Студопедия — Перечень тем практических занятий
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Перечень тем практических занятий






 

№ п/п Разделы дисциплины Темы практических занятий
    Экономическая сущность, функции, классификация налогов, налоговая система    
    Налоговый контроль    
    Косвенные налоги   3.1.Расчет акциза 3.2. Расчет НДС 3.3 Заполнение отчетных документов
    Прямые налоги с юридических лиц 4.1 Расчет налога на прибыль 4.2 Расчет налога на имущество юридических лиц 4.3 Расчет единого социального налога 4.4 Заполнение отчетных документов
    Прямые налоги с физических лиц 5.1Расчет налога на доходы физических лиц 5.2 Расчет налога на имущество физических лиц 5.3 Заполнение отчетных документов
6. Транспортный налог 6.1 Расчет транспортного налога
  Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц  
  Специальные налоговые режимы 8.1 Расчет налогов, применяемых при упрощенной системе налогообложения

 

6. Рекомендации по самостоятельной работе.

Специфика образования студента заочной формы обучения предполагает значительный объем самостоятельной, внеаудиторной работы. Можно выделить следующие формы самостоятельной работы студента заочной формы обучения:

- изучение нормативных документов (Налогового кодекса, инструкций по исчислению налогов, писем ГНИ) при подготовке к итоговому контролю знаний;

- решение задач по исчислению налогов и сборов;

- заполнение отчетных документов (Деклараций).

Исходными учебно-методическими документами в организации самостоятельной работы студента являются рабочая программа по учебной дисциплине, разработанная на кафедре в соответствии с государственным образовательным стандартом, методические рекомендации по изучению дисциплины, перечень учебных вопросов, нормативная и учебная литература. Контроль за самостоятельной работой студента осуществляется в виде контрольной работы и экзамена. Контрольная работа заключается в решении тестового задания. Номер тестового задания соответствует последней цифре в номере студенческого билета. Экзамен проходит тоже в виде тестов (решается вариант тестового задания, отличный от варианта в контрольной работе). Каждый вариант теста на экзамене включает пять теоретических вопросов и два практических задания (задачи). Таким образом, для подготовки к экзамену необходимо просмотреть все варианты тестовых заданий. Варианты тестовых заданий приведены далее.

 

Методические требования к выполнению контрольной работы.

Контрольная работа должна иметь следующую структуру:

титульный лист;

задачи.

 

Тестовые задания (для контрольной работы и экзамена)

Вариант 1.

1.Камеральная проверка проводится:

а) по месту нахождения налогового органа

б) по месту нахождения проверяемого органа

в) на основе только налоговых деклараций

г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

 

2.Акциз относится к (согласно налоговой классификации):

а) косвенным налогам

б) прямым налогам с юридических лиц

в) прямым налогам с физических лиц

г) федеральным налогам

д) местным налогам

 

3. Размер ставок нерезидента по налогу на доходы физических лиц:

а) 6%

б) 30%

в) 13%

г) 35%

 

4. При расчете налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций учитываются остатки по:

а) счету 01 «Основные средства»

б) счету 03 – «Доходны вложения в материальные ценности»

в) счету 04 – «Нематериальные активы»

г) счету 10 – «Материалы»

д) счету 41 – Товары»

 

5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является:

а) валовая вместимость

б) инвентаризационная стоимость

в) среднегодовая стоимость имущества

г) рыночная стоимость имущества

 

6. Добавленная стоимость исчисляется как:

а) выручка НЕТТО минус себестоимость

б) выручка НЕТТО минус заработная плата с отчислениями

в) выручка Нетто минус материальные затраты

д) выручка брутто минус косвенные налоги

 

7. Начисленный совокупный доход работника с января по март 2005 года 19000 руб. За апрель – 5000 руб. Стандартные на сотрудника вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставлялись 2 месяца. Детей нет. Определить сумму налога на доходы физических лиц за 1 квартал и за апрель 2005 года отдельно.

 

8. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2005 – 12000 руб., на 01.02.2005– 10000 руб., на 01.03.2005 – 8000 руб., на 01.04.2005– 6000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал.

 

9. Налоговая база (вмененный доход) организации за I квартал 2005 года составила 100 000руб. Сумма фа­ктически уплаченных страховых взносов на обяза­тельное пенсионное страхование работников, заня­тых осуществлением предпринимательской деятель­ности, переведенной на уплату единого налога за I квартал 2005 года составила 10 000 руб. Определить сумму единого налога, уплаченного в бюджет.

 

10. Выручка от реализации продукции А составляет 23600 руб (с НДС). Получен аванс за продукцию В – 4720 руб (с НДС). Затраты на материалы - 12000 руб., из которых только на 5900 руб. оплачено (с НДС). Затраты на оборудование - 96760 (с НДС). Все оборудование оприходовано и оплачено. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

 

Вариант 2.

1.Адвалорная налоговая ставка существует у:

а) НДС

б) налога на доходы физических лиц

в) налога на прибыль

г) акцизов

 

2. Налог на доходы физических лиц относится к:

а) федеральным налогам

б) региональным налогам

в) местным налогам

г) косвенным налогам

 

3. Условия предъявления НДС в бюджет:

а) товар должен быть только оплачен

б) товар должен быть только оприходован

в) товар должен идти на производственные цели

г) товар должен быть оприходован, оплачен, использоваться на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет -фактуре

 

4. Суточные по командировочным расходам сверх установленной нормы относятся к:

а) постоянному налоговому активу

б) постоянному налоговому обязательству

в) отложенному налоговому активу

г) отложенному налоговому обязательству

 

5. Материальная помощь до 4000 руб. не облагается:

а) только единым социальным налогом

б) только налогом на доходы физических лиц

в) единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц

г) налогом на прибыль

 

6. Налоговая база по единому социальному налогу определяется:

а) по каждому физическому лицу отдельно с начала налогового периода нарастающим итогом

б) по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно

в) исходя из ФЗП общего количества работающих нарастающим итогом

г) исходы из ФЗП общего количества работающих за каждый месяцу отдельно

 

7. Начисленный годовой доход работника в фирме А за 2005 год 84000 руб. Детей нет. Стандартные вычеты на работника по налогу на доходы физических лиц предоставлялись в течении 2-ух месяцев. В фирме В начисленный годовой доход за 2005 год того же работника составил 36000 руб. Налог на доходы физических лиц был удержан в двух фирмах в течении налогового периода. Параллельно работник учится в ВУЗе на контракте. Стоимость обучения за 2005 год - 36000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возмещению работнику.

 

8. Выручка НЕТТО от реализации товаров 4000 руб. Рассчитать выручку Брутто. Ставка НДС – 18%.

 

9. У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, признающей объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, доход, полученный организацией за 2005 год, составил 2000000руб., расходы – 2020000 руб. Определить, какую сумму единого налога необходимо перечислить в бюджет.

 

10. Выручка от реализации услуг за отчетный период составляет 755200 руб. (включая НДС). Начисленная заработная плата (без начислений) – 100000 руб., материальные затраты – 20000 руб., амортизационные отчисления – 75000 руб., прочие расходы – 5000 руб., спонсорская помощь, оказанная другой организации – 2000 руб. Определить условный доход или условный расход.

 

Вариант 3

1.Условие освобождения от уплаты НДС (согласно главы 21 Налогового Кодекса):

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 9 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца с учетом НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС превысила в совокупности 2 млн. руб.

 

2. Акцизом облагаются:

а) алкогольная продукция

б) табачные изделия

в) продукты питания первой необходимости

г) детские товары

 

3. Налоговые резиденты – это:

а) лица, получавшие доходы от источников на территории РФ и зарегистрированные вне территории РФ);

б) лица, получавшие доходы от источников вне территории РФ и зарегистрированные вне территории РФ);

в) лица, получавшие доходы от источников на территории РФ и зарегистрированные на территории РФ);

г) лица, получавшие доходы от источников вне территории РФ и зарегистрированные на территории РФ);

 

4. Вычитаемые временные разницы приводят к:

а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.

 

5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для вводно-воздушного транспорта является:

а) валовая вместимость

б) инвентаризационная стоимость

в) среднегодовая стоимость имущества

г) рыночная стоимость имущества

 

6.Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущие на страховую часть трудовых пенсий для лиц 1967 года и моложе:

а) 14%

б) 8%

в) 2%

г) 4%

 

7. Приобретены товары на сумму 15000 руб.(включая НДС). Из них оплачено и оприходовано товаров на сумму 8732 руб.(включая НДС). Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

8. Предприятие приобрело 1100 литров 96% пищевого этилового спирта для производства водки. Из всего приобретенного спирта предприятием произведено и отгружено 2400 литров 40% водки, из них 1400 литров - в организации розничной торговли и предприятия общественного питания, 1000 литров – на свой акцизный склад. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. (Ставки акцизов на алкогольную продукцию смотри в Налоговом Кодексе часть2 за 2005-2006 год)

 

9.Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал при условии, что

на 01.01. 2005 года:на счете 01 «Основные средства» - 24800 руб,

на счете 04 «Нематериальные активы» - 14200 руб.,

на 01.02 2005 года: на счете 01 «Основные средства» - 16400 руб,

на счете 04 «Нематериальные активы» - 7000 руб.,

на 01.03.2005 года: на счете 01 «Основные средства» - 18200 руб,

на счете 04 «Нематериальные активы» -4300 руб

на 01.04.2005 года: на счете 01 «Основные средства» - 15400 руб,

на счете 04 «Нематериальные активы» - 1200руб

 

10.У организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения и признает объектом налогообложения доходы за вычетом расходов:

- доходы, полученные за 2005 год, составляют 4000000руб.;

- расходы, фактически оплаченные за 2005 год, составляют 3900000руб.

Определить, какую сумму единого налога организация должна заплатить.

 

Вариант 4

1. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для вводно-воздушного транспорта является:

а) валовая вместимость

б) инвентаризационная стоимость

в) среднегодовая стоимость имущества

г) рыночная стоимость имущества

 

2. Налогооблагаемые временные разницы приводят к:

а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.

 

3. К д оходам, не подлежащим налогообложению по налогу на доходы физических лиц, относятся:

а) государственные пенсии

б) надбавки к заработной плате

в) алименты

г) заработная плата

 

4. Налогооблагаемой базой по акцизам является:

а) только стоимость подакцизных товаров (без Акциза, НДС);

б) только объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

в) только стоимость подакцизных товаров (включая акциз и НДС);

г) стоимость подакцизных товаров (без акциза и НДС) и объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

 

5. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты следующих налогов для организаций:

а) налога на прибыль, налога на имущество организаций, единого социального налога, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ);

б) налога на прибыль и НДС;

в) налога на прибыль и единого социального налога;

г) НДС и налога на имущество организаций.

6. Налоговый период по НДС устанавливается как квартал, если:

а) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышают 2 млн. руб.;

б) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС не превышают 1 млн. руб.;

в) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превышают 2 млн. руб.;

г) если ежеквартальные суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС превышают 1 млн. руб.

 

7. Начисленный годовой доход работника в фирме А за 2005 год – 200000 руб. У работника на иждивении 1 ребенок. Стандартные вычеты на сотрудника и ребенка по налогу на доходы физических лиц предоставлялись в течении одного месяца. В течение налогового периода налог на доходы физических лиц удерживался. Работник в том же году продал квартиру, находящуюся в его собственности 2 года, за 1300000 руб. Определить какой налог на доходы физических лиц работник должен доплатить.

 

8. Организация купила товар на сумму 25000 руб. (без учета НДС), а продала его за 96760 руб. (с учетом НДС). Определить сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет. Ставка НДС – 18%.

 

9. Определить суммы отчислений в пенсионный фонд в составе единого социального налога за январь и февраль 2005 года отдельно, перечисленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии при следующих исходных данных:

 

Категория работника Возраст Размер начисленного облагаемого дохода
январь Февраль
1. Работник А 1961 г.р.    
2. Работник Б 1973г.р.    
3. Работник В 1940 г.р.    
4. Работник Г 1968 г.р.    

 

10. Определить суммы единого социального налога за январь и февраль 2005 года, перечисленные в фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд (федеральный бюджет). (Исходные данные в задании №9 данного варианта).

 

Вариант 5.

1. Налогооблагаемые временные разницы приводят к:

а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

г)) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.

 

2. Налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций за полугодие рассчитывается следующим образом:

а)) (С1/2+С2+С3/2)/4,

где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – остаточная стоимость на 01апреля, с3-остаточная стоимость на 01 июля;

б) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7)/7, где

С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – на 01 февраля, с3 – на 01 марта, С4 – на 01 апреля, С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, с7 – на 01 июля;

в) (С1+С2+С3)/4

Где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – остаточная стоимость на 01апреля, с3-остаточная стоимость на 01 июля;

г) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7)/6, где

С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – на 01 февраля, с3 – на 01 марта, С4 – на 01 апреля, С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, с7 – на 01 июля

 

3. Выездная проверка проводится:

а) по месту нахождения налогового органа

б) по месту нахождения проверяемого органа

в) на основе только налоговых деклараций

г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

 

4. Налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц исчисляется следующим образом:

а) НБ = Совокупный доход – Вычеты-Отчисления в пенсионный фонд

б) НБ = Совокупный доход- Отчисления в пенсионный фонд

в) НБ = Совокупный доход – налог на прибыль

г) НБ = Совокупный доход – Вычеты

 

5. Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения:

а) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.;

б) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.;

в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб

г ) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

6. Таможенная пошлина относится:

а) к федеральным и прямым налогам

б) к местным и косвенным налогам

в) к федеральным и косвенным налогам

г) к региональным и косвенным налогам

 

7. Начисленная заработная плата работника за январь 2005 года – 14000 руб, за февраль - 15000 руб, за март – 14000 руб. Работнику предоставлялись стандартные вычеты на него самого и несовершеннолетнего ребенка. Определить какую сумму работник получит на руки за каждый месяц..

 

8. Организация реализовала партии следующих товаров:

-сахар – на сумму 17600 руб.

- деликатесные изделия – на сумму 27730 руб.

Все данные даны с учетом НДС. Определить сумму НДС, необходимую уплатить в бюджет.

 

9. Организация переведена на уплату ЕНВД. Вмененный доход в I квартале 2005 года составляет 100000руб. в месяц. В апреле 2005 года изменился показатель К3. При применении нового показателя Кз вмененный доход организации составил 105 000 руб. в месяц. Определить величину ЕНВД во втором и третьем квартале.

 

10. Организация оптовой торговли отгрузила в магазины 1000 бутылок натурального вина по 0.7 литра, на свой акцизный склад – 50000 бутылок пива крепостью до 8.6% по 0,5 литра, в магазин – 500 бутылок 40% водки. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет организацией с данных сделок. (Ставки акцизов на алкогольную продукцию смотри в Налоговом Кодексе часть2 за 2005-2006 год)

 

 

Вариант 6.

1. Условный доход возникает, когда:

а) в бухгалтерском учете получился убыток

б) в бухгалтерском учете получилась прибыль

в) в налоговом учете получился убыток

г) в налоговом учете получилась прибыль

 

2. Постоянное налоговое обязательство приводит к:

а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

 

3. Выездная проверка проводится:

а) по месту нахождения налогового органа

б) по месту нахождения проверяемого органа

в) на основе только налоговых деклараций

г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

 

4. НДС (согласно налоговой классификации) относится к:

а) косвенным налогам

б) прямым налогам с юридических лиц

в) прямым налогам с физических лиц

г) федеральным налогам

 

5. Какие операции не являются объектом налогообложения по НДС:

а) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения органам местного самоуправления;

б) реализация продовольственных товаров;

в) реализация детского и диабетического питания;

г) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.

