ТЕСТЫ к разделу 44.1. Плательщиками НДС не признаются: а) организации, имеющие статус юридического независимо от форм собственности лица, осуществляющие как некоммерческую, так и коммерческуюдеятельность;
4.2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах: а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций; б) освобождаются от исполненияобязанностей плательщика НДС; в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами; г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого, находится ее постоянное представительство.
4.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц: а) да; б) нет; в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя; г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
4.4. У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемым НДС, признается: а) стоимость товаров, реализуемых покупателям; б) сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров; в) сумма комиссионного вознаграждения; г) стоимость товаров, реализуемых покупателям с учетом положений ст. 40 НК РФ.
4.5. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) НДС не взимается; б) плательщиком НДС является получившая сторона; в) установлена ставка в размере 0%; г) плательщиком НДС признается передающая сторона.
4.6. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС: а) является единым на всей территории Российской Федерации; б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов; в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой; т) утверждается постановлением Правительства Российской Федерации на каждый финансовый год.
4.7. Обороты по производству, показу и прокату национальных фильмов налогом на добавленную стоимость: а) не облагаются; б) не облагаются, за исключением аренды съемочной техники и пошива костюмов; в) облагаются в общеустановленном порядке; г) не облагаются, за исключением транспортных и складских услуг.
4.8. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации НДС взимается: а) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день составления грузовой таможенной декларации; б) в иностранной валюте или в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на день составления грузовой таможенной декларации; в) в иностраннойвалюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;
4.9. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС исчисляется: а) по средней расчетной ставке; б) по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18%; в) при отсутствии раздельного учета - по ставке 10%. г) при отсутствии раздельного учета - по расчетной ставке, определяемой, исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
4.10. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации; а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал; б) необработанных природных алмазов; в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации; г) иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа.
4.11. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется: а) в целом по всем видам активов предприятия; б) отдельно по каждому из видов актива предприятия; в) отдельно по группам активов предприятия; г) отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учет.
4.12. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется: а) отдельно в отношении каждой группы товаров; б) в совокупности по всем группам товаров; в) по решению налогоплательщика; г) по решению таможенных органов.
4.13. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг): а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем; в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров; г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.
4.14. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации: а) не облагается НДС; б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке; в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке; г) облагается НДС по ставке 0%.
4.15. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из: а) рыночных цен на идентичную продукцию; б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ; в) цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ; г) цены, которая рассчитывается, исходя из средневзвешенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.
4.16. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального Банка России на дату: а) поступления оплаты; б) последнего дня налогового периода, в котором произошла операция; в) предъявления покупателю счета-фактуры на отгруженную продукцию; г) реализации товаров (работ, услуг).
4.17. По НДС установлены следующие ставки: а) 0%, 10%, 18%; б) 0%, 10%, 15%; в) 0%, 18%, 20%; г) 10%, 18%, 20%: 120% х 100%.
4.18. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы: а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз; б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов; в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
4.19. Налоговым периодом по НДС признается: а) только календарный месяц; б) только квартал;. в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации; г) календарный год.
4.20. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета НДС: б) не принимается к зачету; в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре; г) регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области Налогов и сборов.
4.21. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет: а) применяется; б) не применяется; в) применяется только для автомобилей отечественного производства; т) применяется только для автомобилей отечественного производства и стран СНГ.
4.22. Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки: б) нет; в) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера; г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.
4.23. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру: а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг); б) не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг); в) не позднее трех дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг); г) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
4.24. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС: а) ежеквартально; б) согласно учетной политике; в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от оборотов по реализации; г) освобождаются от уплаты согласно ст. 145 НК РФ.
3.25. В случае принятия решения об отказе полностью или частично в возмещении сумм налога по операциям, облагаемым по ставке 0%, налоговый орган обязан представить налогоплательщику мотивированное заключение: а) не позднее семи дней после вынесения решения; б) не позднее 10 дней после вынесения решения; в) в течение 30 дней после вынесения решения; г) не позднее пяти дней.
4.26. Укажите срок исковой давности, в течение которого налогоплательщик имеет право подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДС: а) год; б) три года; в) пять лет; г) восемь налоговых периодов. Раздел 5. Налог на доходы физических лиц. Контрольные вопросы: · определите экономическую сущность налога на доходы физических лиц; · назовите основной закон, регулирующий порядок исчисления и уплаты НДФЛ; · дайте определение понятия «резидент РФ» и «нерезидент РФ» в целях налогообложения НДФЛ; · перечислите субъекты и объекты налогообложения НДФЛ; · раскройте методику предоставления права на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты физическим лицам; · классифицируйте доходы физических лиц, учитываемые при налогообложении НДФЛ; · перечислите доходы физических лиц, не учитываемые в целях налогообложении НДФЛ; · определите момент расчета налоговой базы по НДФЛ и срока уплаты вознаграждений; · перечислите налоговые ставки по НДФЛ; · укажите порядок предоставления налоговых вычетов по НДС и возможность их применения; · назовите порядок возмещения (зачета, возврата) НДФЛ; · определите налоговый период и порядок перечисления НДФЛ в бюджет. ТЕСТЫ к разделу 5: 6.1. Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо: а) фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; б) фактически находящееся на территории Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; г) являющееся гражданином Российской Федерации.
6.2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: а) граждане Российской Федерации; б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России; г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 183 дней.
6.3. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается: а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме; б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности; в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме; г) иная дата, указанная в учетной политике.
6.4. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налогообложению, если: а) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в денежной или натуральной форме; б) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте или натуральной форме; в) эти доходы начислены к выплате на территории Российской Федерации; г) налоговым агентом является российская организация или гражданин Российской Федерации.
6.5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен): а) исходя из цены реализации сторонним организациям; б) исходя из рыночных цен; в) исходя из цены, которая не должна быть ниже цены реализации сторонним организациям; г) исходя из рыночной цены товара с учетом положений ст. 40 НК РФ.
6.6. В состав совокупного дохода физических лиц включаются: а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию; б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации; в) оплата за обучение работника, получающего высшее образование при наличии подтверждающих документов; г) суммы частичной или полной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок.
6.7. В совокупный годовой доход не включаются: а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови; б) алименты, получаемые налогоплательщиком; в) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях; г) оплата работодателем коммунальных услуг.
6.8. В состав облагаемого налогом годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства не включаются: а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей; б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации; в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе; г) доходы, полученные от использования авторских прав.
6.9. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется: а) по максимальной ставке; б) по средней ставке; в) по каждому виду доходов отдельно; г) по средневзвешенной ставке.
6.10. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания: а) уменьшают налогооблагаемую базу, но не более, чем на 50%; б) не уменьшают налогооблагаемую базу; в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика; г) уменьшают налогооблагаемую базу в пределах минимальной оплаты труда, установленной законодательством.
6.11. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по валютным вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если ставка: а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте; б) не превышает 0,8 от ставки ЦБ РФ; в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; г) независимо от размера установленной ставки.
6.12. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей до 18 лет, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся: а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если находятся в браке; б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями; в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают или не проживают совместно с родителями; г) независимо от того, проживают они на территории Российской Федерации или за ее пределами.
6.13. Если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц: а) не производятся, независимо от количества дней, проработанных в данной организации; б) производятся, независимо от количества дней, проработанных в данной организации; в) производятся в пределах размера налогооблагаемой базы; г) производятся или не производятся в зависимости от положений учетной политики организации.
6.14. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся: а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца; б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу; в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней; г) с месяца поступления па работу, если проработано более 70% рабочего времени месяца.
6.15. Стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. предоставляется налогоплательщикам-родителям (опекунам) на каждого ребенка в возрасте: а) до 18 лет; б) до 24 лет; в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет; г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.
4.16. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет: а) предоставляется налогоплательщику; б) не предоставляется налогоплательщику; в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения; г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
6.17. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика: а) менее трех лет; б) менее пяти лет; в) пять лет и более; г) более трех лет.
6.18. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток: а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования; г) может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов.
6.19. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов: а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; б) оплаченных работодателем коммунальных услуг; в) полученных в натуральном выражении; г) полученных в виде выигрышей, призов и т.д.
6.20. Учет доходов, полученных физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью: а) эти лица самостоятельно не осуществляют; б) эти лица ведут по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода; в) ведет налоговый агент (юридическое или физическое лицо) по форме, установленной ФНС; г) ведут налоговые органы.
6.21. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы: а) удерживается источником выплаты; б) не удерживается; в) удерживается организацией, осуществляющей эти выплаты на территории Российской Федерации; г) удерживается источником выплаты или организацией, осуществляющей эти выплаты, в зависимости от договора, по которому получено вознаграждение.
6.22. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, несет: а) налоговый агент; б) налогоплательщик; в) налоговый агент и налогоплательщик; г) лицо, установленное в судебном порядке.
6.23. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган: а) индивидуальные предприниматели; б) физические липа, продавшие имущество; в) физические лица, получающие выигрыши; г) физические лица, работающие по совместительству.
6.24. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами, с постоянным местожительством в Российской Федерации: а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации; б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации; в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации; г) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, с учетом принципа устранения двойного налогообложения.
6.25. Если доходы получены в натуральном выражении, то налоговый агент обязан: а) удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику в полном размере; б) удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но не более 50%; в) удержать налог за счет денежных средств, начисленных в виде оплаты труда в последующие периоды; г) перечислить налог в бюджет за счет собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы у налогоплательщика.
