Стратегический менеджмент. Раздел: Стратегическое планирование

Раздел: Стратегическое планирование

методические указания

к выполнению курсовой работы

для студентов специальности

080507 «Менеджмент организации»

всех форм обучения

Тюмень, 2011

Чикишева Н.М., Меллер Н.В., Александрова Н.Н. Стратегический менеджмент, раздел «Стратегическое планирование»: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации» всех форм обучения. - Тюмень: РИО ГОУ ВПО ТюмГАСУ, 2011. – с. Методические указания к выполнению курсовой работы разработаны на основании рабочих программ ФГБОУ ВПО ТюмГАСУ дисциплины Стратегический менеджмент, раздел «Стратегическое планирование» для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации» всех форм обучения. Методические указания к выполнению курсовой работы содержат расчеты по составлению плана экономического развития деятельности предприятия. Процесс изучения данной дисциплины направлен на формирование у студентов, следующих компетенций: - владение методами количественного анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; - формирование способности собирать и анализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов; - формирование способности на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов. - формирование способности планировать операционную (производственную) деятельность предприятия; - владение техниками финансового планирования и прогнозирования. Рецензент: Некрасова И.Ю. Тираж 100 экз. © ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет» © Чикишева Н.М., Меллер Н.В., Александрова Н.Н. Редакционно-издательский отдел ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...
1 Структура и содержание курсовой работы………………………………….......
1.1 Назначение и источники финансирования……………………………….........
1.2 Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года…………...
1.3 Прогнозирование объема работ…………………………………………….......
1.4 Планирование переменных издержек………………………………………….
1.5 Планирование постоянных издержек…………………………………………..
1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия………..
1.7 Планирование движения денежных средств…………………………………..
1.8 Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года ………........
1.9 Расчет финансовых показателей………………………………………………..
1.10 Анализ безубыточности деятельности предприятия ………………………..
2 Правила оформления курсовой работы ……………………………………........
2.1 Общие требования………………………………………………………………
2.2 Выполнение текстовой части работы………………………………………….
2.3 Использование и оформление формул…………………………………………
2.4 Использование и оформление таблиц………………………………………….
2.5 Иллюстрации…………………………………………………………………….
2.6 Приложения……………………………………………………………………...
2.7 Литература……………………………………………………………………….
Библиографический список…………………………………………………….......
Приложение А Источники финансирования………………………………………
Приложение Б Перечень необходимых строительных машин и оборудования...
Приложение В Показатели баланса………………………………………………...
Приложение Г Среднемесячная производительность труда на 1 рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году ……………………………
Приложение Д Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года………………………
Приложение Е Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год………………………….
Приложение Ж Заработная плата руководителей, специалистов и служащих….
Приложение З Исходные данные для расчета отдельных видов затрат накладных расходов…………………………………………………………………

Введение

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов их социально-экономического развития.

Целью изучения дисциплины Стратегический менеджмент, раздел «Стратегическое планирование» является ознакомление студентов с концептуальными основами организации планирования, разработке, выбору и обоснованию прогнозов и планов функционирования и развития потенциала предприятия в условиях рыночных отношений, формирование практических навыков проведения плановых технико-экономических расчетов.

Задачи дисциплины:

- ознакомить с передовым опытом отечественной практики в области планирования;

- привить навыки самостоятельного использования теоретических знаний в практической деятельности экономиста-менеджера.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование у студентов следующих компетенций:

- владение методами количественного анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования;

- формирование способности собирать и анализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

- формирование способности на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов.

- формирование способности планировать операционную (производственную) деятельность предприятия;

- владение техниками финансового планирования и прогнозирования.

Исходя из этих условий и учебного плана, в целях закрепления теоретического материала и получения практических навыков в методическом указании к выполнению курсовой работы по дисциплине Стратегический менеджмент, раздел «Стратегическое планирование» для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации» всех форм обучения рассматривается последовательное составление финансового плана развития предприятия.

Структура и содержание курсовой работы

Курсовая работа по дисциплине Стратегический менеджмент, раздел «Стратегическое планирование» должна иметь следующую структуру:

Введение

1. Назначение и источники финансирования.

2. Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года.

3. Прогнозирование объемов работ.

4. Планирование переменных издержек.

5. Планирование постоянных издержек.

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия.

7. Планирование движения денежных средств.

8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года.

9. Расчет финансовых показателей.

10. Анализ безубыточности деятельности предприятия.

Заключение

Список использованной литературы.

Во введении студент должен отразить актуальность планирования на предприятии, цели и задачи курсовой работы.

1.1. Назначение и источники финансирования

В данной курсовой работе необходимо составить план экономического развития деятельности действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

- средства, предоставляемые учредителями предприятия;

- кредиты банков;

- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1 - Источники финансирования, рублей

Наименование	Сумма

1. Сумма долгосрочного кредита
2. Сумма краткосрочного кредита
ВСЕГО:

Представленные в таблице 1 источники финансирования предприятия определяются на основе приложения А, выбор варианта задания осуществляется в соответствии со значением последней цифры зачетной книжки студента.

Потребность предприятия в основных средствах и оборудовании отражается в форме таблицы 2. Исходные данные для ее заполнения приведены в приложении Б. Перечень машин, используемых строительным предприятием студент определяет по последним четырем цифрам зачетной книжки, если цифры повторяются то соответственно количество машин увеличивается кратно повторению. Всего должно быть выбрано четыре группы машин и оборудования.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу, рублей	Необходимое количество	Сумма, рублей

Далее в таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала. На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 – Привлекаемый капитал, рублей

Наименование	Сумма

Покупка недвижимого имущества
Приобретение оборудования (результат таблицы 2)
Реконструкция и ремонт помещений
Увеличение оборотных средств
ВСЕГО:

1.2. Баланс предприятия на начало планируемого года

Данный раздел заключается в заполнении баланса предприятия на начало планируемого года по форме таблицы 4.

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей

АКТИВ	ПАССИВ
1. Капитал оборотный	1.1. Капитал денежных средств	1.	Капитал краткосрочных обязательств	Капитал заемный (1+2)
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений
1.3.Капитал дебиторской задолженности	2.	Капитал долгосрочных обязательств	Капитал постоянный (2+3)
1.4.Капитал материально-производственных запасов	3.	Капитал собственный
2. Капитал долгосрочных вложений
3. Капитал основной
4. Капитал нематериальных вложений

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

Для заполнения таблицы 4 необходимо использовать исходные данные, приведенные в приложении В, в соответствии с номером индивидуального задания, определяемого по последней цифре зачетной книжки.

1.3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Период	Наименование работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО

Январь
февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
сентябрь
3 квартал
октябрь
Ноябрь
декабрь
4 квартал
ГОД

Для заполнения таблицы необходимо пользоваться исходными данными, приведенными в приложении Г, Д, Е.

Исходные данные приложения Г выбираются в соответствии с вариантом индивидуального задания студента.

(1)

где Q реал – объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициенты в приложении Д приведены к значению предыдущего месяца, а не к начальному, то есть для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

Например,

(2)

где - объем работ в феврале;

- объем работ в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

1.4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 6.

Таблица 6 -Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей

Период	Наименование работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО

Январь
февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
сентябрь
3 квартал
октябрь
Ноябрь
декабрь
4 квартал
ГОД

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Значение по графе «Численность» в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов, приложение Д.

Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

(3)

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Исходные данные для расчета планового фонда оплаты труда производственного персонала приведены в приложении Д и Е.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, рублей	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату, рублей	Начисления на зарплату, рублей	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату, рублей

Январь
Февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
Сентябрь
3 квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4 квартал
ГОД

1.5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении объема работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

(4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, исходя из данных приложения Ж, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты рекомендуется производить в дополнительной таблице вида 7.1.

Таблица 7.1 – Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, рублей	Количество работников	Суммарная зарплата, рублей гр.3 * гр.4


...
Итого

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

(5)

(6)

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

(7)

(8)

При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия, студент должен исходить из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.

Такие статьи накладных расходов как, расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты в курсовой работе рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее, процентные ставки приведены в приложении З.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

(9)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	…..	О	Н	Д	4кв	год
						7-14
	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих
	Начисления на заработную плату
	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов
	Расходы на служебные командировки
	Временные здания и сооружения
	Конторские и представительские расходы
	Расходы на коммунальные услуги
	Расходы, связанные с кредитованием / Долгосрочный кредит

	Расходы, связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит

	Прочие постоянные расходы
	ИТОГО

1.6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ним) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на имущество берется остаточная стоимость основных средств предприятия с учетом вновь приобретенных зданий и оборудования.

Строка 8 «Налог на прибыль» заполняется в соответствии с Налоговым кодексом РФ на момент выполнения курсовой работы.

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, рублей

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	…	О	Н	Д	4кв	год
						7-14
	Выручка от реализации работ
	Переменные затраты, всего:
2.1	Материальные затраты
2.2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее
	Сумма покрытия:
	Постоянные расходы, всего:
	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения
	Налог на имущество 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества
	Прибыль, подлежащая налогообложению
	Налог на прибыль
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

1.7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах. План движения денежных потоков разрабатывается по форме, представленной в таблице 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы 10 необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой, работ (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет.

В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдви