ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 4 страницаИз таблицы видно, что годовая выручка за 2012 год составила 2 711 681 тыс. руб., что существенно ниже (на -2 758 501 или на 50%) на начало анализируемого периода. Прибыль от продаж за 2012 год составила 154 223 тыс.руб. В течение анализируемого периода наблюдалось существенное падение финансового результата от продаж – на 426 459 тыс.руб. Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что предприятие учитывало общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации. Наглядно изменение выручки представлено на рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика выручки и чистой прибыли[10] По динамике показателей можно сделать вывод, что за анализируемый период показатели прибыли существенно снизились, однвко в 2011 году наблюдалось увеличение выручки от продаж. Снижение финансовых показателей в 2012 году, в частности, произошло из-за уменьшения выработки электроэнергии, в виду капитального ремонта одного из энергоблоков. Показатели рентабельности Рентабельность отражает уровень прибыльности относительно определенный базы. Общий анализ показателей рентабельности проведен на основе данных формы №1 «Бухгалтерский баланс» (приложения Е, И) и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за трехлетний период (приложение Ж, К). Динамика показателей рентабельности филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Электрогенерация» приведена в таблице 13. Представленные в таблице показатели рентабельности свидетельствует о положительном изменении, как следствие прибыльности деятельности Пермской ГРЭС за рассматриваемый период.
Таблица 13 – Динамика показателей рентабельности предприятия за 2010-2012гг.[11]
Рентабельность продаж за 2012 год составила 6%, тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем на начало анализируемого периода (-5%). Предприятие эффективно использует собственный и заемный капитал. Получает неплохую прибыль, в результате реализации продукции, и высокую чистую прибыль на один рубль затрат на производство. Также анализ показал, что предприятие эффективно использует оборотный капитал. По итогам проведенного анализа финансовое состояние предприятия удовлетворительное, при котором основная масса показателей укладывается в нормативные значения, либо близки к нормативу. Анализ политики предприятия в области закупок Закупочная деятельность в финансовой составляющей экономической безопасности предприятия играет немаловажную роль. Так, например закупка некачественного оборудования или запасных частей вносит сбой в технико-технологический процесс предприятия, и как следствие снижает уровень технико-технологической безопасности. Деятельность Пермской ГРЭС по созданию и внедрению системы конкурсных и регламентированных неконкурсных закупок товаров, работ, услуг является приоритетным направлением деятельности. Система управления закупками включает следующие органы управления: 1. центральный закупочный орган; 2. структурное подразделение исполнительного аппарата; 3. служба закупок. Как показано на рисунке 11 служба закупок на предприятии состоит из двух отделов - отдела маркетинга и логистики и отдела планирования и конкурентных процедур.
Рисунок 11 – Структурная схема Службы закупок на Пермской ГРЭС[12]
ОМиЛ занимается организацией комплектации материально-производственных запасов для обеспечения ремонтно-эксплуатационных нужд предприятия, ремонта зданий и сооружений, объектов незавершенного строительства, оборудования по реконструкции и техническому перевооружению, также ведет учет и оформление проектов договоров на ведение работ, оказание услуг для предприятия. ОПиКП выполняет конкурентные закупки товаров, работ и услуг для нужд Пермской ГРЭС в соответствии с утвержденной в установленном порядке Годовой Комплексной программой закупок (ГКПЗ). На рисунке 12 показаны виды закупок, применяемые на предприятии.
Рисунок 12 – Виды закупок, применяемые на предприятии[13]
Оценим эффективность закупочной деятельности предприятия на основе сравнительного анализа. В таблице 14 приводятся данные о закупочных процедурах в количественном и стоимостном выражениях за период 2010-2012 гг.
Таблица 14 – Закупочные процедуры в количественном и стоимостном выражениях за период 2010-2012 гг.[14]
Из таблицы видно, что количество планируемых закупок не соответствует количеству фактически проведенных закупок. В 2010 г. отклонение от плана составило 0,12%, что является незначительным. В 2011 г. закупочных процедур проведено на 14 меньше, чем было запланировано. Это вызвано тем, что часть заключенных процедур не проводилась в связи с отсутствием необходимости в данной продукции или услугах, а также в связи с переносом части закупок на следующий год. Вследствие этого в 2012 г. произошло значительное увеличение количества проведенных процедур, что составило на 61,8% больше запланированных. В 2010 г. фактическая стоимость на 90,6% ниже плановой. Учитывая, что количество проведенных и планируемых процедур практически равно. Это объясняется неэффективным планированием цен на продукцию и услуги. В 2011 г. наблюдается превышение фактических затрат над плановыми. Это вызвано аварийными закупками, которые не предусмотрены в плане. Наглядно динамика стоимости закупочных процедур отображена на рисунке 13.
Рисунок 13 – Стоимость закупочных процедур[15]
В 2012 г. наблюдается снижение общей стоимости плановых и фактических затрат на фоне предыдущих лет. Данный факт вызван снижением потребности в продукции и услугах по всем направлениям, так как в 2010 и 2011гг. были заключены долгосрочные договора с периодом исполнения в следующих годах. В результате проведенного анализа закупочная деятельность предприятия осуществляется бесперебойно и непрерывно, процесс работы по закупкам налажен. Повысить эффективность проведения закупочной деятельности можно за счет улучшения планирования закупок предприятия. Далее проанализируем технико-технологическую составляющую экономической безопасности предприятия, в частности: остановы энергоблоков электростанции из-за аварий и технологических нарушений. Отчет по аварийности за 2010-2012гг. на Пермской ГРЭС. Критерием надёжности и эффективности работы станции является оценка качества нарушений по проведению пуско-остановочных операций оборудования. В 2010 году было зафиксировано 20 характерных нарушений критериев надежности, выявленные в ходе анализов пусков и остановов энергоблоков, в 2011 году - 19 нарушений, а в 2012 - 10 нарушений. Технологические нарушения в работе оборудования в 2012 году: аварий нет, инцидентов -10. Причины нарушений в работе оборудования представлены на рисунке 14.
Недоотпуска электрической и тепловой энергии из-за отказов оборудования не было. Аварийные отключения энергоблоков отражены на рисунке 15.
Рисунок 15 – Аварийные отключения энергоблоков[17]
Из рисунка видно, что в 2011, 2012 гг. количество аварийных отключений энергоблоков снизилось по сравнению с 2010 годом в 4 раза. Снижение количества нарушений, а также уменьшения количества аварийных отключений энергоблоков говорит о техническом уровне знаний персонала и его квалификации. Силовая функциональная составляющая ЭП предприятия В филиале «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО - Электрогенерация» создана концепция управления охраной труда и промышленной безопасностью. Созданная концепция реализует политику в области охраны труда и повышения надежности, а также безопасности работы персонала. Основным принципом формирования политики в области охраны труда является признание и обеспечение приоритета жизни и здоровья работников филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО - Электрогенерация» по отношению к результатам производственной деятельности предприятия. Целью функционирования существующей концепции является контроль и минимизация влияния потенциальных опасных и вредных факторов технологических процессов, оборудования и устройств на обслуживающий персонал, население и окружающую среду. Кадровая составляющая ЭБ предприятия В рамках реализации кадровой политики Общества особое внимание уделяется процессам непрерывного повышения профессиональной подготовки и развития компетенций персонала. Менеджмент филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Электрогенерация» реализует плановые мероприятия в сотрудничестве с внешними контрагентами, а также использует внутренние ресурсы Компании. В рамках производственно-технологической подготовки в филиале «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Электрогенерация» успешно используются такие эффективные формы подготовки оперативного персонала, как ежегодные соревнования комплексных бригад оперативного персонала и конкурсы профессионального мастерства. На станции работают учебные подразделения (УП), учебные классы оборудованы компьютерной техникой, имеются тренажеры для подготовки оперативного персонала. Одним из основных направлений по привлечению и удержанию в компании высококвалифицированного персонала и менеджмента является система социальных льгот и гарантий работникам Общества. Целью обеспечения экономической безопасности филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Электрогенерация» является ограждение его собственности и сотрудников от источников внешних и внутренних угроз безопасности, предотвращение причин и условий, порождающих их. В таблице 15 приведен список возможных внутренних и внешних угроз, влияющих на функционирование филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Элекрогенерация».
Таблица 15 – Внутренние и внешние угрозы, отрицательно влияющие на безопасность предприятия электроэнергетики филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Элекрогенерация» [53, стр.28]
Филиал рассматривает систему управления рисками как один из важнейших элементов корпоративного управления и внутреннего контроля. В рамках политики по управлению рисками филиал выявляет, оценивает, контролирует и упреждает угрозы и возможности наступления негативных явлений для своей деятельности. Филиал проводит консервативную политику в области управления рисками, используя как собственные разработки, так и рекомендации ведущих консультационных компаний при управлении всеми видами рисков. Основные методы управления рисками, применяемые филиалом: отказ от ненадежных контрагентов, страхование деятельности, выполнение требований руководящих документов. 2.3 НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ ФИЛИАЛА «ПЕРМСКАЯ ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – ЭЛЕКТРОГЕНЕРАЦИЯ»
Угрозы объектам безопасности, исходящие от внутренних и внешних источников опасности, определяют содержание деятельности по обеспечению внутренней и внешней безопасности. Если учитывать, что внешние и внутренние угрозы различаются как реальные и потенциальные, то деятельность по обеспечению безопасности будет сводиться к прогнозированию угроз, определению и реализации наиболее эффективных мер по их локализации. Отсюда следует, что основой организации, планирования и реализации мер обеспечения безопасности в различных сферах являются анализ и оценка характера реальных и потенциальных внутренних и внешних угроз, кризисных ситуаций, а также прочих неблагоприятных факторов, препятствующих достижению поставленных целей и представляющих опасность для жизненно важных интересов [59, с. 45]. В настоящее время практически не у кого не вызывает возражений идея об обязательном создании на любом предприятии системы обеспечения экономической безопасности. Система