Студопедия — Глава 1. ИСТОРИЯ СТРАХОВАНИЯ. История возникновения страхования. Основные этапы в развитии страхового рынка в России 7 страница
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Глава 1. ИСТОРИЯ СТРАХОВАНИЯ. История возникновения страхования. Основные этапы в развитии страхового рынка в России 7 страница


⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒




Содержание 8.2. Исчисление страхового тарифа и его виды
Страховой тариф равен брутто-ставке, которая состоит из нетто-ставки инагрузки.
Heттo -ставка предназначена для выплат страхового возмещения или страхового обеспечения. Нетто-ставка выражает цену страхового риска.Нагрузка необходима для покрытия накладных расходов страховщика. Нагрузка включает не только необходимые расходы страховщика, но может также включать и резервы предупредительных мероприятий, а также содержит элемент прибыли.
В страховании применяются три вида страховых тарифов:
  • средние;
  • дифференциальные;
  • индивидуальные.
Средние страховые тарифы применяются, когда страховщика не интересуют индивидуальные особенности объектов, включенных в страховую совокупность. Средний тариф целесообразно применять при устойчивом уровне убыточности страховой суммы, так как при нарастающей убыточности в конце периода средний тариф окажется ниже необходимого и страховщику может не хватить средств для выплаты страхового возмещения. Средний тариф применяется также в обязательном страховании, он целесообразен при заключении генеральных договоров, которые охватывают большинство однородных объектов, принадлежащих страхователю.
Чаще всего используются дифференцированные страховые тарифы, которые представляют собой ставку страхового взноса для конкретных объектов и рисков, объединенных в группы по определенным признакам. Так, например, группировка необходима при страховании аналогичных сооружений в районах с неодинаковыми природными условиями. В зарубежных странах дифференцированный тариф применяется при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Индивидуальные тарифы могут быть двух видов:
  • в виде точного экономического расчета тарифа исходя из степени опасности (рискованности) деятельности соответствующего страхователя;
  • в виде тарифной ставки, формируемой путем применения скидок (бонусов) или надбавок (манусов).
Эти скидки применяются к определенным и дифференцированным тарифам исходя из экспертных или статистических оценок понижения или повышения риска для определенного страхователя. Расчет индивидуальных тарифов очень сложен и предполагает наличие достаточного объема статистических данных, требует предварительного проведения математического и экономического анализа. Применение подобных тарифов оправдано при страховании очень крупных объектов с нетиповыми рисками.



8.2. Состав и структура тарифной ставки

Содержание 8.3. Состав и структура тарифной ставки
Тарифная ставка – цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Расчеты тарифных ставок осуществляются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов носит название тарифного руководства.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно, нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.
Вероятностью события А – обозначается Р (А) – называется отношение числа благоприятных для него случаев М к общему числу всех равновозможных случаев N. Поскольку вероятность события выражается правильной дробью, т. е. той, у которой числитель меньше знаменателя(Мвсегда меньше или равно N), ясно, что 0<Р(А)<1. Если Р(А)равно 0, то событие А считается невозможным. Если же оно равно 1, то это – достовер ное событие.
Итак, вероятность события заключена в пределах от 0 до 1. Если она достигла своих крайних границ, то страхование на случай наступления данного события проводиться не может. Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее не известно, произойдет в данном году то или иное событие или нет, т. е. имеет место случай.
Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями. Во-первых, в общем случае вероятность устанавливается под счетом числа благоприятных событий. Ими можно считать выпадение заранее загаданной цифры или герба (на монете) и т. д.
В страховании наступление страхового события, наоборот, событие для страховщика и страхователя, как правило, неблагоприятное. Во-вторых, для определения статистической вероятности проводится ряд испытаний (например, монета подбрасывается определенное количество раз). При страховании же имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю (реализуется страховой риск). Но сущность вероятности при этом не меняется. В самом деле, возьмем 100 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно 2 из них подверга ются страховому случаю. Какова вероятность того, что в текущем году с любым из застрахованных объектов в рамках выбранной страховой совокупности (100) про изойдет реализация риска? Очевидно, она равна 0,02 или 2%. Это означает, что если бы в течение ста лет изучался один и тот же объект (т. е. проводилось 100 испытаний) и при этом с ним дважды произошел страховой случай, то вероятность последнего для данного объекта можно считать равной 0,02 или 2%.
Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эк вивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.
Вернемся к приведенному примеру, в котором имеется 100 застрахованных объектов с вероятностью страхо вого случая Р(А) = 0,02. Как определить нетто-ставку? Вероятность такова, что если бы каждый из этих объек тов был застрахован, скажем, на 200 р., то ежегодные выплаты составили бы 400 р. (0,02 х 100 х 200), при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 4 р. (0,02 х 200). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. 4 р. – нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности или 2 р. со 100 р. страховой суммы.
При проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы:
 
