Налоги как инструмент государственной политики

Динамизм налоговой системы обусловлен не только изменением видов налогов, но еще большей степени - подвижностью налоговых ставок. Да и само налоговое бремя зависит от величины налоговых ставок Поэтому в процессе налогового регулирования государство чаще всего прибегает к манипулированию ставками налога, процентом, определяющим долю изымаемого дохода. А чтобы как-то смягчить налоговый процесс для отдельных налогоплатильщиков, применяют налоговые льготы, в форме снижения налоговых ставок или освобождения от уплаты налогов. Иногда налоговые льготы используются как средство стимулирования.

Вопрос о размерах критического налогообложения давно волнует политиков, ученых, практиков. Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства.

Конечно, трудно рассчитывать, что можно построить идеальную шкалу налогообложения. Теория должна быть основательно откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее справедливости имеют национальные, культурные и психологический фактор. Американцы, например, считают, что при такой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы работать в легальной экономике. Вообще же считается, что высшая ставка подоходного налогообложения должна находиться в пределах 50-70%.

Налоги - это те же экономические нормативы, но только подлинно единые и стабильные, независящие от воли отдельных лиц.

Индивидyализация налоговых ставок, льгот и санкций запрещена, их можно дифференцировать по отраслям, производствам, регионам, но никак не по отдельным предприятиям.

Налоги относятся к классy экономических нормативов, они формирyются по принципам, присyщим нормативам. Например, ставкy налога на прибыль можно рассматривать как норматив отчислений от прибыли в бюджет, но yстановленный на общегосyдарственном уровне.

Как мировой, так и отечественный опыт свидетельствyют о преимyществах налоговой системы перед любой дрyгой формой изъятия части доходов граждан и предприятий в госyдарственный бюджет.

Одно из этих преимyществ - правовой характер налогов. Их состав, ставки и санкции определяются не министерствами и ведомствами, даже не правительствами, а принятыми парламентами Законами.

 

 

Заключение

Налоги – необходимый элемент механизма государственного регулирования рыночной экономики, без которого немыслимо ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества.

Налоговая система действует на всей территории России. Это единая налоговая система российского государства, что относится ко всем трем уровням платежей. Единство налоговой системы в России проявляется, во – первых, в том, что повсеместно действуют (или могут быть введены органами государственной власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления) одни и те же виды налогов. Во – вторых, что единство отражает равенство прав по конкретизации налогообложения между субъектами Федерации, между органами местного самоуправления.

Необходимость единства налоговой системы в Российской Федерации вытекает из закрепленных в Конституции РФ гарантий единства экономического пространства, отнесения к ведению Российской Федерации вопросов финансового регулирования и к совместному ведению Российской Федерации и ее субъектов – установление общих принципов налогообложения и сборов.

От стабильности налоговой системы напрямую зависит прибыль предприятия, в которой заинтересованно все общество, поскольку обеспечивает расширение и совершенствование производства на предприятии и в стране, что влечет за собой увеличение рабочих мест, рост доходов населения.

 

 

Список использованной литературы

1. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Юрайт – издат., 2012. – 463с.

2. Малько А.В. Правоведение: Учебник. М.: Кнорус – издат., 2010. – 400с.

3. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Издательский дом «Дашков и К». – 2005. – 286с.

4. Починок А.П. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению [Текст] / А.Починок // Право.- 2009.- №2.- С. 8-15

5. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения [Текст] / Д.Черник. М.: Финансы и статистика, 2009. - 368 с.

6. Доклад Минфина России «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг.»

7. Брызгалин А.В., Налоги и налоговое право. Учебное пособие. М.: Аналитик-пресс., 2001. – 608с.

8. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: КНОРУС., 2005.- 232с.

9. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Налоги / учеб. Пособие для студентов вузов, М.: Финансы и статистика. – 2002. – 395с.

10. Институт экономики и права Ивана Кушнира. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://be5.biz/pravo/nmsg/22.htm

 

 

[1] Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М: Юрайт, 2012. - С. 21.

 

[2] Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М: Юрайт, 2012. - С. 23-24.

 

 

[3] Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М: Юрайт, 2012. - С. 25-26.

 

[4] Малько А.В. Правоведение: Учебник. М.: Кнорус, 2010.- С. 27.

[5] Малько А.В. Правоведение: Учебник. М.: Кнорус, 2010.- С. 28.

[6] Малько А.В. Правоведение: Учебник. М.: Кнорус, 2010.- С. 29-32.

[7] Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М: Юрайт, 2012. - С. 26.

 

[8] Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М: Юрайт, 2012. - С. 26-31.