Схемы оптимизации налога на прибыль

· Применение упрощенной системы (разница ставок и метода учета реализации);

· Применение в производстве или торговле единого налога на вмененный доход (транспортные услуги)

· Применение в розничной и оптовой торговле единого налога на вмененный доход (с уплатой символического налога) (см. статью «Оптимизация НДС в рамках холдинга»);

· Метод виртуального холдинга - перераспределение затрат между прибыльными и убыточными проектами путем занижения расходов одних и переноса их в другие, а также через внутренние (трансфертные) цены и варьирование торговой надбавки (рентабельности);

· ИП на общем режиме (разница ставок - 13%+Социальные выплаты и 24%);

· Установление в договоре особых правил перехода права собственности («в момент оплаты»);

· Рефинансирование и капитализации прибыли предприятия через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества (см. статьи «Планирование налога на прибыль» и «Планирование налога на прибыль. Второй этап -рефинансирование»);

· Применение зарубежных офшоров во внутрироссийских операциях (см. статью «Базовая схема снижения налогооблагаемой прибыли»);

· Простое товарищество фирм/ИП на упрощенной системе налогообложения (см. статьи «Схемы с использованием простого товарищества и упрощенной системы налогообложения» и «Необходимость уплаты НДС членами простого товарищества в связи с введением статьи 174.1 НК РФ»);

· Холдинг в составе одной или двух общественных организации инвалидов и дочерней «инвалидной» коммерческой организации. Работы/услуги «инвалидных» фирм, использующих аутсорсинг (лизинг) персонала (см. статью «Оказание услуг инвалидной организацией - способ оптимизации налога на прибыль и НДС»);

· Схема оптимизации с резервом по сомнительным долгам (см. статью «Оптимизация налогообложения с помощью резерва по сомнительным долгам»);

· Лизинг (ускоренная амортизация с коэффициентом 3) (см. статью «Использование лизинга для налоговой оптимизации при инвестировании в основные средства»);

· Продажа дорогостоящего имущества без уплаты налога на прибыль через простое товарищество (см. статью «Безналоговая продажа имущества»).

Схемы оптимизации позволяют заменить уплату налога на прибыль уплатой символического ЕНВД, «упрощенного» налога (минимум 1% или 3%), либо отсрочить уплату налога на прибыль на любой срок.

· Схемы оптимизации Социальных выплат и НДФЛ.

· Упрощенная система налогообложения (аутсорсинг, гражданско-правовой договор с ИП) (см. статью «Оптимизация налогов, уплачиваемых с зарплаты»);

· Использование наличных денежных средств из кассы предпринимателя (схема дарения) (см. статью «Предприниматель помогает уйти от обналички»);

· Вексельные схемы оптимизации(процентные, дисконтные) (см. статьи «Оптимизация налогов, уплачиваемых с зарплаты» и «Использование дисконтных векселей для минимизации налогообложения»);

· Дивидендные и бонусные схемы оптимизации (см. статьи «Дивидендные схемы» и «Оптимизация налогов, уплачиваемых с зарплаты»);

· Совет директоров (см. статью «Совет директоров - инструмент налогового планирования»);

· Выплата за счет средств специального назначения (не из затрат);

· «Схемы поддержки трудового коллектива»;

· Все виды компенсаций, в т.ч. за вредные и опасные условия труда (см статью «Экономия на вредной работе»);

· Другие схемы оптимизации (страховые, «инвалидные», использование офшоров и т.д., всего более 20 различных специальных схем оптимизации) (см. статью «Как работают сегодня страховые зарплатные схемы»);

· Продажа дорогостоящего имущества без налога на доходы физических лиц через внесение в уставный капитал ООО и продажу в розницу (один из вариантов) (см. статью «Схема со вкладами в уставный капитал»).

Схемы оптимизации позволяют экономить «зарплатные» налоги с разной эффективностью, вплоть до полной экономии с отнесением выплат на затраты и отсутствием дополнительных расходов.

Схемы оптимизации налога на имущество

· Передача имущества в собственность «льготной» фирмы или предпринимателя.

· Сдача в лизинг

· Списание неиспользуемого имущества;

· Уменьшение стоимости имущества по данным бухгалтерского учета через переоценку или установление в момент приобретения ОС метода амортизации, позволяющего быстрее уменьшать остаточную стоимость основных средств (см. статью «Уменьшить налог на имущество»).

Схемы оптимизации позволяют не платить налог, даже если в регионе не действуют льготы по нему.

Схемы оптимизации единого налога при упрощенной системе налогообложения

· Использование ставки 6% вместо 15%, если это более выгодно

· Вывод прибыли плательщика единого налога по ставке 15% на плательщика (плательщиков) «упрощенного» налога по ставке 6% через оплату услуг, работ, процентов по долговым обязательствам, аренду, лицензионные платежи и т.п.

· Простое товарищество (для обхода установленного ограничения на доходы) (см. статьи «Схемы с использованием простого товарищества и упрощенной системы налогообложения» и «Необходимость уплаты НДС членами простого товарищества в связи с введением статьи 174.1 НК РФ»);

· Подбор фонда оплаты труда и отчислений на обязательное пенсионное страхование, позволяющих уменьшить в два раза налог, уплачиваемый по ставке 6%

Схемы оптимизации ЕНВД: Схема оптимизации с «символической» площадью торгового зала и «символическим» единым налогом (см. статью «Оптимизация НДС и налога на прибыль через оптимизацию финансово-товарных потоков»);

· Подбор оптимального размера фонда оплаты труда и отчислений на обязательное пенсионное страхование, позволяющих уменьшить налог в два раза

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговую нагрузку всегда можно оптимизировать.