Приложения к декларации

ООО «Янтарь» в приложении № 1 рассчитает налоговую базу по реализованному коньяку. Этому виду подакцизного товара соответствует код 210 (алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25%). Он указывается в строке 010.

В строке 020 отражается код единицы измерения по ОКЕИ. Поскольку ставка акциза по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% составляет 400 руб. за 1 л безводного этилового спирта, в данной строке ставится код единицы измерения 831. Он соответствует литру безводного спирта согласно приложению № 3 к порядку заполнения декларации.

Далее ООО «Янтарь» отражает:

• в графе 1 – код показателя из приложения № 4 к порядку заполнения декларации – 10001 (реализация на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров);
• графе 2 – крепость коньяка в процентах – 42;
• графе 3 – объем подакцизной продукции – 4280 л;
• графе 4 – налоговую базу в пересчете на безводный этиловый спирт – 1797,60 л (4280 л × 42%).

В приложении № 2 рассчитывается сумма авансового платежа акциза, подлежащего уплате в текущем налоговом периоде.

В строку 010 вписывается ИНН организации – производителя коньячного спирта, у которой закупается спирт для производства коньяка, в строку 020 – КПП производителя.

Далее в приложении указывается:

• в графе 1 – код показателя 60001 в соответствии с приложением № 4 к порядку заполнения декларации;
• графе 2 – код вида приобретаемого спирта – 130;
• графе 3 – объем приобретаемого спирта в литрах безводного этилового спирта – 1200 л;
• графе 4 – код вида алкогольной продукции, для производства которой приобретается коньячный спирт согласно приложению № 2 к порядку заполнения декларации, – 210;
• графе 5 – сумма авансового платежа, уплачиваемая до приобретения коньячного спирта не позднее 15 марта 2013 года. Показатель этой графы равен 480 000 руб. (400 руб./л × 1200 л).

После того как приложения к форме декларации заполнены, организация может перейти к формированию показателей раздела 2.