Раздел 6. В этом разделе рассчитываются суммы НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг) на экспортВ этом разделе рассчитываются суммы НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, применение нулевой налоговой ставки по которым документально не подтверждено. Раздел состоит из строк 010, 020 и 030. В строке 010 отражаются данные в разрезе операций. Эта строка включает четыре графы. Графа 1 не заполняется. Операции по реализации товаров на экспорт, соответствующие кодам, указанным в графе 1 этой строки, приведены в приложении № 1 к порядку заполнения декларации. Коды и названия операций см. в разделе «Коды операций для заполнения декларации по НДС». Остальные графы строки 010 заполняются следующим образом. В графе 2 по каждому коду операции отражаются раздельно налоговые базы по соответствующим операциям по реализации товаров, работ, услуг, момент определения налоговой базы по которым установлен в соответствии со статьей 167 Кодекса и (или) статьей 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009). В графе 3 указываются суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена в установленном порядке. Сумма налога, отражаемая в этой графе по соответствующему коду операции, рассчитывается путем умножения суммы, указанной в графе 2, соответственно на 18 или 10 и деления на 100. В графе 4 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена, а именно:
По строке 010 отражаются соответственно итоговые суммы граф 2–4 строки 010. По строке 020 указывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет. Эта строка заполняется в случае, если сумма величин в графе 3 по строке 010 превышает величину в графе 4 по строке 010. Значение строки 010 определяется как разница показателей граф 3 и 4 строки 010. По строке 030 указывается сумма НДС, исчисленная к уменьшению. Эта строка заполняется, если сумма величин в графе 3 по строке 010 меньше величины в графе 4 по строке 010. Показатель строки 030 равен разнице значений граф 3 и 4 строки 010.
|