Студопедия — Выписка банка
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Выписка банка






 

За каждый операционный день, в котором банком были произведены опе­рации со счетом клиента, банк выдает выписку с расчетного счета. Выписка с расчетного счета организации является банковским документом, дающим бух­галтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на ее расчетном счете.

Выписка банка — это второй экземпляр лицевого счета организации, откры­того для нее банком.

Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме испол­нения из-за различной обслуживающей техники.

«Дата проводки» — указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.

«ВО» — вид финансовой операции:

01 —- платежное поручение;

02 — платежное требование;

03 — денежный чек (получение наличных с расчетного счета);

04 — чек расчетный;

06 — инкассовое поручение;

08 — аккредитив;

16 — платежный ордер;

«Ном. док. банка» — входящий номер документа, поступившего в уполномо­ченный банк из другого банка.

«Ном. док. клиента» — номер платежного документа.

«БИК банка корр.» — БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспон­дента.

«Корр. счет» — корреспондентский счет его банка. «Счет плательщика» — расчетный счет плательщика. «Счет получателя» — расчетный счет получателя. «Дебет» — расходные операции клиента. «Кредит» — приходные операции клиента.

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя долж­ником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисле­ние средств на расчетный счет владельца банк отражает по кредиту расчетного счета в выписке банка. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчет­ного) счета.

Для организаций — наоборот.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их полу­чения. Обработка выписок заключается в следующем:

бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к вы­писке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установит наличие излишне начис­ленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, немедленно со­общает об этом банку;

на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм про­ставляет коды бухгалтерских счетов.

 

Рис. 6 Пример выписки банка







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 4533. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Алгоритм выполнения манипуляции Приемы наружного акушерского исследования. Приемы Леопольда – Левицкого. Цель...

ИГРЫ НА ТАКТИЛЬНОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ Методические рекомендации по проведению игр на тактильное взаимодействие...

Реформы П.А.Столыпина Сегодня уже никто не сомневается в том, что экономическая политика П...

Трамадол (Маброн, Плазадол, Трамал, Трамалин) Групповая принадлежность · Наркотический анальгетик со смешанным механизмом действия, агонист опиоидных рецепторов...

Мелоксикам (Мовалис) Групповая принадлежность · Нестероидное противовоспалительное средство, преимущественно селективный обратимый ингибитор циклооксигеназы (ЦОГ-2)...

Менадиона натрия бисульфит (Викасол) Групповая принадлежность •Синтетический аналог витамина K, жирорастворимый, коагулянт...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия