за март 2012.г.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Д-т	К-т
	Списаны материалы на производство продукц.: Материал А Материал В	10 100 4 200
	Получены в кассу деньги для выдачи з/пл.	16 000
	Выплачена з/пл. работникам предприятия.	15 200
	Перечислено поставщикам за получены мате-риалы, из счёта в банке.	10 940
	Начислена з/пл.: -рабочим основного производства -общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу.	9 400 1 800 2 400
	Произведены начисления в Пенсионный фонд на з/пл.(36.76%): -рабочим основного производства -общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу.	3 445
	Удержан из з/пл. работающим подоходный налог.	1 300
	Начислено пособие по временно нетрудоспособности за счёт средств фонда СОЦ страхования.
	Поступили от поставщиков материалы: Материал А Материал В	7 100 3 400
	Из кассы выдано подотчётному лицу на коман- дировку.
	С текущего счёта в банке произведены перечисления всего: в том числе: -в пенсионный фонд -поставщикам	12 200     4 200 8 000
	Отпущен Материал В на общепроизвод-е нужды.
	Списаны расходы на командировку на основании авансового отчёта.
	Неиспользованный остаток подотчётной суммы сдан в кассу.
	Списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы.	2 681
	Начислен износ основных средств основного производства.	3 720
	Передана на склад готовая продукция из основ- ного производства.	12 000
	Отгружена готовая продукция покупателям.	12 720
	На текущий счёт поступила выручка от реализации продукции.	12 720
	ИТОГО:	155 899

Решение:

1) Проставляем коды счетов.

2) Рассчитываем необходимые суммы.

Сумма отчислений в ПФ(36.76%)

1) рабочим основного производства

9 400х36.76% = 3 455грн

2) общепроизводственному персоналу

1 800х36.76% = 661грн

3) общехозяйственному персоналу

2 400х36.76% = 882грн

3)Составляем корреспонденцию счетов в журнале регистрации.

4) Открываем синтетические счета на основании остатков на 01.03.2012.г.

 

Материалы Д-т № 201 К-т

Основные средства Д-т № 10 К-т

Износ основных средств Д-т № 131 К-т

 

Об. К-ту 3 720

С-до кон. 21 400

Об. К-ту

Об. Д-ту

С-до кон. 11 520

С-до кон. 22 580

Об. Д-ту

Об. К-ту 14 520

Об. Д-ту 10 500

222

Производство Д-т № 23 К-т

Готовая продукция Д-т №26 К-т

Касса Д-т № 30 К-т

Расчёты по оплате труда Д-т № 66 К-т

3) 15 200 7) 1 300

С-до нач. 2 360 6.а) 3 455 б) 661 в) 882

С-до нач. 4 800 7) 1 300

8) 380 11) 4 200

Расчёты по страхованию Д-т № 65 К-т

Расчёт с бюджетом Д-т № 64 К-т

5) Открываем оборотную ведомость по аналитическим счетам.

 

Наименование аналитических счетов	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Материал А	15 300		7 100	10 100	12 300
Материал В	11 300		3 400		10 280
Итого	26 600		10 500	14 520	22 580

 

6) Открываем оборотную ведомость по синтетическим счетам.

 

№ счёта	Наименование счетов	Сальдо начальное	Оборот за месяц	Сальдо конечное
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	Основные средства.	21 400				21 400
	Износ основных средств.		7 800		3 720		11 520
	Материалы.	26 600		10 500	14 520	22 580
	Производство.	4 500		33 556	12 000	26 056
	Готовая продукция.	18 300		12 000	12 720	17 580
	Касса.			16 020	15 400
	Текущий счёт в банке.	36 860				10 440
	Расчёты с покупателями и заказчиками.			12 720	12 720
	Расчёты с подотчётными лицами.
	Уставный капитал.		30 000				30 000
	Дополнительный капитал.		6 500				6 500
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками.		40 000	18 940	10 500		31 560
	Расчёт с бюджетом.		4 800		1 300		6 100
	Расчёты по страхованию.		2 360	4 580	4 998		2 778
	Расчёты по оплате труда.		16 400	16 500	13 980		13 880
	Общепроизводст-е запасы.			2 681	2 681
	Общехозяйственные запасы.			3 462		3 462
	Итого.	107 860	107 860	143 879	143 879	102 338	102 338