Квартальная отчетность 6 страница

При подсчете позиции "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" вычисляются суммы операций о движении средств в кассе учреждения.

Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответ­ствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная".

Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Мемориальный ордер JV» 8

Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами

Форма № 386 - авт (бюджет)

Форма № 386 - авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление формы № 386 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 386.

Мемориальный ордер № 9 Накопительная ведомость о выбытии и перемещении необоротных активов Форма М> 438 (бюджет) Используется для учета выбытия и перемещения в друтие учреждения. организации и материально ответственным лицам материальных ценнос­тей, которые относятся к необоротным активам. Записи осуществляются согласно каждому документу ("Акт приемки-передачи основных средств" ф.№ОС-1, "Ахто списании основных средств" ф.№ОС-3, "Акто списании автотранспортных средств" ф.№ОС-4, "Акт о списании изъятой с библио­теки литературы" ф.№ОС-5) с указанием материально ответственного лица. При списании основных средств списывается также начисленный из­нос, который отражается по дебету соответствующего субсчета счета 13 " Из-

Глава 10. Организация бухгалтерского учета

нос необоротных активов". Сумма износа вычисляется из данных инвен­тарных карточек по учету необоротных активов.

Позиция "Сумма оборотов по мемориатьному ордеру" в виде соответ­ствующих корреспондирующих счетов переносится в книгу "Журнал-глав­ная'".

Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Одновременно соответствующие записи осуществляются в соответству­ющих инвентарных карточках учета необоротных активов.

Мемориальный ордер № 9 Накопительная ведомость о выбытии и перемещении необоротних активов Форма N° 438 - авт (бюджет) Форма Ns 438 - авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление формы № 438 - авт осуществляется аналогично порядку составлении формы № 438.

Мемориальный ордер № Ю

Накопительная ведомость о выбытии и перемещении

малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Форма № 439 (бюджет)

Используется для учета выбытия и перемещения в другие учреждения,

организации и к другим материально ответственным лицам малоценных и

быстроизнашивающихся предметов. Записи осуществляются по каждому

документу с указанием материально ответственного лица.

В конце месяца итоги по всем графам подсчитываются. Позиция "Сум­ма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей коррес­понденции счетов переносится в книгу "Журнаа-главная".

Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Мемориальный ордер № 10

Накопительная ведомость о выбытии и перемещении малоценных

и быстроизнашивающихся предметов

Форма № 439 - авг (бюджет)

Форма № 439 - авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление формы № 439 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 439.

292 _____ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

Мемориальный ордер JV° 11

Свод накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания

Форма Ne. 198 (бюджет)

Мемориальный ордер используется в тех случаях, когда учреждением составляется несколько накопительных ведомостей о поступлении продук­тов питания.

Мемориальный ордер составляется по результатам месяца на основании накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания отдельно по каждому материально ответственному лицу (обслуживающему учреждению).

Записи в накопительную ведомость о поступлении продуктов питания осуществляются в отдельности по каждому поставщику.

Позиция '"Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответ­ствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-глав­ная".

Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Мемориальный ордер № 11

Свод накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания

Форма М 398 - авт (бюджет)

Форма № 398 - авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление формы № 398 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 398.

Мемориальный ордер № 12

Свод накопительных ведомостей о расходовании продуктов питания

Форма № 411 (бюджет)

Мемориальный ордер используется в тех случаях, когда учреждением составляется несколько накопительных ведомостей о расходовании про­дуктов питания.

Мемориааьный ордер составляется в конце месяца на основании нако­пительных ведомостей о расходовании продуктов питания отдельно по каж­дому материально ответственному лицу (учреждению).

8 мемориаіьньїй ордер № 12 переносятся итоги из ведомостей расходо­вания продуктов питания по соответствующей корреспонденции счетов. Кроме того, в ордере записываются данные из других расходныхдокумен-тов на продукты питания (актов о недостаче продуктов питания, о возвра­щении на базу и пр.).

Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответ­ствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная".

 

294 _____ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

полученным как плата за услуги") и по другим собственным поступлениям (субсчет 712 "Доходы по другим источникам собственных поступлений бюджетных учреждений"). На каждый вид доходов специального фонда открываются отдельные мемориальные ордера, которые нумеруются соот­ветственно № 14 -1 и № 14 - 2.

В конце месяца подводятся все итоги, и позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная".

Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Мемориальный ордер № 14

Накопительная ведомость начисления доходов

специального фонда бюджетных учреждений

Форма № 409 - авт (бюджет)

Форма № 409 - авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление формы № 409 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 409.

Мемориальный ордер JVs J5 Свод ведомостей по расчетам с родителями на содержание детей Форма N° 406 (бюджет) В централизованных бухгалтериях на основании ведомостей по расче­там с родителями составляется свод ведомостей.

Свод ведомостей открывается остатком на начало месяца. В конце ме­сяца по всем графам подсчитываются итоги на конец месяца. Все записи осуществляются отдельно по каждому обслуживающему учреждению (дет­ской группе).

Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответ­ствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Мемориальный ордер № 15

Свод ведомостей по расчетам с родителями на содержание детей

Форма № 406 - авт (бюджет)

Форма № 406 - авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление формы № 406 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 406.

Мемориальный ордер №

Форма № 274 (бюджет)

Мемориальный ордер ф. № 274 применяется доя отражения операций, не фиксирующихся в мемориальных ордерах № 1-15, и для операций, по которым не составляется накопительная ведомость и своды.

■ Записи в мемориальном ордере осуществляются как по отдельным пер­вичным документам, так и по группе однородных документов.

Корреспонденция субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного субсчета и по кредиту другого субсчета или дебета одного субсчета и кредита нескольких субсче­тов или наоборот, по кредиту одного субсчета и дебету нескольких.

Таким мемориальным ордерам присваиваются номера, начиная с № 16 за каждый месяц в отдельности.

Позиция "Сумма оборотов по мемориаиьному ордеру" в виде соответ­ствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнаьглавная".

Меморианьный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверив­шим мемориатьный ордер, и главным бухгалтером.

Мемориальный ордер №

Форма № 274 - авт (бюджет) Форма № 21 А- авт используется при автоматизированном ведении бух­галтерского учета.

Составление форм № 274 - авт осуществляется анатогично порядку со­ставления формы № 274.

Книга «Журнал-главная» Форма № 308 (бюджет)

Книга предназначена для регистрации всех мемориальных ордеров уч­реждения. Учетв книге "Журнал-главная", как правило, ведется по субсче­там (то есть счетам второго порядка). В отдельных бюджетных учреждениях и централизованных бухгалтериях по решению главного бухгаттера учет может вестись по счетам третьего, четвертого и пр. порядка.

Книга "Журнал-главная" открывается ежегодно. В начале отчетного года книга открывается записями сумм остатков на счетах на начало года в соот­ветствии с батансом и остатками на счегах книги "Журнал-главная" за про­шедший год.

Записи в книге, при ведении в учреждениях отдельных мемориальных ордеров, осуществляются по мере их составления, но не позднее следую­щего дня. а при составлении мемориальных ордеров-накопительных ведо­мостей - один раз в месяц. Сумма мемориального ордера переносится сна­чала в графу "Сумма оборотов по мемориал ьныму ордеру", а затем по дебе­ту и кредиту соответствующих корреспондирующих субсчетов.

В конце месяца проверяется правильность записей по субсчетам синте­тического учета в книге "Журнал-главная". Для этого подытоживаются обо­роты по каждому субсчету синтетического учета и выводятся остатки на конец месяца в строке "Всего".

Сумма оборотов за месяц по всем субсчетам как по дебету, так и по кредиту должна равняться итогу графы "Сумма оборотов по мемориальны-му ордеру".

 

К

 

 

 

 

 

 

 

 

10.3.10 Мемориальный ордер № 10

Педучилище (назва установи;

Типова форма Nb 439 (бюджет)

Затверджено

Наказ Державного казначейства України

27 07.2000 Na66

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | 2382934 ]

КодзаДКУД Г