На вмененный доход (ЕНВД)Вопросы для самопроверки по темам курса 1. В чем заключается сущность специального налогового режима в виде ЕНВД, экономическая необходимость и целесообразность его введения в РФ? 2. В чем состоит принципиальное отличие ЕНВД от общего режима налогообложения и УСН? 3. В каких сферах деятельности в соответствии с НК РФ предусмотрено применение ЕНВД? 4. Какие налоги не уплачиваются при применение ЕНВД? 5. Что представляет собой вмененный доход и как он рассчитывается? 6. Какова роль корректирующих коэффициентов базовой доходности? 7. Каков порядок расчета ЕНВД и ее уплаты?
Тема 21. Система налогообложения при выполнении соглашений О разделе продукции Вопросы для самопроверки по темам курса 1. В чем сущность системы налогообложения при выполнении СРП и ее особенности? 2. Каково экономическое содержание СРП? 3. От уплаты каких налогов освобождены налогоплательщики? 4. При уплате каких налогов производится возмещение затрат налогоплательщику? 5. Каковы особенности отдельных налогов при выполнении СРП?
Тестовые задания Вариант 1 Специфической чертой налогов не является: а) эквивалентность б) законодательный характер в) обязательность г) безвозмездность
Налоговой льготой не является: а) снижение налоговой ставки б) налоговый кредит в) уклонение от уплаты налога г) необлагаемый минимум д) инвестиционный налоговый кредит
Общий режим налогообложения в России включает в себя количество налогов: а) 20 б) 14 в) 15 г) 30 д) 12
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: а) финансовые органы б) таможенные органы в) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками г) налоговые органы д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами
Продолжительность выездной налоговой проверки в исключительных случаях может продлеваться до: а) 2-х месяцев б) 3-х месяцев в) 4-х месяцев г) 6-ти месяцев
Отчетные периоды по транспортному налогу для организаций: а) квартал б) I-й квартал, II-й квартал, III-й квартал в) календарный месяц г) полугодие
Сумма авансового платежа по налогу на имущество у российских организаций: а) ½ произведения средней стоимости имущества и налоговой ставки б) ¼ произведения стоимости имущества на начало отчетного периода и налоговой ставки в) ¼ произведения средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки г) 1/6 произведения средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки
Объект налогообложения по налогу на имущество организаций: а) основные средства, учитываемые на балансе организации б) нематериальные активы в) основные средства, учитываемые на балансе организации, в том числе переданные во временное владение, пользование г) запасы готовой продукции, учитываемые на балансе предприятия
Налог на прибыль организации: а) федеральный, косвенный, общий б) федеральный, прямой, общий в) региональный, прямой, общий г) относится к общему режиму налогообложения д) относится к иному режиму налогообложения
Доходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: а) выручка от реализации имущественных прав б) выручка от реализации товаров только в денежной форме в) выручка от реализации товаров в денежной и натуральной форме г) выручка от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных
При отнесении имущества к амортизируемому для целей налогообложения прибыли учитываются: а) цель использования имущества б) срок использования имущества и право собственности в) размер первоначальной стоимости имущества г) размер остаточной стоимости имущества
Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль: а) судебные расходы и арбитражные сборы б) взносы в уставной (складочный) капитал в) расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту г) расходы на дивиденды, начисленные налогоплательщику
Налоговая база по единому социальному налогу при выплате дохода в натуральной форме: а) стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из рыночных цен (без НДС и акциза) б) стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из рыночных цен (с учетом НДС и акциза) в) стоимость подакцизных товаров, исчисленная в соответствии с 40 ст. НК РФ г) стоимость подакцизных товаров, исчисленная в ценах (с акцизом и без НДС)
Налоговый период по ЕСН: а) месяц б) квартал в) календарный год г) полугодие
Индивидуальные предприниматели – «не работодатели» по ЕСН рассчитывают: а) авансовые платежи за отчетные периоды б) сумму налога за налоговый период в) сумму налога, уплачиваемую в ФСС РФ г) сумму налога, уплачиваемую в Федеральный бюджет
Документы, подтверждающие право на освобождение организаций от уплаты НДС: а) документы о сумме образовавшейся дебиторской задолженности б) выписка из книги продаж в) выписка из бухгалтерского баланса г) справка налогового органа об отсутствии задолженности по налогам д) копия журналов выставленных и полученных счетов-фактур
Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров: а) стоимость реализованных товаров (с учетом акциза) б) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах в соответствие со ст 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС) в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза) г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без учета акциза и НДС)
Налоговые вычеты по НДС производятся на основании: а) счетов–фактур, выставленных продавцами б) документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ в) документов, подтверждающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами г) документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Плательщиками акцизов на алкогольную продукцию являются организации: а) оптовой торговли б) производители в) розничной торговли г) комиссионеры, получающие доход в виде вознаграждения
Акцизами не облагаются: а) спирт коньячный б) парфюмерно-косметическая спиртосодержащая продукция независимо от доли этилового спирта в аэрозольной упаковке в) прямогонный бензин г) грузовые автомобили независимо от мощности двигателя г) прямогонный бензин
Количество видов налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: а) 2 б) 3 в) 4 г) 5
Налог на доходы физических лиц: а) местный, прямой, общий б) федеральный, косвенный в) региональный, общий г) федеральный, общий д) прямой
Размер имущественного налогового вычета при продаже имущества физическим лицом зависит от: а) вида недвижимого имущества б) времени нахождения имущества в собственности в) вида имущества – движимое или недвижимое г) места нахождения недвижимого имущества
Организации, применяющие упрощенную, систему налогообложения, освобождаются от уплаты: а) налога на прибыль б) транспортного налога в) ЕСН г) налога на имущества д) взносов на обязательное пенсионное страхование
Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются: а) доходы от реализации б) чрезвычайные доходы в) внереализационные доходы г) доходы в виде имущества, полученные в качестве взносов в уставной капитал
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается: а) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам б) в случаях, когда объект налогообложения – доходы в) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы г) независимо от выбранного объекта налогообложения и величины налоговой базы
Налоговая база по налогу на вмененный доход (ЕНВД) зависит от: а) установленной базовой доходности в месяц б) величины физического показателя в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком г) корректирующих коэффициентов д) базовой доходности, рассчитанной налоговыми органами
Величина ставки ЕНВД соответствует ставке: а) налога на отдельные виды доходов в соответствии с 25 главой НК РФ б) НДС в) ЕСН г) НДФЛ д) единому сельскохозяйственному налогу
Налоговой базой для исчисления единого сельскохозяйственного налога является денежное выражение: а) доходов б) доходов, уменьшенных на величину расходов в) вмененного дохода г) прибыли
По земельному налогу для налогоплательщиков-организаций: а) Налоговый период – полугодие б) Налоговый период – календарный года в) Отчетный период – первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев календарного года г) Отчетный период – квартал
Вариант 2 Налоговый оклад – это сумма: а) заработной платы, включая налог на доходы физических лиц б) вносимая плательщиком по одному налогу в определенный бюджет в) заработной платы без учета налога на доходы физических лиц г) вносимая плательщиком по всем налогам в определенный бюджет.
Элементы налогообложения: а) налоговый период б) предмет налога в) налоговая база г) объект налогообложения д) носитель налога.
Налогоплательщиками могут быть: а) физические лица б) организации в) обособленные подразделения организации, имеющие определенный баланс и расчетный счет г) обособленные подразделения организации д) индивидуальные предприниматели.
Перечень федеральных, региональных и местных налогов, действующих в РФ, установлен: а) Минфином России б) Федеральной налоговой службой РФ в) Налоговым кодексом РФ г) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах д) нормативными правовыми актами органами муниципальных образований о налогах и сборах.
Право об изменении срока уплаты по большинству федеральных налогов предоставлено: а) Правительству РФ б) Минфину России в) Федеральной налоговой службе РФ г) налоговым органом.
Конкретные ставки транспортного налога в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, устанавливаются: а) Федеральной налоговой службой РФ б) законодательными (представительными) органами субъектов РФ в) представительными органами муниципальных образований г) Минфином России.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют по налогу на имущество организации: а) объект налогообложения б) конкретную налоговую ставку в) налоговую базу г) порядок и сроки уплаты д) налоговый период е) форму отчетности по налогу. Налоговый период по налогу на имущество организации: а) месяц б) календарный год в) квартал г) полугодие.
В доходы от реализации для целей налогообложения прибыли включены: а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС) б) выручка от реализации имущественных прав в) выручка от реализации товаров (без НДС) г) доходы в виде штрафов, полученных за нарушение договорных обязательств от поставщиков товаров.
К внереализационным расходам при определении налогооблагаемой прибыли относятся: а) расходы в виде отчислений в резерв за предстоящую оплату отпусков работников б) расходы в виде процентов по долговым обязательствам в) расходы на рекламу г) расходы на услуги банков д) судебные расходы и арбитражные сборы е) расходы на ремонт основных средств.
Кассовый метод определения доходов для целей налогообложения прибыли может применяться: а) всегда при определенном размере выручки б) всегда при определенном размере выручки за каждый месяц в) всегда при определенном размере выручки за соответствующий период г) только при осуществлении определенных видов деятельности.
В 25–ой главе Налогового кодекса РФ предусмотрены налоговые ставки: а) 0% г) 9% ж) 20% б) 18% д) 15% з) 26% в) 24% е) 10%
Единым социальным налогом не облагаются: а) суммы единовременно материальной помощи б) суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников в) суммы единовременно материальной помощи при определенных условиях г) пособие по временной нетрудоспособности.
Применение регрессивной шкалы ставок по единому социальному налогу зависит от: а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем налоговом периоде б) величины налоговой базы на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде г) среднемесячной величины налоговой базы.
Объект налогообложения по единому социальному налогу: а) выплаты по лицензионным договорам б) выплаты по авторским договорам в) вознаграждения, выплачиваемые организацией индивидуальным предпринимателям г) выплаты, начисленные физическим лицам по трудовым договорам.
Плательщики НДС при реализации отечественных товаров: а) организации б) индивидуальные предприниматели в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход д) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Налоговая база по НДС при реализации деликатесной рыбной продукции: а) стоимость реализованных товаров (с учетом акциза и без НДС) б) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст.40НК РФ (без НДС) в) стоимость реализованных товаров(без учета акциза и НДС) г) стоимость реализованных товаров (без учета НДС)
Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС: а) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров б) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и имущественных прав в) исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров д) предъявленные налогоплательщику при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Подакцизные товары: а) автомобили легковые, независимо от мощности двигателя б) все виды спиртосодержащей продукции в) мотоциклы с определенной мощностью двигателя г) этиловый спирт из всех видов сырья (за исключением коньячного)
Налоговая база по ввозимым подакцизным товарам в РФ, облагаемым таможенной пошлиной если ставки адвалорные: а) таможенная стоимость б) сборы за таможенное оформление в) сумма таможенной пошлины и таможенной стоимости, подлежащая уплате г) НДС, подлежащий уплате.
Размер стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в рублях: а) 600 г) 1200 б) 300 д) 400 в) 3000 е) 500
Доходы в натуральной форме при расчете налога на доходы физических лиц учитываются: а) в рыночных ценах б) в ценах с учетом ст.40 НК РФ в) в ценах с учетом ст. 40НК РФ (включая НДС и акцизы по подакцизным товарам) г) в ценах с учетом ст.40 НК РФ (без учета НДС и акциза по подакцизным товарам)
Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется: а) организацией – работодателем б) налоговым органом в) Фондом социального страхования РФ г) по окончании налогового периода д) в течение налогового периода
При переходе налогоплательщиком на упрощенную систему налогообложения учитываются: а) виды деятельности б) средняя численность работников в) место нахождения организации г) доходы организации за определенный период д) стоимость основных средств и нематериальных активов в определенном размере
Налоговый период при применении упрощенной системы налогообложения: а) месяц б) календарный год в) квартал г) полугодие д) 9 месяцев
Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения возможен с начала: а) любого квартала б) календарного года в) любого месяца г) полугодия
Единый налог на вмененный доход вводится: а) Федеральной налоговой службой РФ б) Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов в) Законами всех субъектов РФ г) Законами двух субъектов РФ д) Минфином РФ
Налоговый период по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД): а) календарный месяц б) квартал в) календарный год г) полугодие
29.Обьектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) является: а) доходы б) доходом за вычетом расходов в) прибыль г) вмененный доход.
30.Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются: а) Федеральной налоговой службой РФ б) Законами Москвы и Санкт-Петербурга в) Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований г) Минфином России.
Вариант 3 1. Налоговые начисления на единицу измерения налоговой базы – это: а) налоговое бремя б) налоговая ставка в) налоговый оклад г) исчисленная сумма налога
2. Письменные разъяснения по применению налогового законодательства в РФ вправе давать: а) Федеральная налоговая служба РФ б) Минфин России в) Федеральная таможенная служба РФ г) Правительство РФ
3. Налоговые агенты: а) участники налоговых отношений б) наделены теми же правами, что и налогоплательщики в) наделены иными правами, чем налогоплательщики г) несут ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщиком
4. Взыскание с налогоплательщиков-организаций: а) налога в судебном порядке при определенных условиях б) пени в бесспорном порядке в) налога в бесспорном порядке г) пени в судебном порядке при определенных условиях
5. Формы изменения срока уплаты налога и сбора: а) отсрочка б) пеня в) рассрочка г) налоговый кредит д) инвестиционный налоговый кредит
6. Транспортный налог вводится: а) Налоговым кодексом РФ б) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ г) Федеральной налоговой службой РФ
7. Налог на имущество организаций: а) местный б) региональный и прямой в) региональный, прямой и общий г) федеральный, прямой и общий д) региональный, косвенный и общий
8. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации исчисляется: а) по итогам календарного месяца б) по итогам 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев в) по итогам каждого квартала г) по итогам полугодия
9. Расходы, включенные во внереализационные для целей налогообложения прибыли: а) суммы начисленной амортизации б) расходы на формирование резерва по сомнительным долгам в) расходы по сертификации продукции и услуг г) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг д) расходы на обязательное и добровольное страхование работников е) представительские расходы
10. Нелинейный метод амортизации в целях налогообложения прибыли применим для основных средств: а) 8-й амортизационной группы б) 5-й амортизационной группы в) 10-й амортизационной группы г) 2-й амортизационной группы
11. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают: а) российские коммерческие организации при определенных условиях б) российские коммерческие организации в зависимости от вида деятельности в) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство г) некоммерческие организации, имеющие доход от реализации товаров
12. В соответствии с 25-ой главой Налогового кодекса РФ ставки налога на доходы: а) 20% б) 24% в) 10% г) 15% д) 9% е) 6%
13. Налогоплательщиками единого социального налога признаются: а) индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам б) физические лица – не индивидуальные предприниматели в) индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплаты физическим лицам г) физические лица – не индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам
14. По единому социальному налогу обособленные подразделения организации с отдельным балансом и расчетным счетом: а) являются налогоплательщиками б) исполняют обязанности организации по уплате налога в) исполняют обязанности организации по предоставлению расчетов и налоговых деклараций по налогу г) исполняют обязанности организации по уплате авансовых платежей
15. Шкала ставок по единому социальному налогу: а) прогрессивная б) пропорциональная в) регрессивная г) единая
16. Освобождение от уплаты НДС возможно при определенном размере выручки от реализации товаров: а) за предыдущий квартал б) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца в) за предыдущий месяц г) за предыдущий календарный год
17. Расчетные ставки по НДС применяются в случаях: а) получения сумм за реализованные товары в виде финансовой помощи б) реализации товаров в розничной торговле в) получения сумм за реализованные товары на пополнение фонда специального назначения г) реализации любой сельскохозяйственной продукции д) реализации определенных видов сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц – не налогоплательщиков
18. Налог на добавленную стоимость: а) региональный, косвенный, общий б) федеральный и общий в) косвенный г) уплачивается в федеральный бюджет д) уплачивается в бюджеты всех уровней
19. Подакцизные товары: а) автомобили независимо от мощности двигателя б) прямогонный бензин в) спиртосодержащие товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке г) дизельное топливо
20. Налоговая база по подакцизным товарам, если ставки адвалорные: а) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без учета акциза и НДС) б) стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная в ценах без учета акциза и НДС в) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная в ценах без учета акциза и НДС г) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная в ценах с учетом акциза и без НДС
21. Виды налоговых вычетов, зависящие от размера дохода физического лица: а) социальный б) стандартный в размере 400 руб. в) профессиональный г) стандартный в размере 1200 руб. д) имущественный е) стандартный в размере 3000 руб.
22. При определении налога на доходы физических лиц, имеющих детей, учитываются: а) доходы в натуральной форме в виде товаров б) материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от индивидуальных предпринимателей в) налоговый вычет в размере 300 руб. г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере д) налоговый вычет в размере 600 руб. при определенных условиях
23. Ставки налога на доходы физических лиц в процентах: а) 10 б) 13 б) 9 г) 30 д) 35 е) 20
24. Принудительный переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, если: а) превышен определенный размер дохода б) превышен определенный размер численности работников в) превышен определенный размер площади торгового зала г) превышен определенный размер основных средств и нематериальных активов д) нарушены иные требования, предусмотренные для перехода на упрощенную систему налогообложения
25. При уплате единого налога организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают: а) выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования б) взносы на обязательное пенсионное страхование в) выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств организации – работодателя в определенном размере г) выплаты пособий по временной нетрудоспособности работников
26. Ставки единого налога при применении упрощенной системы налогообложения: а) 10% независимо от объекта налогообложения б) 6% в зависимости от объекта налогообложения в) 15% независимо от объекта налогообложения г) 15% в зависимости от объекта налогообложения д) 6% и 15% в зависимости от величины налоговой базы
27. Физические показатели по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) установлены: а) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов б) Законодательством РФ о налогах и сборах в) Федеральной налоговой службой РФ г) Минфином России д) налогоплательщиками
28. Индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) освобождены от уплаты: а) взносов на обязательное пенсионное страхование б) налога на доходы физических лиц в) единого социального налога г) НДС, взимаемого при ввозе товаров на российскую таможенную территорию
29. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): а) местный б) федеральный в) региональный г) ни федеральный, ни региональный, ни местный
30. Дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу в зависимости от категории земель: а) предусмотрены в Налоговом кодексе РФ б) могут устанавливаться законами Москвы в) могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований г) устанавливаются Федеральным агентством по сельскому хозяйству (Росселхозом) Вариант 4 1. Налог считается установленным, когда определены: а) предмет налога; б) объект налогообложения; в) единица обложения; г) налоговая база; д) налоговый оклад.
2. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу: а) государства; б) налоговых органов; в) налогоплательщика; г) налогоплательщика по решению суда.
3. Обязанность по уплате налога и сбора установлена: а) Федеральной налоговой службой РФ; б) законодательством РФ о налогах и сборах; в) Минфином России; г) нормативными правовыми актами органов муниципальных образований о местных налогах и сборах д) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах.
4. Налогоплательщик хранит данные, используемые для исчисления и уплаты налога в течение: а) 2-х лет; б) 4-х лет; в) 3-х лет; г) 5-и лет.
5. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: а) залог имущества; б) штрафные санкции; в) пеня; г) поручительство.
6. Налоговый период по транспортному налогу: а) квартал; б) календарный год; в) календарный месяц; г) 9 месяцев.
7. Объект налогообложения по налогу на имущество, учитываемый на балансе российских организаций: а) основные средства и нематериальные активы; б) основные средства; в) запасы сырья и затраты; г) запасы готовой продукции.
8. Конкретные ставки налога на имущество организации устанавливают: а) законодательные органы РФ; б) Правительство РФ; в) Федеральная налоговая служба; г) органы муниципальных образований; д) законодательные органы субъектов РФ; е) Минфин России.
9. Четыре группы расходов по производству и реализации для целей налогообложения прибыли: а) суммы начисленной амортизации; б) расходы на освоение природных ресурсов; в) материальные расходы; г) расходы по оплате труда; д) расходы на обязательное и добровольное страхование; е) прочие расходы.
10. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются: а) один из методов определения (признания) доходов и расходов; б) два метода определения (признания) доходов и расходов; в) наличие сомнительной задолженности и сроки её возникновения; г) норматив резерва.
11. Расходы для целей налогообложения прибыли, учитываемые в пределах норматива: а) материальные расходы; б) представительские расходы; в) расходы на формирование резерва по сомнительным долгам; г) расходы на все виды рекламы; д) расходы на аудиторские услуги; е) расходы на отдельные виды рекламы.
12. Установите соответствие налоговых ставок налоговой базе по налогу на прибыль организаций:
13. Организации при уплате единого социального налога (ЕСН) в федеральный бюджет учитывают: а) ЕСН, уплаченный в фонд социального страхования РФ; б) взносы на обязательное пенсионное страхование; в) выплаты работникам по временной нетрудоспособности; г) ЕСН, уплаченный в фонды обязательного медицинского страхования.
14. По единому социальному налогу: а) налоговая база больше и ставка выше; б) налоговая ставка больше и ставка ниже; в) налоговая ставка не зависит от величины налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала года. г) налоговая ставка зависит от величины налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала года.
15. Единый социальный налог: а) региональный; б) федеральный и прямой; в) социальный (целевой); г) региональный, специальный и прямой.
16. Объект налогообложения по НДС: а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; б) передача имущества (вклады в уставный капитал хозяйственных обществ); в) передача на территории РФ товаров для собственных нужд; г) реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация предметов залога.
17. Налоговая база по НДС у налогоплательщика-комиссионера: а) стоимость реализованных товаров; б) сумма дохода в виде комиссионного вознаграждения; в) стоимость реализованных товаров (без НДС); г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии с 40 ст. НК РФ (без НДС).
18. Налоговый период по НДС: а) квартал при определенном размере выручки от реализации товаров; б) месяц; в) квартал; г) месяц при определенном размере выручки от реализации товаров; д) иной период времени.
19. Подакцизные товары: а) моторные масла для дизельных двигателей; б) пищевая продукция с объемной долей этилового спирта 1,5%; в) все виды спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в аэрозольной упаковке; г) денатурированный этиловый спирт.
20. Плательщики акцизов по подакцизной алкогольной продукции: а) организации-производители; б) организации оптовой торговли; в) организации розничной торговли; г) обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.
21. Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья работникам организации может предоставляться: а) органом по регистрации прав собственности на недвижимость; б) налоговым органом; в) организацией; г) местным органом власти.
22. Налоговая ставка в размере 13% применима к доходам российских налогоплательщиков: а) от реализации недвижимого имущества только в РФ; б) от использования любых транспортных средств; в) от реализации недвижимого имущества в РФ и за пределами РФ; г) от использования отдельных видов транспортных средств; д) в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
23. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц: а) месяц; б) календарный год; в) квартал; г) полугодие.
24. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять: а) организации розничной торговли, имеющие площадь торгового зала 200 м2 б) организации, имеющие филиалы; в) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; г) организации оптовой торговли, реализующие подакцизные товары.
25. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения предоставлено: а) субъекту РФ, на территории которого находится налогоплательщик; б) налогоплательщику; в) Федеральной налоговой службе РФ; г) налоговой инспекции по месту постановки на учет налогоплательщика; д) местному органу самоуправления.
26. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения: а) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов; б) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения доходы; в) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения – доходы за вычетом расходов; г) не уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов независимо от объекта налогообложения.
27. Виды предпринимательской деятельности, на которые может распространяться единый налог на вмененный доход, устанавливаются: а) налогоплательщиком; б) Федеральной налоговой службой РФ (ФНС России); в) Законом Москвы в пределах перечня видов деятельности, установленного НК РФ; г) ФНС России в пределах перечня видов деятельности, установленного НК РФ.
28. Организации-налогоплательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) освобождены от уплаты: а) налога на прибыль организаций; б) НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; в) взносов на обязательное пенсионное страхование; г) налога на имущество организаций; д) единого социального налога.
29. По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХ): а) налоговый период – полугодие; б) налоговый период – календарный год; в) отчетный период – квартал; г) отчетный период – полугодие.
30. Представительные органы муниципальных образований по земельному налогу определяют: а) конкретные налоговые ставки; б) кадастровую стоимость земельного участка; в) порядок и сроки уплаты налога; г) налого
|
