Распределение налогового бремени на конкурентных рынках

Рассмотрим, как происходит перемещение бремени акциза на конкурентном рынке. Пусть некий товар, кривые спроса (D) и предложения (S) которого представлены на рис. 2.1, обложен налогом в размере t руб. на единицу продаж.

Если налоговое обязательство возложено на продавцов, ему соответствует перемещение линии S вверх на расстояние t в положение S’; если обязательство несут покупатели, этому соответствует перемещение линии D вниз на ту же величину в положение D' Под воздействием налога исходное равновесие Ео и цена Ро заменяются новыми.

Рисунок 2.1. Перемещение налога на конкурентном рынке товара

Когда налог платят продавцы, равновесие E(1/d) достигается в точке пересечения линий S’ и D. Ему соответствует "цена покупателей" PD, определяющая их реальные расходы, а, следовательно, покрывающая t наряду с издержками продавцов. Когда налогом непосредственно облагаются покупатели, они платят на рынке лишь "цену продавцов" Ps, которая не включает t, а равновесие достигается в точке E(1/s), в которой пересекаются S и D’ Однако налог государству покупатели платят отдельно, так что фактически единица товара обходится Ps +1.

Независимо от того, на какую из сторон возложены налоговые обязательства, посленалоговое равновесие достигается при таком объеме продаж Q1, при котором расстояние между S’ и D’ соответствует t. Такое значение Q - единственное, коль скоро функции спроса и предложения монотонны. Следовательно, именно размер налога определяет изменение объема продаж (дельта)Q, а точки E(1/d) и E(1/s) находятся на одном и том же перпендикуляре к оси абсцисс.

Распределение налогового бремени между продавцами и покупателями определяется соотношением абсолютных величин (дельта)PD и (дельта)PS, где (дельта) PD = PD- Ро, a(дельта)PS = Ps - Ро. Из предыдущих рассуждений ясно, что вопрос о том, кто непосредственно платит налог, при этом не имеет значения.

На рис. 2.1 первый из соответствующих отрезков больше второго. Причина, очевидно, в том, что линия D в данном случае круче линии S. Содержательно это означает относительно большую гибкость рыночного поведения продавцов по сравнению с покупателями. Более строго та же мысль может быть выражена следующим образом: на участке Q0Q1 спрос эластичнее по цене, чем предложение.