 

6. При экспорте подакцизного товара акциз:

а) уплачивается та сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден

б) не уплачивается;

в)уплачивается при ввозе с последующим возвратом уплаченных сумм при вывозе продуктов

г) уплачивается в полном объеме

 

7. Начисленная заработная плата за март 2005 года 5000 руб., за апрель - 7500 руб. Доходов за предыдущие месяцы нет. Работник должен уплачивать алименты на двоих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты предоставляются на двоих детей и работника. Определить какую сумму работник получит на руки за март и апрель.

 

8. Выручка от реализации товара за период с 01.01.2005 по 31.03.2005 составила:

за январь – 424800 руб.

за февраль – 460200 руб.

за март – 637200 руб.

Все данные даны с учетом НДС. Ставка НДС – 18%.

Определить освободят ли предприятие от уплаты НДС в апреле 2005 года и почему.

 

9. Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за 4 квартал при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на

01.01.2005– 18600 руб

01.02.2005– 17200 руб

01.03.2005 – 15400 руб

0104.2005 – 14600 руб

01.05.2005 – 12300 руб

01.06.2005 – 15600 руб

01.07.2005 – 17800 руб

01.08.2005 – 14600 руб

01.09.2005 – 12100 руб

01.10.2005– 10800 руб

01.11.2005 – 8400 руб

01.12.2005 – 7100 руб

01.01.2006 – 6400 руб

 

10. Налоговая база (вмененный доход) организации за I квартал 2005 года составила 100 000руб. Сумма фа­ктически уплаченных страховых взносов на обяза­тельное пенсионное страхование работников, заня­тых осуществлением предпринимательской деятель­ности, переведенной на уплату единого налога за I квартал 2005 года составила 7 000 руб. Определить сумму единого налога, уплаченного в бюджет.

 

Вариант 7.

1. НДС (согласно налоговой классификации) относится к:

а) косвенным налогам

б) прямым налогам с юридических лиц

в) прямым налогам с физических лиц

г) федеральным налогам

 

2. Условный доход возникает, когда:

а) в бухгалтерском учете получился убыток

б) в бухгалтерском учете получилась прибыль

в) в налоговом учете получился убыток

г) в налоговом учете получилась прибыль

 

3. При расчете налоговой базы по налогу на имущество юридических лиц используется:

а) инвентаризационная стоимость

б) балансовая стоимость

в) остаточная стоимость

г) ликвидационная стоимость

 

4. Максимальная налоговая ставка по единому социальному налогу:

а) 28%

б) 26%

в) 38,5%

г) 4%

 

5. Свыше какого совокупного дохода не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере 400 и 600 рублей (одновременно):

а) 20000 руб.

б)40000 руб.

в) 25000 руб.

г) 38000 руб.

 

  1. Государственная пошлина относится к:

а) федеральным налогам

б) местным налогам

в) прямым налогам

г) косвенным налогам

 

7. В 2000 году работник приобрел квартиру стоимостью 740000 руб. Доходы работника (с учетом стандартных вычетов) составили по годам: 2001- 120000 руб, 2002г. – 135000 руб 2003г. – 158000 руб, 2004г – 167000 руб, 2005г – 172000 руб. Других доходов нет. Определить когда работник заплатит налог на доходы физических лиц и сумму этого налога.

 

8. Сколько будет стоить в магазине пачка сигарет для покупателя (в пачке 20 штук), если табачная фабрика продает ее оптовой фирме за 10 руб. без учета косвенных налогов, оптовая наценка составляет 20% к покупной цене без НДС, розничная – 30% к оптовой цене без НДС. Ставка акциза – 65 руб. за 1000 штук, ставка НДС – 18%.

9. Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за третий квартал при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на

01.01.2005 – 18600 руб

01.02.2005 – 17200 руб

01.03.2005– 15400 руб

0104.2005 – 14600 руб

01.05.2005 – 12300 руб

01.06.2005 – 15600 руб

01.07.2005 – 17800 руб

01.08.2005– 14600 руб

01.09.2005– 12100 руб

01.10.2005 – 10800 руб

01.11.2005 – 8400 руб

01.12.2005 – 7100 руб

01.01.2006 – 6400 руб

10. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за 2005 год. Сумма фактически полученных доходов за 2005 год составила 2500000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2005 год — 280 000 руб. Определить сумму налога, которую организация заплатит в бюджет.

 

Вариант 8.

1. По какой формуле исчисляется НДС (ставка 18%), если налог входит в стоимость товара и его необходимо выделить:

а) Стоимость с НДС *18%/118%

б) Стоимость с НДС *18%/100%

в) Стоимость с НДС *18%/110%

г) Стоимость с НДС *18%/120%

 

2. Стандартный вычет в размере 600 рублей по налогу на доходы физических лиц (при начисленном совокупном доходе менее 40000 руб.) применяется:

а) на каждого ребенка или иждивенца

б) на участников афганской войны

в) на самого работника

г) на инвалидов 1-ой группы

 

3. Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения:

а) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.;

б) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.;

в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб

г ) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

 

4. Ставка налога на имущество юридических лиц:

а) 2% в) 5%

б) 2,2% г) 1%

 

5. Не является объектом налогообложения по транспортному налогу:

а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и т.д.

в) грузовые автомобили

г) самолеты и вертолеты гражданской авиации

 

6. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для водно-воздушного транспорта зависят от:

а) стоимости имущества

б) размера МРОТа

в) валовой вместимости

д) размера инвентаризационной стоимости

 

7. Совокупный начисленный доход работника за 2005 год - 180000 руб. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставлялись в течении одного месяца. Налог на доходы физических лиц удерживался в течение года. Кроме того, за обучение первого ребенка работник заплатил 24000 руб за год, а второго ребенка – 39000 руб. за год. Определить какой налог на доходы физических лиц должен вернуться работнику.

8. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за 2005год. Сумма фактически полученных доходов за 2005 год составила 2500000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2005 год — 60 000 руб. Определить сумму налога, которую организация заплатит в бюджет.

 

9. Стоимость 1 литра водки (без косвенных налогов) – 30 руб. (Ставки акцизов на алкогольную продукцию смотри в Налоговом Кодексе часть2 за 2005-2006 год)

Определить покупную стоимость партии водки (в партии 40 литров).

 

10. Выручка от реализации услуг за 1 квартал (без косвенных налогов) – 540000 руб, себестоимость продаж – 560000 руб., внереализационные доходы – 20000 руб., внереализационные расходы – 60000 руб. Определить текущий налог на прибыль.

 

Вариант 9.

1.При каких таможенных режимах НДС не уплачивается:

а) режим таможенного склада

б) режим реэкспорта

в) режим импорта

г) режим выпуска для свободной продажи

 

2.. Налогооблагаемая база при упрощенной системе налогообложения рассчитывается как

а) только (доход минус расход)

б) только доход

в) только расход

г) либо (доход минус расход), либо доход

 

3. При переходе на уплату ЕНВД организации освобождаются от исчисления и уплаты следующих налогов:

а) налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной при осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

б) НДС (в отношении операций, относящихся к объектам налогообложения НДС и осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

в) налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

г) всех вышеперечисленных налогов.

 

4. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений зависят от:

а) стоимости имущества

б) размера МРОТа

в) валовой вместимости

г) грузоподъемности

 

5. При начисленном совокупном доходе более 20000 руб., рассчитанном нарастающим итогом с начала года не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере:

а) 500 руб

б) 400 руб

в)600 руб

г) 3000 руб

 

6. Отложенный налоговый актив определяется следующим образом:

а) вычитаемые временные разницы*24%

б) налогооблагаемые временные разницы *24%

в) постоянные разницы *24%

г) вычитаемые временные разницы*18%

д) налогооблагаемые временные разницы *18%

 

7. Начисленная заработная плата за отчетный месяц 2005 года работника – 5000 руб. С работника удерживаются алименты на содержание двоих несовершеннолетних детей. Кроме того, поступил исполнительный документ о взыскании с работника ущерба, причиненного стороннему предприятию на сумму 2000 руб. Определить сумму, которую получит на руки работник и сумму оставшуюся к оплате по исполнительному листу.

 

8. Затраты предприятия на приобретение материалов – 200000 руб (без учета НДС). В результате запуска в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам товара на сумму – 600000 руб (без учета НДС). Определить сумму внесенного в бюджет НДС при условии, что на издержки производства предприятием фактически отнесена лишь половина приобретенного материала. Ставка НДС – 18%.

 

9. Стоимость 1 литра водки (без косвенных налогов) – 30 руб. (Ставки акцизов на алкогольную продукцию смотри в Налоговом Кодексе часть2 за 2005-2006 год)

Определить продажную стоимость партии водки (в партии 40 литров).

 

10. Организация приобрела программный продукт в январе 2005года за 14000 руб. В налоговом учете вся стоимость программного продукта была списана на затраты. В бухгалтерском учете руководство организации решило списывать на затраты помесячно в размере 1%. Определить отложенное налоговое обязательство за первый квартал 2005 года, если программный продукт был введен в действие с февраля 2005 года.

 

Вариант 10.

1.Какие налоговые ставки по НДС существуют:

а) 10%

б) 20%

в) 18%

г) 24%

 

2. К видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, относятся:

а) оказание бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из меха, ремонт металлоизделий, ремонт одежды, ювелирных изделий, ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров, услуг прачечных, химчисток, фотоателье, оказание парикмахерских услуг)

б) оказание аудиторских услуг

в) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств

г) оказание нотариальных услуг

 

3. Налогооблагаемой базой по налогу на имущество юридических лиц является::

а) балансовая стоимость

б) восстановительная стоимость

в) среднегодовая стоимость

г) остаточная стоимость

 

4. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу является:

а) прибыль

б) фонд заработной платы

в) совокупный доход

г) себестоимость товара

 

5. По ставке 30% облагаются налогом на доходы физических лиц следующие доходы:

а) от получения выигрышей резидентов;

б) заработная плата резидентов;

в) дивиденды резидентов;

г) заработная плата нерезидентов.

 

6. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц при обучении на контрактной основе в ВУЗАХ предоставляется в размере:

а) фактических расходов, но не более 38000 руб.

б) фактических расходов, но не более 24000 руб.

в) фактических расходов, без ограничений

г) фактических расходов, но не более 25000 руб.

7. Начисленная заработная плата работника составляет 5600 руб. за январь 2005 года. Кроме того начислена материальная помощь в размере 1000 руб. за тот же период. Работнику предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц по данному месту работы. Дет







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 573. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Этапы творческого процесса в изобразительной деятельности По мнению многих авторов, возникновение творческого начала в детской художественной практике носит такой же поэтапный характер, как и процесс творчества у мастеров искусства...

Тема 5. Анализ количественного и качественного состава персонала Персонал является одним из важнейших факторов в организации. Его состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Билет №7 (1 вопрос) Язык как средство общения и форма существования национальной культуры. Русский литературный язык как нормированная и обработанная форма общенародного языка Важнейшая функция языка - коммуникативная функция, т.е. функция общения Язык представлен в двух своих разновидностях...

Анализ микросреды предприятия Анализ микросреды направлен на анализ состояния тех со­ставляющих внешней среды, с которыми предприятие нахо­дится в непосредственном взаимодействии...

Типы конфликтных личностей (Дж. Скотт) Дж. Г. Скотт опирается на типологию Р. М. Брансом, но дополняет её. Они убеждены в своей абсолютной правоте и хотят, чтобы...

Гносеологический оптимизм, скептицизм, агностицизм.разновидности агностицизма Позицию Агностицизм защищает и критический реализм. Один из главных представителей этого направления...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия