Студопедия — Профессиональные налоговые вычеты ( ст.221 НК РФ).
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Профессиональные налоговые вычеты ( ст.221 НК РФ).






Имеют права на профессиональные налоговые вычеты: ИП, частные нотариусы, адвокаты; лица получающие вознаграждения от выполнения работ; лица получающие авторские вознаграждения. Имеют право на налоговые вычеты на основании письменного заявления либо налоговому агенту либо налоговому органу. Законодательством установлено что размер налогового вычета равен сумме фактически произведённых и документально подтвержденных доходов. Состав расходов определяется самостоятельно применительно составу расходов при расчете налога на прибыль. Все расходы регламентированы законодательством.

При отсутствии документального подтверждения расходов налогоплательщики имеют право списать 20 % от общей суммы полученных доходов. Для ли получавших авторские вознаграждения установлены нормативы затрат (например: создание музыкальных произведений, опер, балетов и т.д.- 40 %;)

Налоговые ставки.(ст.224НК РФ) 13%

35 % - по выигрышам и призам (части превышающей 4000 руб в год; по сумме экономии на %.

30% - в отношении доходов получаемых физлицами (не резидентами).

9% - в отношении доходов отдаляемого участия в виде дивидендов(резиденты РФ).

Исчисление налога налоговыми агентами.

Исчисление сумм налога и уплата производится в отношении всех доходов налогоплательщика источником которых является налоговый агент; исчисление итога нарастающим итогом(ставка 13%) с предоставлением налоговых вычетов. Налоговый агент обязан не позднее 1 апреля года следующего за отчетным представлять сведения в налоговый орган(справка НДФЛ-2) и перечислять в бюджет суммы налога: 1) не позднее дня фактического получения денежных средств в банке, либо не позднее дня следующего за днем фактического получения дохода. Денежные выплаты производимые в ином порядке.

 

Акцизы(задача).

Опорный конспект.

Акцизы- федеральный косвенный налог выступающий в виде надбавки к цене товара. При изучении следует знать перечень подакцизных товаров. (спиртосодержащая парфюмерно- косметическая продукция, продукция бытовой химии, алкогольная продукция, табачные изделия, автомобили легковые, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин. Согласно ст.182 НК РФ объектом налогообложения признаются хоз. операции, совершаемые с подакцизными товарами. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара поэтому налогоплательщики обязаны вести раздельный учет. Различают несколько видов ставок: специфические, адвалорные, комбинированные. Сумма акциза исчисляется как произведение налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. Налоговый период- месяц. Датой реализации в основном признается день отгрузки подакцизных товаров. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза на налоговые вычеты. Сумма акцизов подлежащим платим в бюджет определяется по итогам каждого налогового периода как разница между суммами акциза и налоговыми вычетами. По элементам налогообложения: 1. Нормативная база, вид налога 2. Налогоплательщик 3. Регистрация налогоплательщика 4. Объект налогообложения 5. Операции не подлежащие налогообложению 6. Налоговая база (абсолютна величина измерения (литр,кг,тонна,шт и тд) адвалорные ставки, комбинированные ставки. Налоговая база при вводе подакцизных товаров на территории РФ. Налоговые ставки 2013 год. Налоговые вычеты(5 примеров) срок уплаты и определение даты реализации, срок и место представления налогового декларации.

 

Физическому лица за работу на основании трудового договора организация выплатила: январь -15тыс.руб. февраль-16 тыс.руб март- 15500 апрель- 15200 с мая по декабрь 17000.

 

Оплата работодателя исчисляется нарастающим итогом с первого января.

Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов.Определить налоговые вычеты. Предоставить стандартные вычеты на ребенка 15 лет – 1400 руб в год, на второго ребенка (студент заочник) 1400 руб. Предельная сумма дохода для получения 280000 руб в год.

 

Построим таблицу расчетов:

Период Оклад Совокупность доходов 2= 1+2 3=2+3 и тд. Сумма вычетов Налогообл. База Сов.доход-вычеты НДФЛ С начала Года Налог.база*13% НДФЛ За месяц От Х- V(предыдущ) К выдаче  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
               
                             

 

Расчет имущественного вычета.

По факту приобретения квартиры налоговый (имущественный) вычет предоставляется в размере 2 млн. руб.

Вывод: 1.415900(налоговый вычет) налогоплательщик имеет право применить в последующем налоговом периоде.

Справка о доходах физ.лица – форма №2 НДФЛ представляется налоговым агентом по истечению налогового периода(год) в налоговый орган до 1 апреля следующего за отчетным периодом, за каждый непредставленный документ штраф 100 руб.; 5 тыс. – бухгалтер, директор.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25 НК РФ)

В система платежей за пользование природными ресурсами входит сборы за пользование объектами животного мира, сборы за пользование водных биологических ресурсов и налог на добычу полезных ископаемых; водный налог.

I. Сборы за пользование объектов животного мира:

1) плательщики сборов – организации, физ.лица получившие разрешение на пользование объектами животного мира на территории РФ; на добычу(вылов) водных биологических ресурсов (внутренние территориальные воды азовское каспийское Баренцево моря)

2) Объекты налогообложения: объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов (ст.333.2 НК РФ)

3) Ставки налога (Уральский регион) – животный мир, за одно животное: Медведь -3000р, лось- 1500 р, рысь- 450 р, соболь выдра- 120 р. При изъятии молодняка(до года) диких копытных животных ставка 50 % от установленной. Нулевая ставка применяется если использование осуществляется в целях: охрана здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранение от заболеваний сельхоз и домашних животных. Регуляция составу животного мира.

4) Ставки объектов водных биологических ресурсов (в рублях за одну тонну) – Нельма- 5000тыс Муксун – 2500, Форель, Толстолобик сом-1200, судак- 1000.Ставка ноль применяется в целях воспроизводства водных биологических ресурсов. Срок уплаты: 1) животный мир – единовременно при получении разрешения

2)водные биологические ресурсы разовый взнос уплата сборов производится физические лица по месту нахождения органа или для ИП,(по месту учета в налоговом органе) 3) полезные ископаемые: гл. 26 налогоплательщики ст. 334 (организации и ИП). Объект налогообложения- полезные ископаемые, добытые на территории РФ; извлеченные из отходов. Добытые вне РФ,но находящиеся под нашей юрисдикцией РФ. Налоговая база кроме рубля нефти обезвоженной газо. Стоимость= кол-во добытых ископаемых * стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Выручка – НДС –Акциз – Расходы на доставку по условиям / кол-во реализованных полезных ископаемых (21333) ст. 342 устанавливает ставки – минеральные воды подземные воды нефть (Якутия, иркутская обл. Азовское каспийское море до достижения накопленного объема 10 млн. тонн(для многих видов установлен накопительный объем условия оговариваются в отношении каждого вида ископаемого.) Прочие ставки: калийные соли, руды черных металлов -4,8, радиоактивные – 3,5 подземные минеральные воды еще многие ставки имеют поправочные коэффициенты (по нефти) срок уплаты не позднее 25 числа месяца по истечению налогового периода- месяц одновременно с декларацией. Водный налог- глава 25.2 - 1) Налогоплательщики – организации физ.лица осуществляющие специальное особое водопользование. Объекты налогообложения ст. 333.9 1) забор воды из водных объектов за исключением воды из объектов содержащих полезные ископаемые природные лечебные ресурсы; для обеспечения пожарной безопасности ликвидации ЧП,для санитарных и экологических попусков; для воспроизводства рыболовства.







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 464. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

Реформы П.А.Столыпина Сегодня уже никто не сомневается в том, что экономическая политика П...

Виды нарушений опорно-двигательного аппарата у детей В общеупотребительном значении нарушение опорно-двигательного аппарата (ОДА) идентифицируется с нарушениями двигательных функций и определенными органическими поражениями (дефектами)...

Особенности массовой коммуникации Развитие средств связи и информации привело к возникновению явления массовой коммуникации...

МЕТОДИКА ИЗУЧЕНИЯ МОРФЕМНОГО СОСТАВА СЛОВА В НАЧАЛЬНЫХ КЛАССАХ В практике речевого общения широко известен следующий факт: как взрослые...

СИНТАКСИЧЕСКАЯ РАБОТА В СИСТЕМЕ РАЗВИТИЯ РЕЧИ УЧАЩИХСЯ В языке различаются уровни — уровень слова (лексический), уровень словосочетания и предложения (синтаксический) и уровень Словосочетание в этом смысле может рассматриваться как переходное звено от лексического уровня к синтаксическому...

Плейотропное действие генов. Примеры. Плейотропное действие генов - это зависимость нескольких признаков от одного гена, то есть множественное действие одного гена...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.01 сек.) русская версия | украинская версия