Задача. Предприятие купило товары за 118 000 руб. с НДС

Предприятие купило товары за 118 000 руб. с НДС. Определите величину налога на добавленную стоимость.

18 000

 

Предприятие купило товары за 118 000 руб., а рыночная цена этих товаров 151 000 руб. Определите НДС, в бюджет.

118 т.р. – 118%

НДС – 18%

(151-118) – 118%

НДС – 18%

33/151 = 21,8%

 

Для промоушен акций покупателям дарили ручки по цене 15 руб. За штуку и пробники духов по цене 115 руб. за штуку. Определите сумму НДС от промоушен акций, если ручек подарили 1000 шт. и пробников 1000 шт.

115 * 18 /118 = 17542

 

Подарили безвозмездно дочерней фирме оборудование, остаточная стоимость которого 120 000 руб., а рыночная цена без НДС 150 000 руб. Определите НДС в бюджет.

30/150 = 20%

150*0,18 = 27

 

Налоги на доходы.

1. Налог на доходы физ. лиц:

1.1.Элементы налога. Избежание двойного налогообложения;

1.2.Материальная выгода;

1.3.Доходы не подлежащие налогообложению;

1.4.Вычеты;

1.5.Декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;

2. Налог на прибыль:

2.1.Элементы налога;

2.2.Основные методы управления прибылью;

2.3.Методики расчета налога принятые в мире;

2.4.Декларации налога на прибыль;

 

НДФЛ 23 глава НК РФ. Это федеральный налог, однако согласно бюджетного кодекса 70% от НДФЛ отправляется на местный уровень, а 30% - в региональный.

НДФЛ – это шедулярный налог. Шедулярный поскольку НДФЛ включает сразу 4 налога:

· Работника;

· Работодателем;

· Инвестором;

· Соц. ущербным лицом, которое необходимо защищать.

До 2001 года в РФ взымали подоходный налог, а с 1 января 2001 года ввели в действие 23 главу НК РФ.

Элементы налога.

1. Субъект налогообложения – физ. лицо:

· Физ. лицо – резидент (если есть ИНН). Резидентами называют любое физ. лицо, которое прожило на территории РФ 183 дня без выезда.

· Физ. лица, нерезиденты (регистрация по месту жительства).

2. Объект налогообложения. Являются доходы налогоплательщика, получаемые из следующих источников:

· Заработная плата;

· Дивиденды;

· Страховые выплаты при наступлении страхового случая;

· Доходы от использования авторских прав;

· Доходы от сдачи в аренду;

· Доходы от реализации недвижимого имущества, ценных бумаг, движимое имущество;

· Пенсии, пособия, стипендии только гос.;

· Доходы от использования любых транспортных средств на перевозку граждан;

· Доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередач, оптико-волоконной и беспроводной связи;

· Иные доходы.

3. Налоговая база. Это абсолютно все полученные доходы физ. лицом, уменьшенные на величину вычетов.

Больничный. При выплате больничного 3 дня оплачивает работодатель, а остальное гос.

НДФЛ = (НБ – В) * С

Налоговая база – вычеты * ставку налога

Поскольку НДФЛ рассматривает 4 статуса налогоплательщика, постольку имеется 4 налоговые базы. Каждая налоговая база рассчитывается и учитывается в декларациях раздельно.

4. Ставки налога.

Резидент. Существуют следующие ставки:

· 13% - доходы аналогичные з/п;

· 9% - если получают дивиденды;

· 35% - налоговая ставка с выигрышей;

Для нерезидентов:

· 30%:

· 15% - налог на дивиденды;

Налоговый период – 1 год. Отчетный период – 1 месяц.

Материальная выгода. Можно получить:

· От приобретения товаров по льготным ценам. Материальная выгода вытекает из разницы между рыночной и льготной ценой. При чем для физ. лица в цене учитываются налоги;

· Выплата з/п в натуральной форме по льготным ценам.

· Получение льготных кредитов (кроме кредита на жилье). Получение льготного кредита по ставке меньше ставки рефинансирования.

· Депозиты. При повышенной величине ставки депозита возникает материальная выгода, которая опять оплачивается налогоплательщиком (2/3 от ставки рефинансирования, а если в валюте, то + еще 5%).

Доходы, не подлежащие налогообложению. Налогом не облагается:

· Гос. пособие и компенсации;

· Гос. пенсии;

· з/п глав гос.;

· доходы, з/п работников и сотрудников посольств;

· госслужащие, внесенные в табель о рангах;

· вознаграждения донорам;

· алименты;

· гранты, премии;

· единовременная материальная помощь в размере 4000 руб.;

· все что было выращено в подсобных и не подсобных помещениях;

· доход от наследования;

· суммы, выплаченные детям – сиротам до 24 лет;

· доход от вскрытых кладов;

· инвалиды 1 и 2 группы;

Налоговая декларация. 2-НДФЛ - доклад

 

Г.