6.26. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика в течение: а) одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств; б) 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств; в) трех месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств; г) 30 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств.
6.27. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога: а) в обязательном порядке каждому налогоплательщику; б) по заявлению налогоплательщика; в) только налогоплательщикам, переходящим на другое место работы; г) только налогоплательщикам, которые в обязательном порядке заполняют налоговые декларации.
6.28. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары: а) представляются в налоговые органы в обязательном порядке; б) не представляются, если эти лица предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без в) представляются налоговым агентом по желанию индивидуального предпринимателя; г) не представляются.
6.29. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении: а) доходов только граждан Российской Федерации; б) доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств; в) только доходов по основному месту работы; г) доходов по основному месту работу и по совместительству.
6.30. Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц: а) не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода; б) в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога; в) в последний день месяца, в котором начислен доход;
6.31. Налоговый период но налогу на доходы физических лиц установлен как: а) календарная декада; б) календарный месяц; в) календарный квартал; г) календарный год.
6.32. Система ставок но налогу на доходы физических лиц: а) пропорциональная; б) прогрессивная; в) равная; г) регрессивная.
6.33. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери: а) подлежит налогообложению; б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.; в) не подлежит налогообложению; г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно.
6.34. Стоимость акций, перешедших по наследству от одного физического лица другому: а) не подлежит налогообложению; б) не подлежит налогообложению, если наследодатель и наследник являются членами одной семьи; в) не подлежит налогообложению, если оба физических лица являются акционерами этой же компании; г) подлежит налогообложению.
6.35. Если одно физическое лицо подарило другому физическому лицу, которое не является близким родственником, автомобиль стоимостью 450 тыс. руб., то налог на доходы физических лиц одаряемое лицо: а) уплачивается с полной стоимости транспортного средства; б) уплачивается только в части, превышающей 250 тыс.руб.; в) не уплачивается; г) уплачивают в суммах, указанных в договоре дарения.
Раздел 6. Налог на имущество организаций Контрольные вопросы: · определите экономическую сущность налога на имущество организаций; · назовите основной закон, регулирующий порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций; · перечислите субъекты и объекты налогообложения налога на имущество организаций; · назовите методику расчета налога на имущество организаций для российских организаций, иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через представительства на территории РФ, иностранных организаций, не имеющих представительства на территории РФ, но имеющих недвижимость на территории РФ; · дайте определения имущества, относящегося по действующему законодательству к амортизируемому; · раскройте понятие «первоначальной», «остаточной», «балансовой», «восстановительной» стоимости имущества организации; · назовите порядок определения среднегодовой стоимости имущества организаций; · приведите примеры освобождения от уплаты налога на имущество организаций; · укажите расчетный и налоговый период налога на имущество организаций; · перечислите полномочия региональных органов власти в области изменения отдельных элементов налогообложения налога на имущество организаций.
ТЕСТЫ к разделу 7:
7.1. Налогоплательщиками признаются: а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и (или) имеющие в собственности имущество; б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства; в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество; г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России.
7.2. Не являются плательщиками налога на имущество: а) Банк России и его организации; б) организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД и т.д.); в) органы законодательной и исполнительной власти; г) бюджетные учреждения и организации.
7.3. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается: а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации; б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании; в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании; г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.
7.4. Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций признается: а) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России, - для организаций, имеющих постоянное представительство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства; б) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,— для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности находящееся на территории России,— для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства; в) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,— для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности,- для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные г) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,— для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.
7.5. Не признаются объектами налогообложения: а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России; б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов и федеральных органов исполнительной власти; в) водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов Российской Федерации; г) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации.
7.6. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности: а) организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации; б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции; в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов; г) организации — в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегий адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию.
7.7. Среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя из: а) остаточной стоимости имущества — российские и иностранные организации; б) остаточной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранном организации; стоимости приобретения имущества иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства; в) остаточной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов г) первоначальной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.
7.8. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как: а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу; б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде; в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде; г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
7.9. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из: а) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу; б) количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу; в) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде; г) количества месяцев в налоговом периоде.
7.10. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость: а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров; б) зданий, оборудования, материалов, товаров; в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов; г) зданий, сооружений, оборудования.
7.11. При передаче имущества по договору краткосрочной аренды его стоимость включается в налогооблагаемую базу: а) арендатора; б) арендодателя; в) в зависимости от условий договора аренды; г) в зависимости от срока действия договора аренды.
7.12. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере: а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; б) одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период; в) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; г) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за налоговый период.
7.13. Ставка налога на имущество устанавливается: а) Налоговым кодексом Российской Федерации - 2,2%; б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%; в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2%;
|