где Т n – тарифная нетто-ставка Р(А) – страховой случай; вероятность страхового случая; К – коэффициент отношения средней выплаты к средней стра ховой сумме на один договор.
Приведенная формула позволяет разграничить поня тия «вероятность страхового случая» и «вероятность ущерба». Вероятностью ущерба называется произведе ние вероятности страхового случая Р (А) на поправоч ный коэффициент К. Это более общий страховой термин. Формула может быть применена как при совершенст вовании тарифных ставок по действующим видам стра хования, так и при расчете ставок по вновь вводимым.
Представим формулу в развернутом виде. По определению имеем
 
где К В – количество выплат за тот или иной период (обычно за год); К Д – количество заключенных договоров в данном году; С в – средняя выплата на один договор; С с – средняя страховая сумма на один договор.
В результате формула принимает вид:
 
где В – общая сумма выплат страхового возмещения; С – общая страховая сумма застрахованных объектов.
Последняя формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 р. страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по дейст вующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 р. страховой сум мы. Отношение количества выплат (количества постра давших объектов) – К Вк количеству заключенных до говоров (застрахованных объектов) – К Допределяет частоту страховых случаев. Отношение средней выплаты на один договор – С в к средней страховой сумме на один договор – С с является аналогом коэффициента К. Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки. После ее расчета устанавливается размер совокупной тарифной ставки, или брутто-ставки. Для исчисления последней к нетто-ставке прибавляют нагрузку.
Расходы на ведение дела обычно рассчитываются на 100 р. страховой суммы (аналогично нетто-ставке), остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Предположим, нетто-ставка по страхова нию домашнего имущества определена в 0,20 р. со 100 р. страховой суммы, а статьи нагрузки состав ляют: расходы на ведение дела (включая оплату труда страховых агентов) – 0,06 р.; расходы на проведение предупредительных мероприятий – 4% брутто-ставки; прибыль – 15% брутто-ставки. Размер совокупной брут то-ставки рассчитывается по формуле:
 
Поскольку ряд статей нагрузки (как и в нашем примере) устанавливается в процентах к брутто-ставке, последняя на практике определяется по формуле:
 
где F abc – статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе в рублях со100 р. страховой суммы; Fk / z – доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процен тах к брутто-ставке.
Теперь определим брутто-ставку по нашему примеру: T n = 0,20 руб.; Fa bc = 0,06 р.; F k / z = 0,04 + 0,15 =0,19. По формуле получаем:
 
где Т ь– брутто-ставка; Т n – нетто-ставка; F abc – нагрузка.
В формуле величины Т ь, Т п, F а ь с указываются в абсолютном размере, т. е. в рублях со 100 р. страховой суммы.
Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, то величина F k / z = 0. В этом случае формула упрощается и принимает следующий вид:
 



8.3. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки

Содержание 8.4. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки
При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок – расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Так как имеется множество факторов, влияющих на величину расходов на ведение дела, нет общих рекомендаций по нормированию этих расходов. В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сетистрахового общества.
Расходы можно разделить на постоянные и переменные. Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.
Понятие постоянных и переменных расходов используется в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, то есть не зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости в данной страховой организации.
При расчете страхового тарифа следует учитывать, что страховые взносы должны покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховой организации. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как:
  • организационные;
  • аквизиционные;
  • инкассационные;
  • ликвидационные;
  • управленческие.
Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика.
Аквизиционные расходы – производственные расходы страховой компании, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страхового агента.
Инкассационные расходы связаны с обслуживанием наличного денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров.
Ликвидационные расходы – расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы, расходы по выплате страхового возмещения.
Управленческие расходы могут быть разделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Большая часть их зависит от уровня занятости в данной страховой компании.



