ВВЕДЕНИЕ. 1 Сущность и понятия денежных средств . 4

ТИТУЛЬНИК

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….3

1 Сущность и понятия денежных средств………………………………….……4

1.1.Порядок открытия расчетного счета банке. Учет операций по расчетному(валютному) счету…………………………………………...………5

1.2.Учет операций на прочих счетах в банке……………………………………9

1.3.Учет операций по денежным средствам в пути……………………...……10

2 Документальное отражение в учете денежных средств…………………….12

2.1.Порядок отражения поступления и расхода денежных средств по расчетному счету..…………………………………………………………….…12

2.2. Документальное оформление движения денежных средств на счетах …13

2.3.Порядок движения денежных средств в пути…………………………..…14

3 Отражение денежных средств по расчетному счету, на прочих счетах и в пути…………………………………………………………………………….…15

Заключение……………………………………………………………………….18

Список использованных источников………………………………..………….19

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое - их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.

Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты, как правило, производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков, обслуживающих их.

Банком являются учреждения, созданные для привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк является юридическим лицом.

Банковская система нашей республики состоит из Национального и коммерческих банков. Отношения между банками и клиентами основываются на договорных принципах. Клиенты самостоятельно выбирают банки и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

Объектом исследования является бухгалтерский учёт.

Предметом исследования является бухгалтерский учёт денежных средств в банке.

Цель данного исследования заключается в ознакомлении с банковской системой учёта денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Дать понятие денежным средствам

2) Изучить синтетический учёт по некоторым счетам в банке

3) Изучить документальное оформление операций по банковским счетам.