Составлена кафедрой Бухгалтерского учета и аудита

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению контрольных работ по дисциплине

 

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Составлена кафедрой Бухгалтерского учета и аудита

 

Преподаватель: Гильмиярова Мария Рафиковна

 

1. Методические указания по выполнению контрольной работы.

Контрольная работа состоит из теоретической и практической части, а так же следующих обязательных разделов:

Титульный лист.

Содержание.

Введение.

1. Основная часть (теоретическая).

2. Основная часть (практическая).

Заключение.

Приложение.

Список использованной литературы

На титульном листе указать тему теоретической части и вариант практической части.

Работа должна быть выполнена на формате А4 и отвечать стандартным требованиям оформления: 14 шрифт, 1,5 интервал, верхнее и нижнее поле – 2 см, левое –2,5 см, правое – 1,5 см (может быть выполнена в машинописном и рукописном варианте).

Объем теоретической части работы не должен превышать 10–20 страниц машинописного текста. В начале теоретической части необходимо составить план главы.

Все листы контрольной работы должны быть скреплены и вложены в папку-скоросшиватель.

Контрольная работа сдается на кафедру не позже, чем за 10 дней до начала сессии. Кроме этого, контрольную работу необходимо предоставить в электронном виде. Можно отправить работу можно на электронную почту [email protected]. Файл необходимо назвать следующим образом «Ф.И.О. группа», в теме письма указать дисциплину. Например, Алексеева К.К. 673-1204С.doc.

Преподаватель проверяет контрольную работу и выносит решение о допуске к сдаче экзамена (зачета).

Контрольная работа оценивается «зачтено» / «не зачтено».

 

Методической основой задания является действующее законодательство.

 

Литература:

1. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие: Гриф УМО МО РФ / Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. – М.: ЭКСМО, 2008. – 494 с.

2. Аронов А.В, Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб. пособие: гриф УМО МО РФ. – М.: Экономистъ, 2006. – 591 с.

3. Бодрова Т. В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие/ Т. В. Бодрова. – М.: Дашков и К, 2010. – 480 с.

4. Бунько В.А. Активный налоговый менеджмент: учет, анализ и планирование налогов на предприятии: Монография / В.А. Бунько; Псковский государственный политехнический институт. – Псков: Изд-во ППИ, 2008. – 264 с.

5. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: Учеб. пособие / М.В Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 360 с.

6. Касьянова Г. Ю. Налоговый учет: просто о сложном./Г. Ю. Касьянова.- М.: ИД «АБАК», 2010. -256 с.

7. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов: Гриф МО РФ / Под ред. Алиева Б.Х. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 448 с.

8. Попова Л.В., Маслова И.А. Методика и методология исчисления налогов: Учеб. пособие: Гриф УМО МО РФ. – М.: Дело и сервис, 2008. – 240 с.

9. Шахбанов Р. Б. Налоговый учет: учебное пособие/Р. Б. Шахбанов. – Ростов н/Д: «Феникс», 2009. – 285 с.

 

Учитывая частоту изменений законодательства о налогах и сборах, рекомендуется использование нормативно-правовых баз.

 

 

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

Вариант теоретической части контрольной работы определяется по двум последним цифрам учебного шифра студента по зачетной книжке.

Вариант
Последние цифры шифра студента

 

Вариант
Последние цифры шифра студента

 

Вариант
Последние цифры шифра студента

 

Варианты теоретической части контрольной работы:

1. Сущность и принципы налогового учета

2. Классификация налогов и сборов

3. Регистры налогового учета

4. Учетная политика для целей налогообложения

5. Организация налогового учета в организации

6. Оценка налогового бремени и его снижение

7. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

8. Права и обязанности налоговых органов

9. Налоговые проверки. Виды и порядок проведения

10. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

11. Общие требования к заполнению налоговых деклараций (налоговых расчетов)

12. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

13. Порядок исчисления акцизов и заполнение налоговой декларации

14. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц

15. Формы налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц. Порядок заполнения

16. Порядок исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС

17. Состав и порядок заполнения форм налоговой отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС

18. Понятие упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления единого налога

19. Понятие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления налога

20. Классификация и порядок определения доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль

21. Порядок исчисления налога на прибыль

22. Порядок определения материальных расходов в целях налогового учета

23. Налоговый учет расходов на оплату труда

24. Понятие амортизируемого имущества. Налоговый учет операций с ним

25. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией

26. Учет прямых и косвенных расходов в налоговом учете

27. Таможенная пошлина

28. Государственная пошлина

29. Порядок исчисления транспортного налога и заполнение налоговой декларации

30. Порядок исчисления налога на имущество организаций и заполнение налоговой декларации

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

По практической части нужно не писать ответ, а четко изложить порядок расчета: что, как и на каком основании находится, т.е. дать ссылки на соответствующие статьи НК.

 

Вариант практической части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке.

 

Задача №1.

Предприятие реализует оборудование, приобретенное ранее для производства товаров, не облагаемых НДС. Начислить сумму НДС.

Показатели, руб.	Варианты
Первоначальная стоимость
Начислено амортизации
Цена продажи по договору, включая все налоги

 

Задача №2.

ООО «Автопроф» (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Определить сумму единого налога на вмененный доход за 1 кв. текущего года.

Наименование показателей	Варианты
Кол-во работников
январь
февраль
март
Нач. заработная плата работникам предприятия, руб.
январь
февраль
март

Суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС организация уплачивает своевременно.

 

Задача №3.

ООО «Лик» производит мягкую мебель. Себестоимость одного комплекта мебели – 5000 руб. (из них 2000 руб. – материальные расходы). Прибыль на изделие – 1000 руб.

Материальные расходы включают в себя стоимость приобретенных и отпущенных в производство сырья и комплектующих, которые приобретаются у поставщиков, применяющих общий режим налогообложения с уплатой НДС по ставке 18%.

За налоговый период часть продукции реализована, часть передана безвозмездно. Найти сумму НДС к уплате в бюджет и сумму налога на прибыль.

Показатели (кол-во комплектов)	Варианты
продано, шт.
передано безвозмездно, шт.

 

Задача №4.

Медицинская организация занимается оказанием медицинских и косметических услуг. Определить сумму НДС в бюджет по итогам налогового периода по операциям.

Показатели (тыс.руб.)	Варианты
выручка от медицинских услуг, без НДС.
выручка от косметических услуг, без НДС.
внесена предоплата за косметические услуги в сумме
расходы на аренду помещения, в т.ч. НДС 18%.
расходы на коммунальные услуги, в т.ч. НДС 18%.
приобретены препараты для оказания: - медицинских услуг, в т.ч. НДС 18%., - косметических услуг, в т.ч. НДС 18%.

 

Задача №5.

Определить ежемесячную и общую сумму НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за текущий год.

Организация находится на общей системе налогообложения. Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 2,5%. Физическое лицо (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 9 лет и дочь в возрасте 21 лет (обучается на дневной форме в ВУЗе).

Показатели (тыс.руб.)	Варианты
1) за январь-ноябрь текущего года Сидорову С.С. начислена зарплата (в месяц)
2) за январь текущего года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере
3) в марте 2010 года Сидоров С.С. получил приз в размере 6 000 руб. при участии в розыгрыше при рекламе товаров
4) в декабре Сидоров С.С. находился в ежегодном отпуске. Отпускные составили

Кроме этого в апреле текущего года Сидоров С.С. оплатил за обучение дочери в Академии Экономики на очном отделении финансово-экономического факультета в размере 50 000 руб.; а в мае текущего года получен доход в размере 400 000 руб. от реализации гаража, находящегося в его собственности два года;

 

Задача №6.

Организация в 1 квартале текущего года осуществила следующие операции:

Показатели (тыс.руб.)	Варианты
выручка от продаж в отчетном периоде без НДС	1 000	1 200		1 300		1 500	1 600		1 350
материальные расходы
расходы на оплату труда
расходы на проведение официального приема
расходы на участие в выставке
расходы на рекламные мероприятия через СМИ
расходы на приобретение призов для массовой рекламной кампании

Приобретено основное средство. Основное средство введено в эксплуатацию 14 декабря предыдущего года.

Наименование показателей	Варианты
первоначальная стоимость основного средства, тыс.руб.
срок полезного использования, месяцев

Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.

Определить:

1. сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, указать срок уплаты;

2. сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, указать срок уплаты;

3. сумму амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал помесячно, классифицировать полученные разницы.

Примерные вопросы к экзамену

1. Понятие налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2. Основные функции налогов.

3. Классификация налогов.

4. Основные принципы налогообложения РФ.

5. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством.

6. Федеральные налоги и сборы.

7. Региональные налоги и сборы.

8. Местные налоги и сборы.

9. Общие условия установления налогов и сборов.

10. Определение плательщиков налогов и сборов в соответствии с НК РФ.

11. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.

12. Права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов.

13. Права и обязанности налоговых органов.

14. Определение объекта налогообложения.

15. Определение понятий – реализация товаров, работ, услуг.

16. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

17. Принципы определения доходов для целей налогообложения.

18. Порядок исчисления налога.

19. Налоговая база и налоговая ставка.

20. Налоговый период.

21. Налоговая льгота.

22. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

23. Понятие налоговой декларации.

24. Учет налогоплательщиков.

25. Налоговые проверки: понятие, виды. Оформление результатов налоговых проверок.

26. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

27. Сущность и принципы налогового учета

28. Регистры налогового учета

29. Организация налогового учета на предприятии.

30. Порядок учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость.

31. Акциз: особенности расчета, ставки налога.

32. Порядок определения налога на прибыль. Ставки налога.

33. Понятие материальных расходов и их учет в целях налогообложения прибыли.

34. Понятие расходов на оплату труда и их учет в целях налогообложения прибыли.

35. Понятие амортизируемого имущества и его учет в целях налогообложения прибыли.

36. Понятие прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и их учет в целях налогообложения прибыли.

37. Учет прямых и косвенных расходов в налоговом учете

38. Налоговый учет внереализационных доходов и внереализационных расходов

39. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

40. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

41. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

42. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

43. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога. Налоговые ставки.

44. Виды налоговых вычетов в налогообложении доходов физических лиц.

45. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета. Отчетность.

46. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения

47. Налог на игорный бизнес. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

48. Земельный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

49. Транспортный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

50. Налог на имущество организаций. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.