8.4. Принципы тарифной политики

Содержание 8.5. Принципы тарифной политики
Первым принципом тарифной политики можно назвать эквивалентность страховых отношений в стране. Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тарифные ставки устанавливаются в масштабе территориальной единицы на 5 – 10 лет. В этом же масштабе за указанный период должны происходить возвраты уплаченных страховых взносов в виде выплат. Принцип эквивалентности соответствует сущности страхования как замкнутой системе раскладки ущерба.
Доступность тарифных ставок для страхователя находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого. Это уменьшает размер тарифной ставки, и страхование становится доступнее.
Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в финансовой устойчивости страховой компании. Даже в тех случаях, когда показатели убыточности страховой суммы постепенно снижаются, целесообразно расширение объемов страховой ответственности при неизменных тарифах. Повышение тарифных ставок возможно лишь как крайняя мера при неуклонном постоянном росте убыточности.
Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.
Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, так как чем весомее объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объемов страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.
Страховая ответственность – обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Характеризуется определенным объемом страховой ответственности, то есть перечнем определенных страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата. Объем страховой ответственности состоит из такого перечня опасностей, которые характерны для соответствующих конкретных объектов страхования.
Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые взносы, рассчитанные в соответствии с тарифом, должны покрывать расходы страховщика, обеспечивать объем страховых выплат и приносить некоторое превышение доходов над расходами. Это превышение может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке. Но если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то экономия должна быть распределена по двум направлениям:
  • в запасной фонд страховщика;
  • на пополнение прибыли.



8.5. Сущность страхового взноса и виды

Содержание 8.6. Сущность страхового взноса и виды
Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмотрен с трех точек зрения: экономической, юридической и математической. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.
С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое подтверждено заключением договора страхования между его участниками. В математическом смысле страховой взнос – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.
Расчет страхового взноса. Пусть:
 
  • В – размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни;
  • Ах – стоимость однойренты, где х – возраст лица, уплачивающего страховой взнос;
  • Рх – страховой взнос;
  • LtAx – стоимость однойсрочной ренты.
Тогда
Рх = В/Ах, если страховой взнос уплачивается пожизненно, или
Рх = В/ LtAx, если страховые взносы носят срочный характер. Приведенные формулы свидетельствуют о том, что в математическом смысле страховой взнос может быть выражен только как средняя величина, то есть как часть от всех обязательств страховщика, приходящаяся на один полис страхового портфеля.
Страховой взнос показывает, как распределяются обязательства страховщика среди отдельно взятых единиц страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.
При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.
При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются следующие факторы:
  • вероятность наступления страхового случая;
  • частота и тяжесть проявления риска;
  • размер страховой суммы договора.
Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.
 
ВИДЫ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ (ВЗНОСА)
По своему назначению страховой взнос подразделяется на следующие виды: рисковая премия, сберегательная премия, нетто-премия, достаточная премия (взнос), брутто-премия.
Рисковая премия – это чистая нетто-премия, которая означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенного на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве.
  Рис. 11. Организационная структура страхования
Сберегательная премия присутствует в договорах страхования жизни. Она предназначена для покрытия платежей страхователя по истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования величина сберегательной премии может меняться. Целесообразно сочетать рисковую премию и сберегательную и формировать условия страхования так, чтобы на всем протяжении срока действия договора страхования нетто-премия не изменялась. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательная уменьшается. В таком случае в целом поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии.
Нетто-премия – часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается гарантийная надбавка.
Достаточная премия равна сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика. Достаточная премия может быть рассмотрена как брутто-премия, или тарифная ставка.
Брутто-премия – тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходов на покрытие убыточных видов страхования и другое. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-ставку, ведет к увеличению всей тарифной ставки.
Таблица 8 Структура страховой премии
Элемент премии Назначение
Нетто-премия по риску + страховая надбавка = нетто-премия по риску с учетом страховой надбавки Покрытие ущерба при наступлении страховых случаев и формирование страховых резервов
+ надбавка на покрытие расходов страховой компании Оплата расходов, включая зарплату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные и т. д.
+ надбавка на прибыль Формирование прибыли
= брутто-премия (страховой тариф)  

 
 



8.6. Вопросы к главе 8

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. В чем заключается сущность актуарных расчетов? 2. Каковы особенности и задачи актуарных расчетов? 3. В чем состоит содержание тарифной политики? Каковы ее принципы? 4. Каковы состав и структура тарифной ставки? 5. Каковы проблемы формирования расходов на ведение дела как элемента тарифной ставки? 6. В чем состоит значение резерва взносов по страхованию жизни? 7. В чем заключается сущность страховой премии? Какие виды страховой премии вы знаете?



9. ГЛАВА 9. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 9.1. Общие принципы организации финансов страховых компании

Содержание ГЛАВА 9. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 9.1. Общие принципы организации финансов страховых компании 9.2. Основные показатели финансовой устойчивости страховых операций 9.3. Источники формирования прибыли страховых компаний Вопросы к главе
9.1. Общие принципы организации финансов страховых компании
Финансы страховой организации (денежные фонды страховщика) обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.
Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:
  • оборот средств, обеспечивающий страховую защиту (страховые выплаты);
  • оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации.
В свою очередь, оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором – часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли за счет депозитных вкладов в банки, приобретения ценных бумаг и т. п. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства и коммерческих структур.
Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностью категории страхования. Принципиальной особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения. В силу этого, в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей (актуарные расчеты), позволяющих определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.
Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.
В условиях рыночного хозяйствования деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли (дохода). Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли собственно от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.
Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.
  Рис. 12. Формирование финансов страховой компании
Страховые резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не квалифицируются доходом страховщика. Они являются основным источником получения прибыли для страховой организации через инвестиционную деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.
Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций: на дотации убыточных видов страхования, разработку новых видов страхования и подготовку и переподготовку кадров и т. д.
Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены Приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993 г. № 02–02/17).
В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д.
    Рис. 13. Состав страховых резервов
Базируясь на принципах самоокупаемости, рентабельности и самофинансирования, страховые организации, будучи хозяйствующими субъектами, формируют, помимо специфически страховых, и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности (ст. 26 Закона «О страховании»). Так, акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15% от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.
Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:
  • уставный фонд;
  • амортизационный фонд;
  • фонд текущих поступлений;
  • систему запасных фондов по рисковым (как правило, краткосрочным) видам страхования;
  • систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;
  • страховой пенсионный фонд;
  • фонд финансирования предупредительных мероприятий;
  • фонд оплаты труда (часть расходов на оплату труда – комиссионное вознаграждение агентам входит в расходы на ведение дела);
  • фонды экономического стимулирования (фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятий).
Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).
Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.



9.1. Основные показатели финансовой устойчивости страховых операций




⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒


Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 490. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Ведение учета результатов боевой подготовки в роте и во взводе Содержание журнала учета боевой подготовки во взводе. Учет результатов боевой подготовки - есть отражение количественных и качественных показателей выполнения планов подготовки соединений...

Сравнительно-исторический метод в языкознании сравнительно-исторический метод в языкознании является одним из основных и представляет собой совокупность приёмов...

Концептуальные модели труда учителя В отечественной литературе существует несколько подходов к пониманию профессиональной деятельности учителя, которые, дополняя друг друга, расширяют психологическое представление об эффективности профессионального труда учителя...

Метод архитекторов Этот метод является наиболее часто используемым и может применяться в трех модификациях: способ с двумя точками схода, способ с одной точкой схода, способ вертикальной плоскости и опущенного плана...

Примеры задач для самостоятельного решения. 1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P   1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P...

Дизартрии у детей Выделение клинических форм дизартрии у детей является в большой степени условным, так как у них крайне редко бывают локальные поражения мозга, с которыми связаны четко определенные синдромы двигательных нарушений...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия