Студопедия — Введение. Планирование - первая стадия процесса управления предприятием, необходимая для того, чтобы:
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Введение. Планирование - первая стадия процесса управления предприятием, необходимая для того, чтобы:

Планирование - первая стадия процесса управления предприятием, необходимая для того, чтобы:

• четко обозначить и количественно измерить цели, стоящие перед предприятием;

• определить основные пути и методы достижения этих целей;

• распределить функциональные обязанности и закрепить определенные центры ответственности за соответствующими исполнителями;

• обеспечить лучшую координацию и взаимодействие между отдельными службами и структурными подразделениями предприятия.

Стратегическое или долгосрочное планирование

Прежде всего необходимо упомянуть о стратегическом, или долгосрочном, планировании на достаточно отдаленные сроки (5-10 и более лет). Стратегическое планирование основывается на долговременной концепции развития предприятия и преследует достижение наиболее общих и глобальных целей его существования. Посредством стратегического планирования описывается долгосрочная перспектива развития предприятия.

Долгосрочное планирование предполагает прохождение следующих этапов:

• определение целей, к которым в перспективе будут направлены все действия организации;

• выявление потенциально возможных вариантов действий (стратегий);

• оценку вариантов альтернативных стратегий;

• выбор стратегии из альтернативно возможных вариантов.

После того как менеджеры выбрали наиболее перспективные стратегические варианты, разрабатывается долгосрочный план по реализации этой стратегии.

Таким образом, долгосрочные планы - это общее направление, которому намерено следовать руководство организации, заявление о намеченных целях и видах деятельности, которые требуются организации, чтобы достичь ее стратегических целей, а также общие оценки на каждый год необходимых для этого ресурсов. Долгосрочные планы, как правило, достаточно неопределенны, неточны и подвержены последующим изменениям.

В свою очередь, составление сметы - это трансформация общего долгосрочного плана в план на предстоящий год. Посредством такого краткосрочного планирования осуществляются детализация и конкретизация стратегических целей и задач. В рамках системы краткосрочного планирования обеспечивается разработка конкретных практических действий, направленных на поступательное повышение эффективности хозяйствования и приближение предприятия к целям стратегического характера.

Разработка сметы на предстоящий год происходит в контексте долгосрочного планирования, поэтому естественным образом «встраивается» в систему долгосрочного и непрерывного планирования.

Реализация долгосрочного плана в виде ежегодного составления смет

Структура основного планового документа

Основной плановый документ, который разрабатывается и по которому осуществляет свою деятельность предприятие, - сводный план (смета, бюджет) хозяйственной деятельности.

Сводный план обычно состоит из 2 разделов:

• операционный план;

• финансовый план.

Операционный план

На схеме 1 приведена структура операционного плана:

Схема 1
 
Структура операционного плана
 
Операционный план
             
                 
    Ћ       Ћ
    Показатели операционного плана       Документы операционного плана
       
             
  Ќ Объем производства и реализации продукции     Ќ План продаж
   
             
  Ќ Себестоимость продукции     Ќ План производства
   
             
  Ќ Цены реализации продукции     Ќ Смета прямых материальных затрат
   
             
  Ќ Цены на покупаемые материальные ресурсы и т.п.     Ќ План покупок прямых материальных ресурсов
   
       
  Ќ Смета прямых трудовых затрат
 
     
  Ќ Смета общепроизводственных затрат
 
     
  Ќ План остатков производственных запасов на конец планируемого периода
 
     
  Ќ Сметная себестоимость реализованной продукции
 
     
  Ќ Смета административно-управленческих и коммерческих расходов
 
     
  Ќ Сводный расчет операционных финансовых результатов
 
                 

Финансовый план

В финансовом плане хозяйственная деятельность предприятия отражается в виде комплекса особых финансовых показателей, которые логически связаны и рассчитываются на основе показателей операционного плана.

На схеме 2 приведена структура финансового плана:

Схема 2
 
Структура финансового плана
 
Финансовый план
                 
                 
    Ћ       Ћ
    Показатели финансового плана       Документы финансового плана
       
             
  Ќ Конечные финансовые результаты     Ќ Расчет денежных потоков
   
                 
  Ќ Денежные потоки     Ќ Развернутый расчет конечных финансовых результатов
   
                 
  Ќ Источники финансирования имущества предприятия     Ќ Расчетная балансовая таблица
     

 

Рассмотрим методику составления перечисленных выше плановых документов, которые в совокупности образуют «Сводный план хозяйственной деятельности предприятия».

Операционный план (на примере условного унитарного предприятия «Мэйкон»)

В качестве примера будет использована информация условного унитарного предприятия «Мэйкон» (далее - УП), в составе которого - завод по производству пластмассового литья. При этом в методических целях некоторые технико-экономические показатели будут умышленно упрощены и взяты в уменьшенном масштабе. Это сделано с целью концентрации внимания читателя не на значимости цифры, а на собственно методике планирования как таковой.

Методика краткосрочного внутрифирменного планирования, применяемая на заводе пластмассового литья условного унитарного предприятия «Мэйкон»

На УП выпускаются 2 основных вида продукции: корпуса для бытовых помп и корпуса для насосов высокого давления.

Имеются следующие данные о нормах расхода и ценах на основные виды прямых материалов, используемых в данном производстве, а также о нормах и стоимости трудозатрат на производство продукции УП (таблица 1):

Таблица 1
 
Нормы расхода и цены на основные материальные ресурсы и трудозатраты
 
Показатель Цена за единицу материала и стоимость трудозатрат, долл. США Натуральная норма расхода на единицу продукции (по видам продукции)
корпус для бытовых помп корпус для насосов высокого давления
       
1. Материал А, кг      
2. Материал Б, кг      
3. Прямые трудозатраты, ч      

 

Известны также объемы предполагаемых продаж, цены реализации, а также запасы готовой продукции (таблица 2):

Таблица 2
 
Основные базовые показатели по продукции предприятия
 
Показатель Виды продукции
корпус для бытовых помп корпус для насосов высокого давления
1. Ожидаемый объем продаж за год, шт. 6 000 2 000
2. Цена реализации продукции за одну штуку, долл. США    
3. Фактические натуральные остатки готовой продукции на начало планируемого периода, долл. США    
4. Стоимость фактических натуральных остатков готовой продукции на начало планируемого периода, долл. США 30 000 20 000
5. Планируемые натуральные остатки готовой продукции на конец планируемого года, шт. 1 000  

 

В качестве исходных плановых данных используется также информация о запасах основных материальных ресурсов (таблица 3):

Таблица 3
 
Запасы основных материальных ресурсов
 
(кг)
Показатель Материал А Материал Б
1. Фактические натуральные остатки на начало планируемого периода 7 000 6 000
2. Планируемые натуральные остатки на конец планируемого периода 8 500 2 400

 

На основе приведенной выше базовой информации выполняются все необходимые плановые расчеты важнейших экономических показателей и составляются операционный, финансовый и сводный планы хозяйственной деятельности УП.

План продаж

План продаж - первый плановый документ. Это связано с тем, что от величины и стоимости реализации во многом зависят все остальные экономические показатели УП: объем производства, себестоимость, прибыль и др.

Объем продаж зависит от правильной оценки текущей и потенциальной емкости товарных рынков изделий, предназначенных:

• для производства и продажи;

• правильного прогноза соотношения между спросом и предложением;

• объективной оценки требований, предъявляемых потребителями к качеству продукции, и других факторов.

Условия, способные в известной степени ограничить объемы продаж:

• производственная мощность УП;

• техническое состояние оборудования;

• возможность приобретения в нужных количествах материальных ресурсов;

• наличие трудовых ресурсов соответствующей квалификации и некоторые другие.

В нашем примере план продаж УП будет иметь вид, приведенный в таблице 4.

Таблица 4
 
План продаж
 
Вид продукции Плановый объем продаж в натуральном выражении, шт. Цена реализации единицы продукции, долл. США Плановый объем продаж в стоимостном выражении, долл. США
1. Корпус для бытовых помп 6 000   4 200 000
2. Корпус для насосов высокого давления 2 000   1 800 000
Всего     6 000 000

 

На основе информации о том, какое количество продукции может быть реально продано, составляется план производства.

План производства

Производственная программа разрабатывается с учетом имеющихся на начало планируемого периода непроданных изделий, исходя из производственных мощностей предприятия и ожидаемых остатков готовой продукции на конец планируемого периода (таблица 5).

Таблица 5
 
План производства
 
Показатель Вид продукции
корпус для бытовых помп, шт. корпус для насосов высокого давления, шт.
1. Натуральный плановый объем продаж 6 000 2 000
2. Планируемые натуральные остатки готовой продукции на конец планируемого года 1 000  
3. Всего потребность (стр.1 + стр.2) 7 000 2 500
4. Фактические остатки готовой продукции на начало планируемого года    
5. Плановое натуральное количество продукции, которое должно быть произведено (стр.3 - стр.4) 6 800 2 350

 

При планировании производства важно учитывать возможные сезонные колебания спроса на продукцию, обеспеченность производственных мощностей трудовыми и материально-техническими ресурсами.

Смета прямых материальных затрат

На основе объема производства осуществляется планирование прямых материальных затрат. К ним относятся затраты важнейших видов сырья и материалов, которые составляют вещественную основу продукции и являются одним из основных элементов ее себестоимости.

В нашем примере смета прямых материальных затрат имеет вид, представленный в таблице 6.

Таблица 6
 
Смета прямых материальных затрат
 
Показатель Материал А Материал Б Всего
1. Натуральный расход на запланированное производство корпусов для бытовых помп (см. таблицы 1 и 5 - 6 800 шт. соответственно следует умножить на 10 и 6 кг), кг 68 000 40 800  
2. Натуральный расход на запланированное производство корпусов для насосов высокого давления (из таблиц 1 и 5 - 2 350 шт. соответственно следует умножить на 10 и 8 кг), кг 23 500 18 800  
3. Всего натуральный расход прямых материальных ресурсов, кг 91 500 59 600  
4. Цена за 1 кг материала (см. таблицу 1), долл. США      
5. Общая стоимость прямых материальных затрат (стр.3 х стр.4), долл. США 732 000 596 000 1 328 000

 

При составлении сметы прямых материальных затрат исходят из неизменности норм расхода материалов и цен на них. В случаях изменения этих параметров в течение планируемого периода показатели сметы пересчитываются.

Изменение норм расхода обычно связано с внедрением новых видов технологического оборудования, оснастки, новых технологий. Цены на сырье зависят от качественных характеристик его потребительских свойств, от колебаний спроса и предложения на него, объемов закупок, способов доставки и других факторов.

План закупок прямых материальных ресурсов

Планирование объема закупок (приобретений) прямых материальных ресурсов осуществляется по формуле:

З = ОснМ + Мкон - Мнач,

где З - закупка (приобретение) основных видов сырья и материалов;

ОснМ - потребление основного сырья и материалов в производстве;

Мкон - плановые запасы материалов на конец планируемого периода;

Мнач - фактические запасы материалов на начало планируемого периода.

Произведенный УП расчет плановых объемов и стоимости закупок прямых материальных ресурсов показан в таблице 7.

Таблица 7
 
План закупок прямых материальных ресурсов
 
Показатель Материал А Материал Б Всего
1. Всего натуральный расход на запланированный объем производства (см. таблицу 6), кг 91 500 59 600 Х
2. Планируемые натуральные остатки на конец планируемого периода (см. таблицу 3), кг 8 500 2 400 Х
3. Всего потребность (стр.1 + стр.2), кг 100 000 62 000 Х
4. Фактические натуральные остатки на начало планируемого периода (см. таблицу 3), кг 7 000 6 000 Х
5. Общий натуральный объем закупок (стр.3 - - стр.4), кг 93 000 56 000 Х
6. Закупочная цена 1 кг (см. таблицу 1), долл. США     Х
7. Стоимость закупок (стр.5 х стр.6), долл. США 744 000 560 000 1 304 000

 

План закупок детализируется в разрезе:

• отдельных поставщиков материальных ресурсов;

• сроков поставок;

• условий доставки и формы оплаты.

Смета прямых трудовых затрат

Создание практически каждого изделия сопровождается непосредственным трудовым участием рабочих. Величина рабочего времени тех людей, которые заняты производством продукции, а также стоимость этого рабочего времени относятся к прямым трудовым затратам. От количества труда основных рабочих напрямую зависит объем производства продукции, поэтому планирование трудозатрат строится на основе плана производства, а также норм расхода рабочего времени и его стоимости.

Смета прямых трудовых затрат УП - в таблице 8.

Таблица 8
 
Смета прямых трудовых затрат
 
Вид продукции Плановый объем производства (см. таблицу 5), шт. Трудоемкость одного изделия (см. таблицу 1), ч Общая трудо-емкость (гр.2 х гр.3), ч Стоимость прямых трудозатрат (гр.4 х гр.2 стр.3 таблицы 1), долл. США
         
1. Корпус для бытовых помп 6 800   27 200 544 000
2. Корпус для насосов высокого давления 2 350   14 100 282 000
Всего Х Х 41 300 826 000

 

Правильное планирование величины прямых трудовых затрат имеет важное значение в связи с тем, что этот показатель нередко служит базой для распределения косвенных расходов и поэтому влияет на точность калькулирования себестоимости единицы продукции.

Смета общепроизводственных затрат

Любой производственный процесс связан не только с затратами прямых трудовых и материальных ресурсов, но и с косвенными затратами по управлению и обслуживанию производства, по обеспечению работоспособности технологического оборудования, по освещению, отоплению и обогреву зданий цехов и другими производственными затратами. Эти затраты объединяются в категорию общепроизводственных затрат (производственных накладных затрат). При этом многочисленные и разнообразные по своей натурально-вещественной форме общепроизводственные затраты классифицируются по отношению к объему производства и подразделяются на 2 большие группы:

• условно-переменные общепроизводственные затраты;

• условно-постоянные затраты.

Условно-переменная группа общепроизводственных затрат включает такие затраты, величина которых зависит от объема производства и варьируется при изменениях количества производимой продукции:

• тепло- и электроэнергия, потребляемая на технологические нужды;

• расходы по ремонту и поддержанию оборудования в рабочем состоянии (узлы, детали, оснастка и прочие полуфабрикаты, которые подлежат замене после производства определенного количества продукции);

• заработная плата вспомогательных рабочих и т.п.

Планирование условно-переменных затрат зависит от конкретной специфики предприятия в области техники, технологии и организации производства. Планирование и нормирование величины условно-переменных общепроизводственных затрат осуществляется в постатейном разрезе и привязывается к какому-либо измерителю объема производства. На заводе пластмассового литья УП в качестве такого измерителя используется общая трудоемкость производственной программы, которая составила 41 300 ч (см. гр.4 стр.3 таблицы 8).

К условно-постоянным затратам относятся:

• амортизация основных средств;

• затраты по страхованию;

• тепло- и электроэнергия, потребление которой не связано с работой технологического оборудования;

• оплата труда средних линейных руководителей (бригадиров, мастеров);

• ремонты, не связанные с продолжительностью и интенсивностью работы оборудования;

• налог на недвижимость и др.

Величина этой части общепроизводственных затрат определяется исходя из:

• организационной структуры предприятия;

• схемы управления производством;

• штатного расписания;

• других факторов и конкретных условий работы предприятия.

На давно существующих предприятиях путем статистических наблюдений может быть установлена пропорция между переменной и постоянной частями общепроизводственных затрат. Исторически сложившаяся пропорция ежегодно корректируется применительно к особым условиям планируемого периода, и на ее основе рассчитывается условно-постоянная часть сметы общепроизводственных затрат.

На заводе пластмассового литья УП сложилось соотношение 1,534/1 между условно-переменной и условно-постоянной частями общепроизводственных затрат. Признано, что данное соотношение удовлетворяет требованиям эффективного управления предприятием, и поэтому на планируемый год принято решение его сохранить. В результате смета общепроизводственных затрат завода выглядит следующим образом (таблица 9):

Таблица 9
 
Смета общепроизводственных затрат
 
Статья Сумма, долл. США
1. Вспомогательные материалы непрямого использования 400 000
2. Оплата труда вспомогательных рабочих 300 000
3. Энергия на технические цели 200 000
4. Ремонтные работы (переменная часть) 100 000
5. Всего: условно-переменные общепроизводственные затраты 1 000 000
6. Амортизация (износ основных средств) 250 000
7. Оплата труда линейных руководителей 200 000
8. Энергия на нетехнологические цели 150 000
9. Ремонтные работы (постоянная часть) 30 000
10. Налоги на недвижимость 20 000
11. Затраты по страхованию 2 000
12. Всего: условно-постоянные общепроизводственные затраты 652 000
13. Всего: общепроизводственные затраты (стр.5 + стр.12) 1 652 000
14. Общепроизводственные затраты на 1 ч общей прямой трудоемкости производственной программы (1 652 000 долл. США / 41 300 ч)  

 

Данные этой сметы используются для планирования сметной себестоимости произведенной и реализованной продукции.

План остатков производственных запасов на конец планируемого периода

Важный этап процесса планирования - определение остатков производственных запасов: сырья, материалов и готовой продукции, которые предполагается иметь по состоянию на конец планируемого периода. От этой величины зависят показатели объема закупок производственных ресурсов, обоснованность плана производства продукции, а также некоторые важные финансовые показатели и характеристики, применяемые при расчетах денежных потоков, конечных финансовых результатов и расчетной балансовой таблицы. Следует отметить, что в нашем примере отсутствует незавершенное производство, что упрощает расчеты и уменьшает число разрабатываемых смет.

Для оценки себестоимости остатков готовой продукции вначале необходимо определить плановую себестоимость единицы продукции (таблица 10):

Таблица 10
 
Сметная себестоимость единицы продукции
 
Показатель Цена за 1 кг или стои-мость 1 ч, долл. США Вид продукции
корпус для бытовых помп (на единицу продукции) корпус для насосов высокого давления (на единицу продукции)
норма рас-хода ед. изм. сумма, долл. США (гр.2 х х гр.3) норма рас-хода ед. изм. сумма, долл. США (гр.2 х х гр.6)
               
1. Материал А     кг     кг  
2. Материал Б     кг     кг  
3. Прямые трудозатраты     ч     ч  
4. Общепроизводст-венные затраты     ч     ч  
5. Всего: себестоимость единицы продукции Х Х Х   Х Х  

 

Затем рассчитываются показатели плана остатков производственных запасов. Данные по заводу пластмассового литья УП приведены в таблице 11.

Таблица 11
 
План остатков производственных запасов на конец планируемого периода
 
Показатель Материал А Материал Б Всего
       
1. Планируемые натуральные остатки материалов на конец планируемого периода (см. таблицу 7), кг 8 500 2 400 Х
2. Цена за 1 кг (см. таблицу 1), долл. США     Х
3. Стоимость остатков материалов на конец планируемого периода (стр.1 х стр.2), долл. США 68 000 24 000 92 000
Показатель Корпус для бытовых помп Корпус для насосов высокого давления Всего
4. Планируемые натуральные остатки готовой продукции на конец планируемого периода (см. таблицу 2), шт. 1 000   Х
5. Себестоимость единицы продукции (см. таблицу 10), долл. США     Х
6. Стоимость остатков готовой продукции на конец планируемого периода (стр.4 х стр.5), долл. США 380 000 260 000 640 000
7. Всего стоимость производственных запасов (стр.3 + стр.6), долл. США     732 000

Сметная себестоимость реализованной продукции

Себестоимость реализованной продукции - ключевой показатель, от которого во многом зависят конечные финансовые результаты (прибыли или убытки) хозяйственной деятельности предприятия в планируемом периоде.

Основные элементы себестоимости реализованной продукции - прямые и косвенные производственные затраты. Смета этих затрат по заводу пластмассового литья УП показана в таблице 12.

Таблица 12
 
Сметная себестоимость реализованной продукции
 
Показатель Сумма, долл. США
1. Себестоимость фактических остатков готовой продукции на начало планируемого периода (см. таблицу 2) (30 000 + 20 000) 50 000
2. Общая стоимость прямых материальных затрат (см. таблицу 6) 1 328 000
3. Общая стоимость прямых трудовых затрат (см. таблицу 8) 826 000
4. Общая величина общепроизводственных затрат (см. таблицу 9) 1 652 000
5. Всего производственная себестоимость произведенной продукции (стр.2 + стр.3 + стр.4) 3 806 000
6. Всего себестоимость продукции, готовой к реализации (стр.1 + стр.5) 3 856 000
7. Стоимость остатков нереализованной готовой продукции на конец планируемого периода (см. таблицу 11) 640 000
8. Плановая (сметная) себестоимость реализованной продукции (стр.6 - стр.7) 3 216 000

Смета административно-управленческих и коммерческих расходов

Другая группа показателей, влияющих на формирование финансового результата, - административно-управленческие и коммерческие расходы. К ним относятся расходы, связанные с общим управлением организацией, со сбытом продукции, рекламой и проведением различных маркетинговых исследований.

Некоторые из данной группы расходов могут прямо рассчитываться исходя из запланированных объемов продаж (например, выплата комиссионных продавцам продукции). Остальные расходы устанавливаются на основе:

• схем товародвижения; способов поставки и транспортировки готовой продукции покупателям;

• применяемой схемы управления сбытом продукции;

• с учетом других организационных факторов.

Смета административно-управленческих и коммерческих расходов завода пластмассового литья УП показана в таблице 13.

Таблица 13
 
Смета административно-управленческих и коммерческих расходов
 
Статьи расходов Сумма, долл. США
1. Комиссионные выплаты продавцам продукции 200 000
2. Реклама 100 000
3. Оплата труда продавцов по твердым ставкам (окладам) 100 000
4. Командировочные расходы 90 000
5. Итого коммерческих расходов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4) 490 000
6. Оплата труда работников централизованного управления предприятием (бухгалтерия, финансовый отдел, секретариат, канцелярия и другие службы по обеспечению общего руководства предприятием) 260 000
7. Почтово-телеграфные расходы 10 000
8. Расходы на канцелярские принадлежности 70 000
9. Прочие расходы 40 000
10. Итого административно-управленческих расходов (стр.6 + стр.7 + + стр.8 + стр.9) 380 000
11. Всего: административно-управленческие и коммерческие расходы (стр.5 + стр.10) 870 000

Сводный расчет операционных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

Значительную часть описанных выше предварительных плановых расчетов можно рассматривать в качестве подготовительных для определения конечных финансовых результатов, которых может добиться предприятие при условии обеспечения:

• запланированных объемов производства и продаж;

• заданного уровня затрат на производство и реализацию продукции.

Обобщается информация о планируемых финансовых результатах в специальном сводном расчете, который для завода пластмассового литья УП приведен в таблице 14.

Таблица 14
 
Сводный расчет операционных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
 
Показатель Источник информации или расчет Сумма, долл. США
1. Плановый объем продаж Таблица 4 6 000 000
2. Плановая себестоимость реализованной продукции Таблица 12 3 216 000
3. Валовая прибыль Стр.1 - стр.2 2 784 000
4. Административно-управленческие и коммерческие расходы Таблица 13 870 000
5. Операционная прибыль Стр.3 - стр.4 1 914 000

 

Выполнением сводного расчета операционных результатов заканчивается составление «Операционного плана хозяйственной деятельности предприятия».

Финансовый план

Исходные данные для подготовки финансового плана

Составление расчетов для показателей финансового плана осуществляется на основе фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также с учетом условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, банком по ссудам, бюджетом по налогам.

В нашем примере бухгалтерский баланс завода пластмассового литья УП по состоянию на 1 января планируемого года показан в таблице 15.

Таблица 15
 
Бухгалтерский баланс на 1 января планируемого года
 
(долл. США)
Активы (имущество предприятия) Сумма Источники имущества Сумма
1. Долгосрочные активы: 3. Собственные источники:
основные средства 22 000 000 уставный капитал 10 026 000
износ основных средств (вычитается) 8 000 000 накопленная прибыль 10 342 000
основные средства по остаточной стоимости 14 000 000 Итого собственных источников 20 368 000
незавершенные капитальные вложения 6 000 000 4. Долгосрочные финансовые обязательства  
Итого долгосрочных активов 20 000 000 5. Краткосрочные финансовые обязательства:
2. Текущие активы:   расчеты с кредиторами 250 000
производственные запасы 116 000 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль 50 000
готовая продукция 50 000 Итого краткосрочных финансовых обязательств 300 000
денежные средства 2 000 Всего баланс 20 668 000
расчеты с дебиторами 500 000    
Итого текущих активов 668 000    
Всего баланс 20 668 000    

 

Исходя из договоров на поставки продукции покупателям, сроков получения от них денежных средств за реализованную продукцию, на основе платежей, выплат по заработной плате, а также по оплате прочих расходов составляется предварительный план движения денежных средств предприятия на планируемый период.

Для завода пластмассового литья УП предварительный план движения денежных средств - в таблице 16.

Таблица 16
 
Предварительный план движения денежных средств
 
(долл. США)
Показатель Квартал Всего за год
I II III IV
1. Поступление денежных средств от покупателей продукции 1 000 000 1 144 500 1 605 500 1 250 000 5 000 000
2. Платежи:
поставщикам материально-технических ресурсов 390 000 300 000 300 000 210 000 1 200 000
выплата заработной платы 350 000 471 500 593 000 471 500 1 886 000
перечисления в бюджет налогов на прибыль 60 000 90 000 120 000 90 000 360 000
оплата прочих расходов 200 000 283 000 366 000 283 000 1 132 000
оплата за технологическое оборудование       350 000 350 000

 

Известно также, что для обеспечения устойчивого финансирования текущих затрат руководством предприятия установлен минимальный страховой лимит остатков денежных средств на 1-е число каждого квартала в размере 12 000 долл. США.

На основе имеющейся информации представляется возможным приступить к составлению плановых расчетов финансового плана.

Расчет денежных потоков

Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде осуществляется с целью обеспечения контроля за денежными потоками предприятия в ходе его хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка и недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры и суммы привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

По заводу пластмассового литья УП расчет денежных потоков показан в таблице 17.

Таблица 17
 
Расчет денежных потоков
 
(долл. США)
Показатель Квартал Всего за год
I II III IV
1. Остатки денежных средств на начало периода 2 000 12 000 12 000 224 900 2 000
Дополнительные поступления: 2. Поступлен


<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Приложение 10. [1] Словарь современной экономической теории Макмиллана | Статья 1. ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ТОЛКОВАНИЯ.

Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 290. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Гальванического элемента При контакте двух любых фаз на границе их раздела возникает двойной электрический слой (ДЭС), состоящий из равных по величине, но противоположных по знаку электрических зарядов...

Сущность, виды и функции маркетинга персонала Перснал-маркетинг является новым понятием. В мировой практике маркетинга и управления персоналом он выделился в отдельное направление лишь в начале 90-х гг.XX века...

Разработка товарной и ценовой стратегии фирмы на российском рынке хлебопродуктов В начале 1994 г. английская фирма МОНО совместно с бельгийской ПЮРАТОС приняла решение о начале совместного проекта на российском рынке. Эти фирмы ведут деятельность в сопредельных сферах производства хлебопродуктов. МОНО – крупнейший в Великобритании...

Способы тактических действий при проведении специальных операций Специальные операции проводятся с применением следующих основных тактических способов действий: охрана...

Искусство подбора персонала. Как оценить человека за час Искусство подбора персонала. Как оценить человека за час...

Этапы творческого процесса в изобразительной деятельности По мнению многих авторов, возникновение творческого начала в детской художественной практике носит такой же поэтапный характер, как и процесс творчества у мастеров искусства...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия