ПЕРЕДМОВА 1 страница
Вивчення курсу “Фінансове право” має велике значення для фахової підготовки в юридичній, економічній та інших найважливіших сферах. Із здобуттям незалежності Україна проголосила політичний курс, що спрямований на побудову ринкової економіки. На жаль, панування понад півстоліття системи адміністративного планування зумовило існування серйозних перешкод на шляху розбудови нової економічної системи, що ґрунтується на ринкових принципах. Ці обставини та непослідовність і вжиття половинчастих заходів призвели до того, що зусилля, які останнім часом спрямовувалися на здійснення ринкових реформ, не сприяли створенню ефективної ринкової економіки, а це безпосередньо пов'язано із функціонуванням фінансової системи держави. До 1999 р. в Україні спостерігалося падіння обсягу внутрішнього валового продукту і лише в останні роки цей процес набув протилежного напряму. Нормальне функціонування фінансового ринку вимагає узгоджених взаємопов'язаних дій багатьох учасників приватного сектора та органів державної влади. Це потребує ефективного координування дій на всіх рівнях державного апарату та між гілками державної влади й місцевого самоврядування. Шлях до розвинутого фінансового ринку пролягає через міцну правову базу. В результаті вивчення фінансового права студенти повинні: 1. знати основні поняття фінансового права, законодавстві та інші нормативно-правові акти, що стосується цієї сфери суспільних відносин, поняття і законодавчу сутність прогресивних моделей сучасних правових категорій в аспекті фінансового права, структуру чинників фінансового права; 2. вміти застосовувати набуті теоретичні знання по застосуванню фінансового законодавства, законодавчого регулювання захисту прав громадян, підприємств, держави та інших суб’єктів фінансових правовідносин. В курсі “Фінансове право” вивчаються питання, які стосуються поняття фінансів і діяльності держави в цій галузі, предмету і методу правового регулювання, особливостей фінансово-правових норм. Особлива увага звертається на органи управління державними фінансами. При вивчені цих питань студент повинен чітко відрізняти фінансово - правові відносини від інших, які мають також грошовий характер, застосовувати санкції фінансово-правових норм за порушення фінансової дисципліни. При вивченні бюджетного права студент повинен засвоїти поняття і значення бюджету для функціонування держави. Знати, що таке бюджет як економічна і юридична категорії, особливості бюджетних правовідносин, бюджетна система України, принципи розподілу доходів і видатків між окремими видами бюджетів, повноваження органів державної влади на стадіях бюджетного процесу і акти, якими завершується кожна стадія, правовий режим цільових державних і місцевих коштів. При вивченні правового регулювання державних доходів в Україні студент повинен чітко засвоїти принципи побудови системи оподаткування в Україні, знати види податків і зборів (обов’язкових платежів), що справляються на території України, елементи податкових законів. Важливо також детально ознайомитися з правовими основами державного кредиту та страхування, державних видатків та бюджетного фінансування. Таким чином знання фінансового права повинні підгодовувати студентів до орієнтування у великій кількості нормативно-правових актів які постійно змінюються. Навчальний курс „Фінансове право України” для студентів юридичного факультету складається з трьох блоків тем: - загальна частина, де мова йде про фінансову діяльність держави, фінансову систему України, предмет, метод та джерела фінансового права України, фінансово-правові норми, фінансові правовідносини, про суб’єктів фінансових правовідносин, про фінансовий контроль; - бюджетне право, де мова йде про предмет бюджетного права, бюджет, бюджетно-правові норми, бюджетні правовідносини, суб’єктів бюджетних правовідносин, бюджетну систему, доходи і видатки бюджету, міжбюджетні відносини, бюджетний процес; - податкове право, де мова йде про предмет і метод податкового права, суб’єктів податкових правовідносин, податковий обов’язок, об’єкт оподаткування, ставку податку, подвійне оподаткування, прямі та непрямі податки, спрощену систему оподаткування;
СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ Тематичний план (юридичний факультет) денна форма навчання
Типова програма Тема 1: Фінанси України та фінансова діяльність органів державної влади та місцевого самоврядування. Поняття та ознаки фінансів. Фінанси як юридична категорія. Фінансова діяльність держави. Відмінність державних фінансів від приватних фінансів. Централізовані і децентралізовані фонди коштів. Принципи здійснення фінансової діяльності держави: загально правові принципи, галузеві принципи. Функції фінансів. Методи здійснення фінансової діяльності держави. Фінансова система України. Елементи фінансової системи України. Тема 2: Фінансове право як галузь права Фінансове право як галузь права. Предмет фінансового права України. Метод фінансового права України. Фінансове право України та інші галузі права (конституційне право, адміністративне право, цивільне право, кримінальне право, трудове право). Джерела фінансового права України. Система фінансового права. Тема 3: Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини Поняття фінансово-правової норми. Види фінансово-правових норм. Структура фінансово-правової норми. Особливості фінансово-правових норм. Поняття фінансових правовідносин. Суб’єкти фінансових правовідносин. Органи державної влади як суб’єкти фінансових правовідносин (Верховна Рада України, Президент України, Кабінет Міністрів України, Рахункова палата, Міністерство фінансів України, Державна податкова адміністрація, Контрольно-ревізійна служба, Національний банк України). Органи місцевого самоврядування як суб’єкти фінансових правовідносин. Об’єкт фінансових правовідносин. Зміст фінансових правовідносин. Юридичні факти як підстава виникнення фінансових правовідносин.
Тема 4: Фінансовий контроль Поняття фінансового контролю. Об’єкт фінансового контролю. Предмет фінансового контролю. Принципи фінансового контролю. Значення фінансового контролю. Види фінансового контролю. Методи фінансового контролю. Перевірки як методи здійснення фінансового контролю. Порядок проведення фінансових перевірок. Поняття суб’єктів фінансового контролю. Види суб’єктів фінансового контролю. Верховна Рада України як суб’єкт проведення фінансового контролю. Рахункова палата як суб’єкт проведення фінансового контролю. Міністерство фінансів України як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державне казначейство як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна податкова служба як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна контрольно-ревізійна служба як суб’єкт проведення фінансового контролю. Національний банк України як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна митна служба як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна пробірна палата як суб’єкт проведення фінансового контролю. Тема 5: Бюджетне право і бюджетні правовідносини Поняття бюджетного права. Предмет бюджетного права. Джерела бюджетного права. Поняття бюджету. Значення бюджету. Поняття бюджетно-правових норм. Види бюджетно-правових норм. Бюджетні правовідносини. Суб’єкти бюджетних правовідносин. Повноваження суб’єктів бюджетних правовідносин. Бюджетне законодавство. Бюджетна система. Бюджетний устрій. Бюджетний процес. Принципи побудови бюджетної системи. Тема 6: Бюджетна класифікація. Складові частини бюджету Бюджетна класифікація: поняття та складові частини (класифікація доходів, класифікація видатків, класифікація фінансування бюджету, класифікація боргу). Складові частини бюджету. Загальний фонд бюджету. Спеціальний фонд бюджету. Резервний фонд бюджету. Єдиний казначейський рахунок. Структура єдиного казначейського рахунку. Призначення єдиного казначейського рахунку. Тема 7: Доходи бюджету Поняття доходів бюджету. Ознаки доходів бюджету. Класифікація доходів бюджету. Власні, закріплені та регулюючі доходи. Податкові та неподаткові доходи. Доходи державного бюджету України. Доходи місцевих бюджетів. Поняття видатків. Ознаки видатків. Принципи видатків. Класифікація видатків. Поточні та капітальні видатки. Розпорядники бюджетних коштів. Головні розпорядники бюджетних коштів. Бюджетне призначення. Бюджетне асигнування. Бюджетне зобов’язання. Бюджетний розпис. Виконання бюджету за видатками. Стадії виконання бюджету за видатками. Роль Державного казначейства України у виконанні державного та місцевих бюджетів за видатками. Видатки державного бюджету України. Видатки місцевих бюджетів. Захищені статті видатків. Таємні видатки. Дефіцит та профіцит бюджету. Джерела фінансування дефіциту бюджету. Тема 8: Міжбюджетні відносини Поняття міжбюджетних відносин. Значення міжбюджетних відносин. Поняття міжбюджетних трансфертів. Види міжбюджетних трансфертів. Принципи здійснення міжбюджетних трансфертів. Поняття субвенцій. Види субвенцій. Дотації вирівнювання.
Теми 9: Бюджетний процес Поняття бюджетного процесу. Ознаки бюджетного процесу. Стадії бюджетного процесу. Порядок складання проекту бюджету: основні напрямки бюджетної політики; бюджетний запит; схвалення КМУ проекту закону України про Державний бюджет. Розгляд та прийняття бюджету: прийняття до розгляду представленого проекту закону про Державний бюджет України; перше читання проекту закону про державний бюджет України; друге читання проекту закону про Державний бюджет України; третє читання проекту закону про Державний бюджет України; бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття закону про Державний бюджет України. Виконання бюджету: за доходами; за видатками. Контроль за виконанням бюджету: звітність про виконання Державного бюджету України; річний звіт про виконання закону про Державний бюджет України та його розгляд. Тема 10: Податкове право і податкові правовідносини Предмет податкового права. Метод податкового права. Поняття податкових правовідносин. Види податкових правовідносин. Ознаки податкових правовідносин. Особливості податкових правовідносин. Джерела податкового права. Поняття податку. Ознаки податку. Функції податку. Співвідношення податку і збору. Подібності і відмінності між ними. Класифікація обов’язкових платежів. Тема 11: Суб’єкти податкових правовідносин. Податковий обов’язок Поняття платника податків. Ознаки платників податків. Види платників податків. Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин: система податкових органів; податкові адміністрації та податкові інспекції; податкова міліція. Поняття податкового обов’язку (у широкому та вузькому розумінні). Підстави виникнення податкового обов’язку. Підстави припинення податкового обов’язку. Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, податкова порука). Тема 12: Елементи податку. Усунення подвійного оподаткування Поняття об’єкта оподаткування. Види об’єкта оподаткування. Поняття ставки податку. Види ставок податку. Одиниця оподаткування та база оподаткування. Поняття сплати податків і зборів. Форми сплати податку. Способи сплати податку. Джерело сплати податку. Усунення подвійного оподаткування. Поняття подвійного оподаткування. Види подвійного оподаткування. Методи усунення подвійного оподаткування. Усунення подвійного оподаткування завдяки міжнародним договорам. Тема 13: Непрямі податки Поняття непрямого податку. Ознаки непрямого податку. Види непрямих податків. Поняття податку на додану вартість. Платники податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування податку на додану вартість. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість. Податковий кредит та бюджетне відшкодування. Податкова накладна. Поняття акцизного збору. Відмінність акцизного збору від податку на додану вартість. Платники акцизного збору. Об’єкт оподаткування акцизного збору. Порядок обчислення і сплати акцизного збору. Марки акцизного збору. Тема 14: Податок з доходів фізичних осіб Поняття податку з доходів фізичних осіб. Платники податку з доходів фізичних осіб. Самозайнята особа. Незалежна професійна діяльність. Об’єкт оподаткування. Податковий кредит. Ставка податку з доходів фізичних осіб. Оподаткування операцій з продажу нерухомого та рухомого майна. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок.
Тема 15: Мито. Державне мито Поняття та види мита. Ставки мита. Ввізне та вивізне мито. Сезонне мито. Спеціальне мито. Антидемпінгове мито. Компенсаційне мито. Митна вартість. Порядок нарахування та сплати мита. Звільнення від сплати мита. Поняття державного мита. Платники державного мита. Об’єкти справляння державного мита. Розміри ставок державного мита. Пільги щодо сплати державного мита. Тема 16: Оподаткування прибутку підприємств Поняття податку на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Об’єкт податку на прибуток підприємств. Валові доходи. Валові витрати. Амортизаційні відрахування. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток підприємств. Ставка податку на прибуток підприємств. Тема 17: Плата за землю. Податок на промисел Поняття плати за землю. Платники податку. Розмір плати за землю. Об’єкт плати за землю. Пільги щодо плати за землю. Обчислення і строки сплати земельного податку. Поняття податку на промисел. Платники податку на промисел. Обов’язки платників податку на промисел. Об’єкт оподаткування. Ставка податку на промисел. Порядок сплати та зарахування до бюджету податку на промисел. Тема 18: Місцеві податки і збори Податок з реклами. Комунальний податок. Збір за припаркування автотранспорту. Ринковий збір. Збір за видачу ордера на квартиру. Курортний збір. Збір за участь у бігах на іподромі. Збір за виграш на бігах на іподромі. Збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі. Збір за право використання місцевої символіки. Збір за право проведення кіно- і телезйомок. Збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей. Збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг. Збір з власників собак. Тема 19: Спрощена система оподаткування Поняття спрощеної системи оподаткування. Поняття єдиного податку. Суб’єкти малого підприємництва як платники єдиного податку. Ставка єдиного податку. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування. Торговий патент. Придбання торгового патенту. Вартість торгового патенту. Строк дії торгового патенту. Порядок використання торгового патенту. Поняття фіксованого сільськогосподарського податку. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкт оподаткування. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
Робоча програма Тема 1: Фінанси України та фінансова діяльність органів державної влади та місцевого самоврядування. Поняття та ознаки фінансів. Фінанси як юридична категорія. Фінансова діяльність держави. Відмінність державних фінансів від приватних фінансів. Централізовані і децентралізовані фонди коштів. Принципи здійснення фінансової діяльності держави: загально правові принципи, галузеві принципи. Функції фінансів. Методи здійснення фінансової діяльності держави. Фінансова система України. Елементи фінансової системи України. Тема 2: Фінансове право як галузь права Фінансове право як галузь права. Предмет фінансового права України. Метод фінансового права України. Фінансове право України та інші галузі права (конституційне право, адміністративне право, цивільне право, кримінальне право, трудове право). Джерела фінансового права України. Система фінансового права. Тема 3: Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини Поняття фінансово-правової норми. Види фінансово-правових норм. Структура фінансово-правової норми. Особливості фінансово-правових норм. Поняття фінансових правовідносин. Суб’єкти фінансових правовідносин. Органи державної влади як суб’єкти фінансових правовідносин (Верховна Рада України, Президент України, Кабінет Міністрів України, Рахункова палата, Міністерство фінансів України, Державна податкова адміністрація, Контрольно-ревізійна служба, Національний банк України). Органи місцевого самоврядування як суб’єкти фінансових правовідносин. Об’єкт фінансових правовідносин. Зміст фінансових правовідносин. Юридичні факти як підстава виникнення фінансових правовідносин.
Тема 4: Фінансовий контроль Поняття фінансового контролю. Об’єкт фінансового контролю. Предмет фінансового контролю. Принципи фінансового контролю. Значення фінансового контролю. Види фінансового контролю. Методи фінансового контролю. Перевірки як методи здійснення фінансового контролю. Порядок проведення фінансових перевірок. Поняття суб’єктів фінансового контролю. Види суб’єктів фінансового контролю. Верховна Рада України як суб’єкт проведення фінансового контролю. Рахункова палата як суб’єкт проведення фінансового контролю. Міністерство фінансів України як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державне казначейство як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна податкова служба як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна контрольно-ревізійна служба як суб’єкт проведення фінансового контролю. Національний банк України як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна митна служба як суб’єкт проведення фінансового контролю. Державна пробірна палата як суб’єкт проведення фінансового контролю. Тема 5: Бюджетне право і бюджетні правовідносини Поняття бюджетного права. Предмет бюджетного права. Джерела бюджетного права. Поняття бюджету. Значення бюджету. Поняття бюджетно-правових норм. Види бюджетно-правових норм. Бюджетні правовідносини. Суб’єкти бюджетних правовідносин. Повноваження суб’єктів бюджетних правовідносин. Бюджетне законодавство. Бюджетна система. Бюджетний устрій. Бюджетний процес. Принципи побудови бюджетної системи. Тема 6: Бюджетна класифікація. Складові частини бюджету Бюджетна класифікація: поняття та складові частини (класифікація доходів, класифікація видатків, класифікація фінансування бюджету, класифікація боргу). Складові частини бюджету. Загальний фонд бюджету. Спеціальний фонд бюджету. Резервний фонд бюджету. Єдиний казначейський рахунок. Структура єдиного казначейського рахунку. Призначення єдиного казначейського рахунку.
Тема 7: Доходи бюджету Поняття доходів бюджету. Ознаки доходів бюджету. Класифікація доходів бюджету. Власні, закріплені та регулюючі доходи. Податкові та неподаткові доходи. Доходи державного бюджету України. Доходи місцевих бюджетів. Поняття видатків. Ознаки видатків. Принципи видатків. Класифікація видатків. Поточні та капітальні видатки. Розпорядники бюджетних коштів. Головні розпорядники бюджетних коштів. Бюджетне призначення. Бюджетне асигнування. Бюджетне зобов’язання. Бюджетний розпис. Виконання бюджету за видатками. Стадії виконання бюджету за видатками. Роль Державного казначейства України у виконанні державного та місцевих бюджетів за видатками. Видатки державного бюджету України. Видатки місцевих бюджетів. Захищені статті видатків. Таємні видатки. Дефіцит та профіцит бюджету. Джерела фінансування дефіциту бюджету. Тема 8: Міжбюджетні відносини Поняття міжбюджетних відносин. Значення міжбюджетних відносин. Поняття міжбюджетних трансфертів. Види міжбюджетних трансфертів. Принципи здійснення міжбюджетних трансфертів. Поняття субвенцій. Види субвенцій. Дотації вирівнювання. Теми 9: Бюджетний процес Поняття бюджетного процесу. Ознаки бюджетного процесу. Стадії бюджетного процесу. Порядок складання проекту бюджету: основні напрямки бюджетної політики; бюджетний запит; схвалення КМУ проекту закону України про Державний бюджет. Розгляд та прийняття бюджету: прийняття до розгляду представленого проекту закону про Державний бюджет України; перше читання проекту закону про державний бюджет України; друге читання проекту закону про Державний бюджет України; третє читання проекту закону про Державний бюджет України; бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття закону про Державний бюджет України. Виконання бюджету: за доходами; за видатками. Контроль за виконанням бюджету: звітність про виконання Державного бюджету України; річний звіт про виконання закону про Державний бюджет України та його розгляд. Тема 10: Податкове право і податкові правовідносини Предмет податкового права. Метод податкового права. Поняття податкових правовідносин. Види податкових правовідносин. Ознаки податкових правовідносин. Особливості податкових правовідносин. Джерела податкового права. Поняття податку. Ознаки податку. Функції податку. Співвідношення податку і збору. Подібності і відмінності між ними. Класифікація обов’язкових платежів. Тема 11: Суб’єкти податкових правовідносин. Податковий обов’язок Поняття платника податків. Ознаки платників податків. Види платників податків. Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин: система податкових органів; податкові адміністрації та податкові інспекції; податкова міліція. Поняття податкового обов’язку (у широкому та вузькому розумінні). Підстави виникнення податкового обов’язку. Підстави припинення податкового обов’язку. Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, податкова порука).
Тема 12: Елементи податку. Усунення подвійного оподаткування Поняття об’єкта оподаткування. Види об’єкта оподаткування. Поняття ставки податку. Види ставок податку. Одиниця оподаткування та база оподаткування. Поняття сплати податків і зборів. Форми сплати податку. Способи сплати податку. Джерело сплати податку. Усунення подвійного оподаткування. Поняття подвійного оподаткування. Види подвійного оподаткування. Методи усунення подвійного оподаткування. Усунення подвійного оподаткування завдяки міжнародним договорам. Тема 13: Непрямі податки Поняття непрямого податку. Ознаки непрямого податку. Види непрямих податків. Поняття податку на додану вартість. Платники податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування податку на додану вартість. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість. Податковий кредит та бюджетне відшкодування. Податкова накладна. Поняття акцизного збору. Відмінність акцизного збору від податку на додану вартість. Платники акцизного збору. Об’єкт оподаткування акцизного збору. Порядок обчислення і сплати акцизного збору. Марки акцизного збору. Тема 14: Податок з доходів фізичних осіб. Поняття податку з доходів фізичних осіб. Платники податку з доходів фізичних осіб. Самозайнята особа. Незалежна професійна діяльність. Об’єкт оподаткування. Податковий кредит. Ставка податку з доходів фізичних осіб. Оподаткування операцій з продажу нерухомого та рухомого майна. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок. Тема 15: Мито. Державне мито Поняття та види мита. Ставки мита. Ввізне та вивізне мито. Сезонне мито. Спеціальне мито. Антидемпінгове мито. Компенсаційне мито. Митна вартість. Порядок нарахування та сплати мита. Звільнення від сплати мита. Поняття державного мита. Платники державного мита. Об’єкти справляння державного мита. Розміри ставок державного мита. Пільги щодо сплати державного мита. Тема 16: Оподаткування прибутку підприємств Поняття податку на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Об’єкт податку на прибуток підприємств. Валові доходи. Валові витрати. Амортизаційні відрахування. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток підприємств. Ставка податку на прибуток підприємств.
Тема 17: Плата за землю. Податок на промисел Поняття плати за землю. Платники податку. Розмір плати за землю. Об’єкт плати за землю. Пільги щодо плати за землю. Обчислення і строки сплати земельного податку. Поняття податку на промисел. Платники податку на промисел. Обов’язки платників податку на промисел. Об’єкт оподаткування. Ставка податку на промисел. Порядок сплати та зарахування до бюджету податку на промисел. Тема 18: Місцеві податки і збори Податок з реклами. Комунальний податок. Збір за припаркування автотранспорту. Ринковий збір. Збір за видачу ордера на квартиру. Курортний збір. Збір за участь у бігах на іподромі. Збір за виграш на бігах на іподромі. Збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі. Збір за право використання місцевої символіки. Збір за право проведення кіно- і телезйомок. Збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей. Збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг. Збір з власників собак.
Тема 19: Спрощена система оподаткування Поняття спрощеної системи оподаткування. Поняття єдиного податку. Суб’єкти малого підприємництва як платники єдиного податку. Ставка єдиного податку. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування. Торговий патент. Придбання торгового патенту. Вартість торгового патенту. Строк дії торгового патенту. Порядок використання торгового патенту. Поняття фіксованого сільськогосподарського податку. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкт оподаткування. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
|
