ТЕСТЫ к разделу 22.1. Только налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются, изменяются или отменяются: а) федеральные налоги и сборы; б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации; в) местные налоги и сборы; г) все перечисленные.
2.2. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: б) соответствующих субъектов Российской Федерации; в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации; г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.
2.3. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные налоговым кодексом Российской Федерации: а) могут устанавливаться только на один налоговый период; б) не могут устанавливаться; в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований; г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
2.4. К региональным налогам относятся: а) налог на имущество организаций; б) земельный налог; в) налог на игорный бизнес; г) налог на добавленную стоимость.
2.5. К федеральным налогам относятся: а) налог на добавленную стоимость; б) налог на прибыль организаций; в) транспортный налог; г) земельный налог.
2.6. К местным налогам относятся: а) земельный налог; б) налог на добычу полезных ископаемых; в) налог на имущество физических лиц; г) налог на доходы физических лиц.
2.7. К специальным налоговым режимам относятся: а) упрощенная система налогообложения; б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; в) предоставление инвестиционного налогового кредита; г) создание оффшорных зон.
2.8. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается: а) место осуществления деятельности обособленным подразделением; б) юридический адрес организации-налогоплательщика; в) место постановки на учет обособленного подразделения; г) место фактического нахождения головного офиса организации.
2.9. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы: а) не могут предусматриваться; б) могут предусматриваться; в) могут предусматриваться только для организации, имеющих государственную форму собственности; г) могут предусматриваться только для резидентов Российской Федерации.
2.10. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается: а) с подачи заявления о ликвидации организации; б) с уплатой налога (сбора); в) со смертью учредителя организации; г) с подачей заявления о реорганизации организации.
2.11. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика; б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика; в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога; г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.
2.12. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, предусмотренного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее: а) 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога; б) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога; в) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога; г) 45 дней после истечения срока исполнения обязанностей об уплате налога.
2.13. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее: а) двух недель; б) 10 дней, в) пяти дней; г) семи дней.
2.14. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — физического лица может быть подано в соответствующий суд а) трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога; б) шести месяцев с начала срока исполнения требования об уплате налога; в) шести месяцев с момента образования недоимки; г) шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
2.15. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют: а) учредители организации; б) ликвидационная комиссия; в) должностное лицо, назначенное исполнительными органами соответствующего муниципального образования; г) должностное лицо, назначенное налоговыми органами по месту постановки на учет налогоплательщика.
2.16. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится: а) в периоде обнаружения ошибки; б) в периоде обнаружения пли совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами; в) в периоде совершения ошибки; г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.
2.17. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период: а) со дня создания до конца календарного года; б) с 1 января, следующего за годом создания календарного года, до конца этого года; в) содня создания до конца календарного года, следующего за годом создания; г) со дня создания до окончания первого отчетного периода.
2.18. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика: а) не ранее даты получения налогового уведомления; б) в установленные НК РФ сроки для уплаты налога; в) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления; г) на дату окончания налогового периода по соответствующему виду налога.
2.19. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном: а) Правительством РФ; б) исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления; в) Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления; г) по решению арбитражного суда.
2.20. Срок уплаты налога может изменяться в форме: а) предоставления льготы по налогу на определенный период времени; б) инвестиционного налогового кредита; в) предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период времени; г) установления нулевой ставки налога на определенный период времени.
2.21. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок: а) от трех месяцев до двух лет; б) от одного месяца до одного года; в) от трех месяцев до одного года; г) на три налоговых периода по соответствующему налогу.
2.22. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: а) по налогу на прибыль; б) по налогу на добавленную стоимость; в) по налогу на доходы физических лиц; г) по налогу на добычу полезных ископаемых.
2.23. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок: а) па один налоговый период; б) от одного года до пяти лет; в) от одного года до трех лет; г) на три налоговых периода.
2.24. Исполнение обязанности но уплате налогов может обеспечиваться следующими способами: а) пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке; б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности; в) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением деятельности организации; г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.
2.25. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога: а) не допускается; б) допускается только в отношении физического лица; в) допускается; г) допускается при согласовании с налоговыми органами.
2.26. Процентная ставка пени определяется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей: а) в это время, но не более 0,1% в день; б) в это время; в) на момент погашения недоимки; г) на момент образования недоимки.
2.27. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк: а) не вправе открывать этой организации новые счета; б) вправе открывать этой организации новые счета; в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом; г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.
2.28. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы: а) в течение одного календарного года; б) в течение двух лет или срока, установленного арбитражным судом; в) в течение трех лет; г) в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором образовалась переплата.
Раздел 3. Налог на прибыль. Контрольные вопросы: · определите экономическую сущность налога на прибыль; · назовите основной закон, регулирующий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль; · перечислите субъекты и объекты налогообложения; · классифицируйте доходы, учитываемые при налогообложении прибыли; · перечислите доходы, не учитываемые в целях налогообложении прибыли; · определите группировку расходов, учитываемых в целях налогообложении прибыли, назовите их состав; · раскройте понятие внереализационных доходов и расходов; · укажите порядок начисления амортизации в целях налогообложения; · перечислите расходы, которые не учитываются в целях налогообложения; · перечислите нормируемые расходы; · укажите методы признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли; · перечислите действующие ставки налога на прибыль; · перечислите способы уплаты налога на прибыль в бюджет; · перечислите цели и задачи налогового учета.
ТЕСТЫ к разделу 3:
3.1. Налогоплательщиками по налогу на прибыль признаются: а) российские и иностранные организации; б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс; в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации; г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
3.2. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) Центральный банк Российской Федерации; б) страховые организации; в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.
3.3. Объектом налогообложения признаются: а) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами; б) доходы, уменьшенные на сумму расходов; б) доходы российских и иностранных организаций; в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость.
3.4. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) составляется: а) только «по отгрузке»; б) только «по оплате»; в) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки; г) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки
3.5. Доходами от реализации признаются: а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления; б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных; в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления; г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.
3.6. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются: а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования; б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты; г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.
3.7. В состав внереализационных расходов включаются: а) расходы на услуги банков; б) безвозмездно переданное имущество;. в) единый налог на вмененный доход, для отдельных видов деятельности; г) сверхнормативные расходы по командировкам.
3.8. При определении налоговой базы не учитываются: а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц; б) суммы полученных санкции по договорам простого товарищества: в) имущество, полученное в форме залога; г) доходы в виде процентов по договорам займа.
3.9. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом: а) на дату признания должником; б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу; в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов; г) на дату вступления в силу решения суда.
3.10. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу: а) на момент отгрузки продукции; б) на момент оплаты отгруженной продукции; в) на дату подписания договора; г)в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов.
3.11. Не подлежат налогообложению доходы в виде: а) безвозмездно полученного имущества; б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования; в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; г) процентов по кредитам займа.
3.12. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки: а) сумму налога на добавленную стоимость; б) экспортные пошлины; в) сумму НДС и экспортные пошлины; г) уплаченные при ввозе товаров суммы налогов.
3.13. При осуществлении различных видов деятельности общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются: а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки; б) пропорционально прямым затратам; в) пропорционально среднесписочной численности персонала; г) пропорционально ФОТ персонала по каждому виду деятельности.
3.14. К посреднической деятельности относится: а) заготовительная деятельность; б) комиссионная деятельность; в) снабженческо-сбытовая деятельность; г) сдача в аренду имущества.
3.15. Расходами признаются: а) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией; б) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода; в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении; г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.
3.16. Стоимость материально-производственных запасов определяется: а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов; б) исходя из цен приобретения, включая расходы на транспортировку; в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением и без учета сумм НДС и акцизов; г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета.
3.17. К расходам на оплату труда не относятся: а) единовременные вознаграждения за выслугу лет; б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера; в) выплаты, включаемые организацией в «социальный пакет»; г) расходы на оплату труда в период учебного отпуска.
3.18. К амортизируемому имуществу относится: а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.; б) имущество с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от срока полезного использования; в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости; г) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 40 000 руб.
3.19. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии: а) с первоначальной стоимостью имущества; б) со сроком его полезного использования; в) с технологическим участием имущества в производственном процессе; г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.
3.20. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества; б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества; в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества; г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.
3.21. Представительские расколы нормируются в размере: а) 4% расходов на оплату труда; б) не превышающем 4% выручки от реализации; в) 2% расходов на оплату труда; г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.
3. 22. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются: а) транспортный налог; б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения; в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет; г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения.
3.23. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются: а) командировочные расходы в пределах установленных норм.; б) расходы, на рекламу сверх предусмотренных нормативов; в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков; г) расходу на услуги связи.
3.24. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения: а) принимаются в размере фактических расходов; б) принимаются в размере фактических расходов, но не более 1% выручки; в) не признаются расходами; г) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти.
3.25. При определении налоговой базы не учитываются расходы: а) на приобретение амортизируемого имущества; б) на капитальный ремонт; в) на информационные услуги; г) на аудиторские услуги.
3.26. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения: а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг); б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения; в) относятся на финансовый результат; г) учитываются согласно положениям учетной политики.
3.27. Сумма резерва по сомнительным долгам создается: а) в размере всей сомнительной задолженности на последний день отчетного периода; б) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода; в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки; г) в зависимости от срока возникновения задолженности но состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать сумму резерва предыдущего отчетного периода.
3.28. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество: а) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества; б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче; в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости; г) не увеличивается.
3.29. Убытки от реализации амортизируемого имущества: а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены; б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль; в) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация; г) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации.
3.30. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы: а) от посреднической деятельности; б) от игорного бизнеса; в) от комиссионной деятельности; г) при переуступке права требования.
3.31. Внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются: а) исходя из цены сделки; б) по рыночным ценам; в) исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ; г) исходя из цены сделки или рыночной цены в зависимости от положений учетной политики.
3.32. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений: а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг); б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению; в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества; г) пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества.
3..33. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит: а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место; б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата; в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата; г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов.
3.34. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал: а) 3 млн. руб.; б) 5 млн. руб.; в) 1 млн. руб.; г) от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.
3.35. Доход налогоплательщика от операций по реализации ценных бумаг определяется исходя из: а) цены реализации ценной бумаги; б) цены реализации ценной бумаги и суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем; в) рыночной цены ценной бумаги; г) максимальной иены сделок, совершенных в течение торгового дня через организатора.
3.36. Сумму налога по доходам, полученным от долевого участия российской организации в других организациях, определяют: а) налоговый агент исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов; б) получатель дохода самостоятельно исходя из суммы дохода и соответствующей ставки налога; в) налоговые органы исходя из данных о полученных суммах дивидендов, представленных источником дохода; г) налоговый агент в общей сумме налога, исчисленной и перечисленной в бюджет исходя из общей суммы дивидендов всех налогоплательщиков.
3.37. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере: а) фактически понесенных убытков; б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года; в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы каждого отчетного (налогового) периода; г) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы, исчисленной за налоговый период.
3.38. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода: в) 24%, 20%, 15%, 5%; г) 20%, 9%, 15%, 10%, 0%.
3.39. Налоговым периодом по налогу па прибыль признается: а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти.
3.40. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать: а) все организации; б) все организации, кроме бюджетных учреждений и организаций, не перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей; в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал; г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.
3.41. Сумму налога: а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы; б) исчисляет налоговый агент; в) исчисляет или организация самостоятельно, или налоговый агент в зависимости от объемов реализации товаров (работ, услуг); г) организация исчисляет самостоятельно только по окончании налогового периода.
3.42. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет: а) до 10-го числа каждого месяца; б) до 15-го числа каждого месяца; в) до 28-го числа каждого месяца; г) в сроки, устанавливаемыми законодательными актами региональных органов власти. 3.43. При исчислении прибыли иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, должна учитывать: а) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей; б) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, на территории Российской Федерации; в) издержки, понесенные на территории Российской Федерации, и доходы, полученные на территории Российской Федерации и за границей; г) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей, но при условии действия принципа уст
3.44. Суммы доходов иностранных организаций от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок облагаются налогом на прибыль по ставке: а) 6%; б) 10%; в) 15%; г) 10 или 15% в зависимости от объемов реализации. . 3.45. Налоговый учет — это: а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов; б) сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов; в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации; г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики.
3.46. Организации ведут налоговый учет: а) в обязательном порядке; б) если это предусмотрено их учетной политикой; в) по согласованию с налоговыми органами; г) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
3.47 Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов: а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга; б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы; в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж; г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная в налоговые органы.
3.48. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль: а) учитываются в полном объеме с учетом расходов; б) не учитываются; в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей; г) учитываются в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога, пересчитанного по российскому законодательству.
Раздел 4. Налог на добавленную стоимость. Контрольные вопросы: · определите экономическую сущность налога на добавленную стоимость; · назовите основной закон, регулирующий порядок исчисления и уплаты НДС; · перечислите субъекты и объекты налогообложения НДС; · раскройте методику предоставления права освобождения от уплаты НДС; · раскройте понятие «реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав»; · классифицируйте доходы, учитываемые при налогообложении НДС; · перечислите обороты, не учитываемые в целях налогообложении НДС; · определите момент расчета налоговой базы по НДС; · перечислите налоговые ставки по НДС; · укажите порядок предоставления налоговых вычетов по НДС и возможность их применения; · назовите порядок возмещения (зачета, возврата) НДС; · определите налоговый период и порядок перечисления НДС в бюджет.
|
