Формула расчета коэффициента текущей ликвидностиКоэффициент текущей ликвидности (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Данные для вычисления берутся из бухгалтерского баланса. Таким образом формула расчета:
Текущие активы: · наличные деньги в кассе и на счетах в банках; · дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов; · стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года; · прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)). Текущие пассивы: · ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года); · неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.); · прочие текущие обязательства. Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по группам структуры активов и пассивов:
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по данным баланса (Форма 1):
В целях достоверной оценки ликвидности активов надо иметь в виду что не все активы ликвидны в равной мере. Например: · часть товарных остатков может иметь нулевую ликвидность; · часть дебиторской задолженности может иметь срок погашения более одного года; · выданные займы и векселя формально относятся к оборотным активам, но фактически могут быть средствами, переданными на длительный срок для финансирования связанных структур.
|