безопасности предприятия представляет совокупность таких структурных элементов, как: научная теория безопасности, политика и стратегия безопасности, средства и методы обеспечения безопасности, концепция безопасности. В основе разработки комплексной системы обеспечения экономической безопасности предприятия должна лежать определенная концепция, которая в себя включает цель комплексной системы обеспечения экономической безопасности, ее задачи, принципы деятельности, объект и субъект, стратегию и тактику. Цель данной системы можно сформулировать следующим образом: минимизация внешних и внутренних угроз экономическому состоянию предприятия, в том числе его финансовым, материальным, информационным и кадровым ресурсам на основе разработанного и реализуемого комплекса мероприятий экономико-правового и организационного характера. К задачам, решаемым системой обеспечения экономической безопасности, обычно относятся: прогнозирование возможных угроз экономической безопасности; организация деятельности по предупреждению возможных угроз (превентивные меры); выявление, анализ и оценка возникших реальных угроз экономической безопасности; принятие решений и организация деятельности по реагированию на возникшие угрозы; постоянное совершенствование системы обеспечения экономической безопасности предприятия. Таким образом, комплексная система экономической безопасности предприятия должна включать в себя строго определенное множество взаимосвязанных элементов, обеспечивающих безопасность предприятия при достижении им основных целей бизнеса. С целью нейтрализации угроз экономической безопасности предприятия должно проводить работу по повышению эффективности основных направлений своего функционирования, существенно отличающихся друг от друга по своему содержанию. Экономическая безопасность предприятия обеспечивается действенностью нормативных, организационных и материальных гарантий, а также своевременным выявлением, предупреждением и действенным пресечением посягательств на предприятия, его финансы, имущество, или интеллектуальную собственность, деловые связи, технологию, информацию. Основные пути обеспечения экономической безопасности предприятия электроэнергктики: - анализ изменений в законодательной базе, экономической и политической обстановке в РФ, анализ и оценка эффективности процедур внутреннего контроля компании, в том числе, контроля за соблюдением законов и нормативных актов; - обеспечение стабильной платежеспособности и финансовой устойчивости; - эффективное использования капитала и привлечение финансовых ресурсов на наиболее выгодных условиях; - формирование, исполнение и корректировка финансово-хозяйственного плана; - анализ производственных издержек и проведение мероприятий по их снижению; - контроль своевременного погашения в полном объеме всех обязательств по налогам и сборам; - контроль за состоянием дебиторской задолженности; - проведение анализа состояния предприятия, выявление сильных и слабых сторон; - реализация мероприятий по модернизации устаревшего оборудования; - увеличение эффективности производства; - проведение мероприятий по улучшению технико-экономических показателей; - проведение мероприятий по оптимизации водного налога; - проведение мероприятий по повышению надежности работы оборудования; - оптимизация управления ремонтными запасами и затрат на ремонты; - улучшение показателей экологической, технической безопасности и охраны труда. Мероприятия по нейтрализации угроз экономической безопасности функционирования филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Электрогенерация» представлены в таблице 16.
Таблица – 16 Перечень мероприятий по нейтрализации угроз экономической безопасности функционирования филиала «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО – Электрогенерация»
В рамках данной работы рассмотрим предложение об оказании специалистами службы закупок услуг сторонним организациям на основе заключения агентских соглашений, что не противоречит п. 3.2.8 Положения о филиале «Пермская ГРЭС» ОАО «ИНТЕР РАО - Электрогенерация». Агентская деятельность обеспечит получение дополнительной прибыли, снижение издержек на проведение торгово-закупочной деятельности, а также на создание аварийного резерва материалов и оборудования Пермской ГРЭС. С помощью агентской деятельности будет обеспечена экономическая заинтересованность предприятия и повысится эффективность работы персонала за счет их стимулирования. Определим условия для организации агентской деятельности: - перераспределение обязанностей среди работников службы закупок на основе оценки интенсивности их работы в период спада активности проведения закупок по основной деятельности; - организация семинаров с юристами по правовым нормам в рамках ведения данной деятельности; - проведение консультаций с техническими службами; - изучение и обмен опытом с другими организациями практикующими агентскую деятельность; - планирование агентской деятельности. Специфика закупочной деятельности Пермской ГРЭС заключается в том, что основной поток закупок, планируемых на год, проходит в период с сентября текущего года по май следующего года, например, планирование на 2012 год - с сентября 2010 г. по май 2011 г. В оставшееся время (в период с июня по август месяц), отдел занимается архивом и составлением отчетности. Так в годовой комплексной программе закупок на 2012 год было запланировано 532 закупочные процедуры. В таблице 17 указывается количество проведенных закупок с разбивкой по месяцам.
Таблица 17 – Количество закупочных процедур с разбивкой по месяцам[18]
Из таблицы видно, что в феврале 2012 года проведено самое большое количество закупочных процедур, а в июне, июле и августе вообще не проводилось ни одной процедуры. Из этого следует, что за период с июня по август, включительно, прошло высвобождение рабочего времени. Таким образом, в это время двоих сотрудников отдела можно полностью сосредоточить на ведении агентской деятельности, освободив их от исполнения своих основных обязанностей, исполнение которых возможно перераспределить на остальных сотрудников, в связи с их небольшой занятостью в этот период времени.
|
Рисунок 14 – Причины технологических нарушений работы оборудования[16]
