Тема 3. Федеральные налоги. НДС.

Тесты для самопроверки:

1. Возмещение НДС производится:

А) не позднее чем через 3 месяца, считая со дня представления налоговой декларации;

В) по истечении 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

С) не позднее чем через 3 месяца с момента определения налоговой базы.

2. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является:

А)) наиболее поздняя из следующих дат:

- день отгрузки товаров;

- день оплаты товаров;

В) наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки товаров;

- день оплаты товаров;

С) дата, установленная учетной политикой для целей налогообложения.

3. В случае, если моментом определения налоговой базы является день частичной оплаты предстоящего оказания услуги, то на день оказания услуги момент определения налоговой базы:

А) не возникает, если так установлено учетной политикой;

В) не возникает;

С) также возникает.

4. При реализации товаров продавец выставляет соответствующие счета-фактуры:

А) не позднее пяти дней со дня отгрузки товара;

В) не позднее пяти дней со дня получения оплаты за товар;

С) на следующий день после ранней из указанных дат.

5.Счета-фактуры не составляются:

А) по всем операциям, освобождаемым от налогообложения;

В) по всем операциям, совершаемым банками и страховыми организациями;

С) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), банками и страховыми организациями по операциям, освобождаемым от налогообложения.

1. Иностранные организации:

А) обязаны встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;

В) имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;

С) не имеют права встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС.

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика:

А) не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ;

В) применяется в отношении указанных обязанностей безоговорочно;

С) применяется. в отношении указанных обязанностей на основании заявления, подаваемого в таможенный орган.

3. Налогоплательщиками НДС признаются:

А) только организации;

В) организации и индивидуальные предприниматели;

С) организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

4. Налоговым периодом по НДС установлен с 01.01.2007 г.:

А) календарный месяц;

В) квартал;

С) календарный год.

5. Оказание услуг, местом реализации которых не признается территория РФ:

А) освобождается от налогообложения НДС;

В) облагается по ставке 0%;

С) облагается по ставке 18%.

6. Начиная с 01.01.2007 года по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по ставке 0%:

А) представляется отдельная налоговая декларация в налоговый орган;

В) представляется отдельная налоговая декларация в таможенный орган;

С) отдельная налоговая декларация не представляется.

7. В случае реорганизации организации суммы НДС, подлежащие возмещению, но не возмещенные до завершения реорганизации:

А) не возмещаются правопреемнику;

В) возмещаются правопреемнику;

С) возмещаются правопреемнику только в случае реорганизации в форме слияния.

8. Для представления документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки 0%, установлен срок не позднее 180 дней с даты:

А) помещения товаров под таможенный режим экспорта;

В) вступления в силу договора с иностранным лицом-покупателем;

С) прекращения обязательства продавца перед иностранным лицом-покупателем.

9. При использовании налогоплательщиком в расчетах за приобретенные товары собственного векселя суммы налога, фактически уплаченные им, исчисляются исходя из:

А) номинала векселя;

В) сумм, фактически уплаченных им по этому векселю;

С) цены товаров, указанной сторонами сделки.

15. Суммы налога, уплаченные из-за непредставления в установленный НК РФ срок документов, обосновывающих применение ставки 0%:

А) не подлежат возврату;

В) подлежат возврату после представления указанных документов в общем порядке возмещения НДС;

С) подлежат возврату, если указанные документы представлены не позднее одного года с момента уплаты налога.

16. Выполнение НИОКР научной организацией на территории РФ:

А) не облагается НДС вне зависимости от источника оплаты;

В) не облагается НДС при выполнении этих работ за счет средств бюджетов;

В) облагается НДС.

17. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:

А) таможенная стоимость этих товаров;

В) суммы таможенной стоимости товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины;

С) суммы таможенной стоимости товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины, подлежащих уплате акцизов.

18. Налоговыми агентами по НДС признаются:

А) организации, приобретающие на территории РФ товары, услуги у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;

В) организации, приобретающие на территории РФ товары, услуги у любых иностранных организаций,

С) В) организации, приобретающие на территории РФ товары у любых иностранных граждан.

19. Вычеты сумм НДС, предъявленных продавцом при приобретении основных средств, производятся:

А) после принятия на учет и полной оплаты основных средств;

В) после полной оплаты основных средств;

С) после принятия на учет основных средств, в том числе оборудования к установке.

20. Порядок ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж устанавливается:

А) самим налогоплательщиком;

В) Правительством РФ;

С) ФНС России.

Задачи: