основные средства
- покупная стоимость основных средств 500 руб.
- налог на добавленную стоимость 100 руб.
№32. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка 450 руб.
Решение:
Баланс
Таблица 3
| Актив
| Пассив
|
| Наименование
| ∑
| Наименование
| ∑
|
| 01 – Основные средства
|
| 60 – Расчеты с поставщиками
|
|
| 10 – Материалы
|
| 66 – Краткосрочный кредит банка
|
|
| 20 – Основное производство
|
| 68 – Расчет по налогам и сборам
|
|
| 43 – Готовая продукция
|
| 69 – Расчеты по социальному страхованию
|
|
| 50 – Касса
|
| 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
| 51 – Расчетные счета
|
| 76 – Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
|
|
| 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками
|
| 80 – Уставный капитал
|
|
|
|
| 82 – Резервный фонд
|
|
Журнал хозяйственных операций
Таблица 4
|
№
|
Перечень хозяйственных операций за III квартал 20_г
|
Сумма, тыс. руб.
| Корреспонденция
|
|
Дт.
|
Кт.
|
| 1.
| Отпущена покупателю готовая продукция
|
|
|
|
| 2.
| Переданы материалы в производство
|
|
|
|
| 3.
| Начислена заработная плата работникам основного производства
|
|
|
|
| 4.
| Получены от покупателей денежные средства на расчетный счет
|
|
|
|
| 5.
| Получены от покупателей денежные средства в кассу
|
|
|
|
| 6.
| Перечислена задолженность поставщикам
|
|
|
|
| 7.
| Перечислена задолженность по налогам и сборам в бюджет
|
|
|
|
| 8.
| Денежные средства из кассы выданы подотчетному лицу
|
|
|
|
| 9.
| Начислена амортизация здания склада
| 147,5
|
|
|
| 10.
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса подотчетным лицом
|
|
|
|
| 11.
| Перечислен аванс ОАО «Рязаньэнерго»
|
|
|
|
| 12.
| Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков основным производственным рабочим
|
|
|
|
| 13.
| Выпущена из производства готовая продукция
|
|
|
|
| 14.
| Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих
|
|
|
|
| 15.
| Получены безвозмездно материалы
|
|
|
|
| 16.
| Начислена заработная плата работникам за исправление брака
|
|
|
|
| 17.
| Начислен налог на прибыль за III квартал 20_г
|
|
|
|
| 18.
| Оприходованы излишки готовой продукции, обнаруженные при инвентаризации
|
|
|
|
| 19.
| Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад
|
|
|
|
| 20.
| Оприходована стоимость поступившей от поставщика тары вместе с товаром
|
|
|
|
| 21.
| За счет краткосрочного кредита банка оплачен счет поставщика за товары
|
|
|
|
| 22.
| С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
|
| 23.
| Из кассы выдана заработная плата
|
|
|
|
| 24.
| Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы
|
|
|
|
| 25.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования
|
|
|
|
| 26.
| Начислена амортизация нематериальных активов, используемым в основном производстве
|
|
|
|
| 27.
| Утвержден авансовый отчет подотчетного лица за приобретение топлива
|
|
|
|
| 28.
| Приобретен патент на производство нового вида продукции
|
|
|
|
| 29.
| Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет
|
|
|
|
| 30.
| С расчетного лица оплачено поставщикам за товары
|
|
|
|
|
| Приобретены за плату основные средства
|
|
|
|
|
| Приобретены за плату основные средства, НДС
|
|
|
|
|
| Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка
|
|
|
|
| Дт 05
| П Кт
| | Дт 41
| А Кт
| | Дт 91
| П Кт
|
| | −
| | −
| | | | −
|
| | 26)30
| | 19)5800
20)65
| | | | 18)15
|
| | | | | | | | |
| Об.0
| Об.30
| | Об.5865
| | | Об.0
| Об.15
|
| | С(к) 30
| | С(к) 5865
| Об.0
| | | С(к) 15
|
| Дт 62
| А Кт
| | Дт 20
| А Кт
| | Дт 43
| А Кт
|
| С(н) 200
| | | С(н) 1580
| | | С(н) 150
| |
| 1)110
| 4)200
| | 2)236
| 1 3)15
| | 13)15
| 1)110
|
|
| 5)36
| | 3)200
| | 18)15
|
| 29)50
| | 12)50
| |
| |
|
|
| | 26)30
| | Об.30
| Об.110
|
| Об.110
| Об.286
| |
|
| | С(к) 70
| |
| С(к) 24
| | | Об.516
| Об.15
| | | |
| | | | С(к) 2081
| | | | |
| | | | | | | | |
| Дт 10
| А Кт
| | Дт 51
| А Кт
| | Дт 70
| А Кт
|
| С(н) 24
| | | С(н) 8200
| | |
| С(н) 4020
|
| 15)670
| 2)236
| | 4)200
| 6)70
| | 14)80
| 3)200
|
| 27)20
| | | 29)50
| 7)100
| | 23)3000
| 16)530
|
|
|
| | | 11)40
| |
|
|
| Об.690
| Об.236
| |
| 22)3500
| | Об.3080
| Об.730
|
| С(к) 478
| | |
| 25)50
| |
| С(к) 1670
|
| | | |
| 28)100
| | | |
| | | |
| 30)800
| | | |
| | | |
| 33)0,45
| | | |
| | | |
| | | | |
| | | | Об.250
| Об.4660,45
| | |
| | | | С(к) 3789,55
| | | | |
| | | | | | | | |
| Дт 50
| А Кт
| | Дт 60
| П Кт
| | Дт 68
| П Кт
|
| С(н) 5680
| | |
| С(н) 3200
| |
| С(н) 120
|
| 5)36
| 8)30
| 6)70
| 19)5800
| | 7)100
| 14)80
|
| 10)45
| 23)3000
| | 21)5220
| 20)65
| |
| 17)380
|
| 22)3500
| 24)10
| | 30)800
| 31)0,5
| |
|
|
|
|
| | | 32)0,1
| | Об.100
| Об.460
|
| С(к) 6221
| | | Об.6090
| Об.5865,6
| | | С(к)480
|
| | | |
| С(к) 2975,6
| | | |
| | | | | | | | | |
| Дт 26
| А Кт
| | Дт 02
| П Кт
| | Дт 71
| П Кт
|
| -
| | | | -
| | | -
|
| 9)147,5
| | | | 9)147,5
| | 8)30
| 10)45
|
| | | | | 24)60
| 27)20
|
| Об.147,5
| Об.0
| | | | | | |
| С(к) 147,5
| | | Об.0
| Об.147,5
| | Об.40
| Об.65
|
| |
| | | С(к) 147,5
| | С(к) 25
|
| | | | | | | | |
| Дт 66
| П Кт
| | Дт 08
| А Кт
| | Д 76
| П Кт
|
| | С(н) 1550
| | -
| | | | С(н) 240
|
| 33)0,45
| 21)5220
| | 28)100
| | 11)40
| |
| | | | |
| Об.0,45
| Об.5220
| | 31)0,5
| | | |
| | С(к)6769,55
| | | | | Об.40
| Об.0
|
| | | | Об.100,5
| Об.0
| | | С(к) 200
|
| | | | С(к) 100,5
| | | | |
| | | |
| | | | |
| Дт 98
| П Кт
| Дт 01
| А Кт
| | Дт 96
| П Кт
|
| | -
| | С(н) 6400
| | | | −
|
| | 15)670
| | | | | | 12)50
|
| | | | | | | | |
| | Об.670
| | Об.0
| Об.0
| | Об.0
| Об.50
|
| | С(к) 670
|
| С(к) 6400
| | | | С(к) 50
|
| | | | | | | | |
| Дт 28
| А Кт
| | Дт 99
| А Кт
| | Дт 69
| П Кт
|
| −
| | | −
| | | |
|
| 16)530
| | | 17)380
| | | 25)50
| |
| | | | | | | | |
| Об.530
| Об.0
| | Об.380
| Об.0
| | Об.50
| Об.0
|
| С(к) 530
|
| | С(к) 380
| | | | С(к) 150
|
| Дт 19
| А Кт
|
| -
| |
| 32)0,1
| |
|
|
|
| Об.0,1
| Об.0
|
| С(к)0,1
| |
