Организация кассовых оборотов в коммерческих банкахТема 3 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ Организация кассовых оборотов в коммерческих банках 3.2. Содержание прогноза кассовых оборотов в коммерческих банках 3.3. Регулирование кассовых оборотов в коммерческих банках 3.4. Порядок организации кассы и кассовых аппаратов 3.5. Расчетные операции и порядок их осуществления Организация кассовых оборотов в коммерческих банках
Выпуск денег в обращение осуществляется Центральным банком Российской Федерации на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков. В них отражаются количественные изменения в массе денег, находящихся в обращении. Кассовые обороты - это обороты наличных денег, поступающих в кассы банков и расходующиеся из них. Основная цель прогнозирования кассовых оборотов - определение потребности в наличных деньгах по учреждениям банков.
В связи с реорганизацией банковской системы, изменением механизма управления совокупной денежной массой возникла необходимость в новом подходе к составлению кассовых планов. Они стали рассчитываться как прогнозы кассовых оборотов. Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей каждое учреждение банка имеет кассу. Для правильного регулирования денежных средств в кассах банков производятся специальные расчеты, в которых отражаются, с одной стороны, все поступления наличных денег, а с другой - их выдача. Такие расчеты, осуществляемые в банках заранее, до наступления отчетного периода, получили название прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков. Прогнозы кассовых оборотов, выполняемые исходя из объема кассовых операций и размера предстоящих платежей, позволяют решать следующие задачи: · своевременно и полно зачислять наличные деньги в кассы банков на соответствующие счета; · изыскивать дополнительные возможности для увеличения денежных ресурсов и их экономного расходования; · осуществлять своевременную выдачу предприятиям, учреждениям и организациям наличных денег на оплату труда и другие неотложные расходы; · проводить в установленном порядке контроль за соблюдением платежной дисциплины и целевым расходованием средств. В кассах коммерческих банков хранятся денежные средства в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций их клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. Вся денежная наличность хранится в специально созданных Центральным банком Российской Федерации расчетно-кассовых центрах (РКЦ). В них сосредоточены резервные фонды (запасы денежных билетов и металлической монеты), из которых коммерческие банки обеспечиваются денежной наличностью. Каждому РКЦ устанавливается сумма денежных билетов и монеты, которые могут храниться в резервных фондах. Для этого ведется календарь денежных выплат, с помощью которого устанавливается потребность в подкреплении оборотной кассы коммерческого банка на определенную дату. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в оборотную кассу коммерческого банка в виде подкрепления, при превышении лимита деньги сверхлимитного остатка возвращаются в резервные фонды. Таким образом, в РКЦ существуют два потока наличных денег - из оборотной кассы в резервные фонды и обратно. Учреждения банков, имеющие излишки денежной наличности, могут передавать их другим банкам, нуждающимся в подкреплении. Такой порядок корреспондентских отношений между банками определяется соглашениями (см. рис.1). Передача наличных денег из одного учреждения банка в другое до проведения операций по корреспондентским счетам в РКЦ не допускается.
Аналогичные расчеты составляются в филиалах коммерческих банков в случае необходимости подкрепления их операционной кассы денежной наличностью. В обслуживающий их РКЦ оперативно (по телетайпу, телефону) передается сумма заявки на определенную дату. · приходной, где отражаются все ожидаемые поступления наличных денег в кассы банка; · расходной, где фиксируются все расходы, произведенные банком по обслуживанию клиентуры; · эмиссионного результата, который показывает превышение выдачи денег над поступлениями. При составлении прогноза кассовых оборотов каждый коммерческий банк использует материалы, предоставляемые ему клиентурой. В одном случае это могут быть кассовые заявки хозяйствующих субъектов, в другом- имеющиеся в банке показатели экономического развития отдельных предприятий и региона в целом, расчеты по изменению денежных доходов и расходов населения, отчетные данные о кассовых оборотах за предыдущие периоды. К последним также относятся сведения о поступлениях торговой выручки от торговых организаций; денежной выручки от услуг транспортных, коммунальных предприятий и предприятий бытового обслуживания; налогов и сборов финансовыми отделами; страховых платежей и выплатах страховых возмещений инспекциями Госстраха, а также фактические и плановые данные об операциях Сбербанка и узлов связи и пр. Кассовая заявка составляется клиентом коммерческого банка по установленной форме. В ней отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу фирмы, а также ожидаемые выдачи наличных денег. В соответствии c "Правилами ведения кассовых операций" все предприятия, организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. В своих кассах они могут иметь наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, осуществляющим налично-денежные расчеты. Данный лимит бывает в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня. Лимит кассы учитывает среднедневную выручку и расходы наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенности деятельности и режима работы фирмы, порядок и сроки сдачи выручки в банк, а также необходимость ускорения оборачиваемости денег, своевременность поступления их в кассу банка, обеспеченность сохранности и сокращение встречных перевозок ценностей. Исходными данными для расчета предприятию лимита остатка кассы являются: · налично-денежная выручка; · среднечасовая выручка; · величина выплаченных наличных денег за последние три месяца, кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты (потребление); · среднедневной расход. Денежные средства выдаются предприятиям на неотложные нужды в размере, не превышающем 5 % среднедневных поступлений за предшествующий квартал, в том числе на выплату заработной платы и осуществление приравненных к ней платежей до пятикратного размера месячной оплаты труда, установленной законодательством, исходя из фактической среднесписочной численности рабочих, в пределах заработанных средств. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал предприятия и организации представляют в обслуживающий банк по месту нахождения расчетного счета до 10 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, сведения о поступлении на этот счет средств от реализации продукции за истекший квартал. Размер среднедневного поступления средств определяется юридическим лицом самостоятельно делением суммы поступлений за истекший квартал на число рабочих дней того же периода. Лимитируется не только остаток денег в кассе предприятия, но и сумма, выплачиваемая юридическому лицу наличными деньгами. Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами не должны превышать 2 тыс. руб. по одному платежу. Вместе с тем платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого юридического лица в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта) в размере до 2 тыс. руб., следует рассматривать как суммарный платеж. Все расчеты между юридическими лицами сверх этой суммы производятся только в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами РФ. Основанием для определения суммы расходов предприятиями наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор (контракт), копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег и др. Всю денежную наличность сверх установленного лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банки в порядке и сроки, согласованные с банком. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и лишь на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Предприятиям и организациям, которые имеют постоянную денежную выручку и расходуют ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения), предоставлено право не задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков выплат. Предприятия и организации получают наличные деньги в банках по предъявляемым кассовым чекам и на основании ежеквартальных кассовых заявок, в которых отражаются необходимые суммы наличных денег на планируемый квартал и сроки выплат. Кассовые заявки подаются в обслуживающее учреждение банка за 55 дней до начала квартала, а бескассовые - в кассовые учреждения банков за 50 дней. Коммерческий банк анализирует достоверность и реальность кассовых заявок хозорганов. В необходимых случаях с согласия клиента может быть произведена корректировка расчета. На основе анализа кассовых заявок коммерческие банки составляют прогноз кассовых оборотов, в котором отражаются: · все поступления, кроме полученных в банке сумм, распределение которых предполагается использовать на месте; · все виды расхода наличных денег с выделением сумм, получаемых из банка; · расчет выплат на потребление: общий фонд заработной платы, надбавки, премии, затраты на оплату, не включенные в фонд оплаты труда; · календарь выдач заработной платы (сроки выплат). Заполняя приходную и расходную части прогноза кассовых оборотов, коммерческие банки с особой тщательностью выводят расчет эмиссионного результата на предстоящий квартал. Расчет эмиссионного результата важен потому, что от него зависят обеспечение потребности в деньгах для обслуживания хозяйственной клиентуры, соблюдение установленного порядка выдачи средств предприятиям и организациям на потребление, а также порядка ведения кассовых операций.
Регулирование денежного оборота региона происходит по следующему алгоритму: 1. Коммерческими банками составляется прогноз по эмиссионному результату с приложением графика подкреплений операционной кассы банков. 2. Данный прогноз направляется в расчетно-кассовые центры за 45 дней до начала квартала. 3. Расчетно-кассовые центры составляют сводный прогноз по обслуживаемой ими территории. 4. Сводный прогноз и график движения наличных денег через оборотную кассу представляются в Главное управление Центрального банка Российской Федерации, которое учитывает эти показатели при составлении своих расчетов. 5. Главное управление ЦБ РФ составляет прогнозные расчеты кассовых оборотов по области (региону) по источникам поступлений денег и направлениям их выдач на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам. 6. Главные управления в установленные сроки (за 30 дней до начала квартала) высылают Центральному банку России прогноз кассовых оборотов и расчеты к нему по статьям на квартал с разбивкой по месяцам. 7. Центральный банк РФ рассматривает эти расчеты, составляет свой вариант прогноза и доводит его до главных управлений регионов по приходу, расходу и эмиссионному результату. 8. На основании прогноза Центрального банка России главные управления разрабатывают прогноз по эмиссионному результату по расчетно-кассовым центрам и используют его при составлении плана завоза денежной наличности в РКЦ и при реализации этого плана. 9. РКЦ доводят утвержденную Главным управлением эмиссионную позицию (эмиссионный результат) до каждого коммерческого банка к первому числу месяца квартала. В рыночных условиях усиливается роль расчетно-кассовых центров по регулированию денежного обращения. Им вменяется в обязанность: · устанавливать лимиты операционных касс для коммерческих банков, имеющих корреспондентские счета в РКЦ; · осуществлять оперативный контроль за соблюдением лимитов операционных касс коммерческими банками; · проводить контроль за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой коммерческими банками; · составлять на основании данных коммерческих банков календари выдач денег на оплату труда работникам предприятий, учреждений и организаций по региону и представлять их Главному управлению Центрального банка Российской Федерации; · осуществлять контроль за соблюдением коммерческим банком установленного порядка выдачи средств предприятиям и организациям на потребление; · проверять в коммерческих банках организацию работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре, результаты проверок могут быть представлены в Главные управления Центрального банка Российской Федерации. Таким образом, составленные на базе первичных хозяйственных структур ежеквартальные прогнозы кассовых оборотов позволяют коммерческим банкам осуществлять регулирование объема и структуры денежной массы в обращении. При этом банки стремятся максимально приблизить обороты по кассе к утвержденному эмиссионному результату.
3.2. Содержание прогноза кассовых оборотов в коммерческих банках Прогноз кассовых оборотов коммерческих банков, как уже указывалось, состоит из трех частей: приходной, расходной и эмиссионного результата. Приходная часть расчета кассовых оборотов включает статьи, по которым отражаются поступления наличных денег в кассы банков: торговой выручки всех торговых систем; выручки железнодорожного, водного и воздушного транспорта; выручки организаций местного транспорта; выручки от предприятий, оказывающих услуги; налогов и сборов; выручки колхозов и других организаций от продажи сельскохозяйственной продукции и пр. Основной статьей расчетов прогноза кассовых оборотов учреждений банка являются поступления торговой выручки всех торговых систем (см. табл. 1 символ 02), на долю которой приходится около 80 % поступлений приходной части.
Таблица 1 Образец прогноза кассовых оборотов
В статье отражается выручка магазинов и столовых, других предприятий, осуществляющих продажу, независимо от форм собственности. Принятая в квартальном расчете кассовых оборотов сумма поступлений торговой выручки распределяется по месяцам квартала. На нее могут влиять различные факторы: количество дней торговли в каждом месяце, объем мелкооптовых продаж, сезонные изменения спроса на отдельные товары, индекс инфляции и обусловленный ею постоянный рост цен на реализуемую продукцию. Наряду с определением поступлений от предприятий торговли рассчитывается торговая выручка неторговых предприятий от продажи товаров (символ 03). Она связана с поступлением выручки от продажи всех товарно-материальных ценностей предприятиями и организациями, не учитываемой в составе розничного товарооборота (например, выручка от продажи населению непосредственно объединениями, предприятиями с оплатой через их кассы лесных, строительных материалов и других товаров народного потребления; поступления от реализации неликвидов, неиспользуемого оборудования и инвентаря и др.). Большую группу статей приходной части расчета кассовых оборотов составляют поступления выручки от предприятий, оказывающих услуги. К ним относятся поступления: выручки железнодорожного транспорта (символ 05), выручки местного транспорта (символ 06), квартирной платы и коммунальных платежей (символ 08), выручки зрелищных предприятий (символ 09), выручки от предприятий, оказывающих бытовые услуги (символ 11). Важной составляющей приходной части расчета кассовых оборотов выступают поступления налогов и сборов (символ 12). По этому символу отражаются суммы налогов, сборов, страховых платежей, включая платежи, поступившие на счета частных, кооперативных и других негосударственных страховых компаний (обществ). Потом эта сумма сопоставляется с фактическими данными финансовых органов и выявляется разница между налично-денежными суммами, которые не планируются финансовыми органами, и суммами, поступающими в банк. В связи с переходом к рыночным отношениям и развитием рынка ценных бумаг принципиальное значение имеют новые источники поступлений наличных денег, в первую очередь от реализации акций коммерческих банков. В общей сумме денежных вкладов населения в учреждениях банков покупка ценных бумаг коммерческих банков составляет 0,5 %. В последнее время в связи с конкуренцией между банками за привлечение депозитов некоторые коммерческие банки начинают применять новые формы работы с частными вкладчиками: срочные вклады, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, акции и пр. Расширяются также поступления наличными деньгами за приватизируемое имущество (от покупки квартир, выкупа производственных помещений и оборудования и т.д.), отраженные по символу 32. Большая роль при расчетах кассовых оборотов принадлежит поступлениям от предприятий связи и учреждений Сберегательного банка. При этом необходимо учитывать уровень развития сберегательного дела, определяемый количеством счетов на 100 жителей, плотностью банковской сети, суммой вкладов и суммой доходов в среднем на душу населения по каждой области или району. В тех районах, где уровень развития сберегательного дела выше среднего по области, в расчете кассовых оборотов предусматривается меньший прирост остатка вкладов. В приходной части расчета кассовых оборотов коммерческого банка выделяется статья, характеризующая остатки оборотной кассы на начало отчетного периода (символ 34). Наряду с указанной статьей рассчитываются также поступления денег в оборотные кассы коммерческих банков от других учреждений банков (символ 36), из оборотной кассы РКЦ, из касс других коммерческих банков (символ 37), перечисления из резервных фондов в оборотные кассы (символ 38). Величина резервных фондов определяется исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного оборота, совершаемого учреждениями коммерческого банка, условий хранения и емкости хранилищ. Основной статьей расходной части кассовых оборотов являются выдачи на оплату труда (символ 40). На них приходится около 70 % расходов коммерческих банков наличными деньгами. В настоящее время выдачи на оплату труда учитываются в составе расходов на фонд потребления. При выдаче средств на денежные выплаты и поощрения (символ 44) исследуются: вознаграждения по итогам работы за год; все виды материальной помощи за счет средств предприятия; стипендии студентам вузов и колледжей, оплачиваемые за счет средств предприятия; оплата дополнительных отпусков, в том числе женщинам, воспитывающим детей; единовременные пособия уходящим на пенсию; доходы (дивиденды и проценты) по акциям и вкладам в имущество предприятий членов трудового коллектива; другие выплаты (оплата квартир, протезирование и пр.). Важной составляющей расчета расходной части кассовых оборотов коммерческих банков является выдача наличных денег на закупки сельскохозяйственных продуктов (символ 46). Для выполнения расчета следует получить заблаговременные сведения от заготовительных организаций о количестве сельскохозяйственной продукции и сырья, цене, об общей сумме расходов на закупочную продукцию. Банк проверяет полученные сведения и производит расчет выдач наличных денег на эти цели. Следующая статья расчетов прогнозов кассовых оборотов - выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений (символ 50). Здесь отражаются выдачи наличных денег на пенсии и пособия, в пенсионные фонды, фонды социального страхования, в том числе членам колхозов, пособия и компенсационные выплаты за счет бюджетных средств, производимые через органы социального обеспечения, пособия из средств профсоюзов и т.п. При составлении расходной части прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков используются и другие статьи, которые отражают выдачи: на горюче-смазочные материалы; на оплату труда по счетам кооперативов по торговле, услугам и производству товаров народного потребления (символ 51); на другие нужды со счетов кооперативов по торговле, услугам и производству товаров народного потребления (символ 52); на другие цели (символ 53); выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (символ 54); со счетов по вкладам граждан (кроме Сбербанка), на выкуп акций банка (символ 55); на командировочные расходы (символ 56); на хозяйственные расходы (символ 57); выдачи подкреплений предприятиям связи (символ 59) и Сбербанка (символ 61). Кроме того, выявляются остатки наличных денег в оборотной кассе коммерческого банка (символ 69), осуществляется пересылка денег из оборотной кассы другим учреждениям банков (символ 71) и коммерческими банками в оборотную кассу РКЦ, в кассы других учреждений банков (символ 72), определяется превышение выдач над поступлениями (символ 73). В последнюю очередь рассчитываются внебалансовые счета. После отражения в прогнозе кассовых оборотов банков объема поступлений и выдач наличных денег выводятся итоговые суммы по приходу и расходу и определяется эмиссионный результат (выпуск или изъятие денег из обращения). Полученный результат тщательно анализируется путем сопоставления фактических данных о выпуске или изъятии денег в соответствующем квартале прошлого года и с ожидаемым эмиссионным результатом за предшествующий квартал текущего года. В случае, если, исходя из прогноза, намечается выпуск денег в обращение, учреждение банка должно более внимательно рассмотреть все расчеты кассовых оборотов по отдельным статьям и принять меры по увеличению поступлений наличных денег в банк или экономии их расходования. Важно отметить, что в соответствии с банковскими инструкциями банки обязаны предоставлять основную часть потребительского кредита населению и организациям в безналичной форме и некоторую часть - в форме наличных денег. Однако в последнее время выдачи ссуд наличными деньгами значительно возросли, что отражается в соответствующих статьях расходной части прогноза кассовых оборотов. В приходной части прогноза кассовых оборотов отражается возврат этих сумм. Указанные факторы свидетельствуют о том, что оборот наличных денег увеличивается в ущерб развитию безналичного оборота, что ухудшает состояние денежного обращения в стране.
3.3 Регулирование кассовых оборотов в коммерческих банках Кассовые операции в учреждениях банков с клиентами должны производиться в течение всего операционного дня. Время начала и окончания кассовых операций в банке (операционный день) устанавливается управляющими банков по согласованию с учреждениями Центрального банка. Все наличные деньги, доставленные предприятиями, учреждениями, организациями, инкассаторами, должны до конца операционного дня быть приняты в дневные приходные кассы банка и зачислены на счета предприятий, учреждений и бюджета, а также во вклады в тот же рабочий день. Во многих учреждениях банков имеются так называемые вечерние кассы, в которые поступают наличные деньги после окончания операционного дня. Такие кассы создаются с разрешения вышестоящих органов Центрального банка. Производить какие-либо расходные операции из этих касс запрещается. Запрещено также в вечерние кассы приходовать деньги, поступающие в учреждения банков в течение операционного дня. Если в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе в учреждении банка превышает установленный по согласованию между РКЦ и банком лимит кассы, то вся сумма денег сверх лимита должна обязательно в тот же день перечисляться в резервные фонды РКЦ, т.е. изыматься из обращения. При этом в РКЦ посылается телеграфное извещение (авизо), в котором сообщается о сумме наличных денег, пересылаемой из кассы коммерческого банка в РКЦ. Деньги, полученные из оборотной кассы банка, зачисляются в резервные фонды РКЦ в сумме, указанной в препроводительной ведомости. При зачислении денег производится списание этой суммы по лицевому счету учреждения банка в соответствии с полученной телеграммой. В случае недостатка средств в оборотной кассе коммерческого банка она может быть пополнена за счет подкреплений из резервных фондов РКЦ. РКЦ, получив заявки на подкрепление оборотных касс коммерческих банков, в случае необходимости в подкреплении посылают заявку в Главное управление Центрального банка с просьбой разрешить выпуск определенной суммы денег в обращение. Главное управление Центрального банка посылает сводную заявку в Банк России. Разрешение на выпуск денег в обращение дает Председатель Банка России или его заместитель. При выдаче подчиненным учреждениям банков разрешений на перечисление денег из резервных фондов в оборотные кассы устанавливается различное, в зависимости от потребности денежного оборота, соотношение банковских билетов и монеты, с тем чтобы общая сумма банковских билетов соответствовала норме выпуска этих билетов, установленной для данного главного управления. В телеграфном разрешении ЦБР на перечисление из резервных фондов в оборотные кассы денежных знаков указывается только общая сумма разрешения без разбивки на банковские билеты и монету. Каждое эмиссионное разрешение может быть использовано расчетно-кассовым центром в течение определенного времени (в настоящее время - 10 дней) и только в том месяце, в котором оно выдано. Управляющий РКЦ в соответствии с полученным разрешением от вышестоящего учреждения банка (главных управлений) и в пределах суммы, указанной в разрешении, дает распоряжение о перечислении из резервных фондов в оборотные кассы коммерческих банков денежных знаков с разбивкой по достоинствам. В настоящее время покупюрный состав определяется на месте исходя из потребностей денежного обращения. Расчетно-кассовые центры указывают суммы денег, выпущенных или изъятых из обращения, с разбивкой на банковские билеты и монету в специальном телеграфном авизо. Главное управление Центрального банка, которому предоставлено право распоряжаться резервными фондами, регистрирует полученные сведения об изъятых и выпущенных деньгах в специальных ведомостях, а в своих телеграфных авизо, посылаемых ЦБР, сообщает о результатах эмиссионных операций без указания денежных билетов и монеты. Если в течение срока действия разрешения надобность в подкреплении оборотной кассы отпала полностью или частично, неиспользованная сумма разрешения аннулируется. Об этом учреждения банков по телеграфу сообщают РКЦ, а те в свою очередь - в главные управления. Для контроля за выдачей средств в виде подкреплений из резервных фондов в оборотные кассы РКЦ ведут календари выдач денег на заработную плату и другие расходы, где отражаются дни пиковых расходов денег. Календари выдач наличных денег обеспечивают регулирование денежной наличности в пределах расчетно-кассовых центров, а также устраняют встречные потоки наличных денег. Они также дают возможность пересылать средства из одного РКЦ в другое в целях быстрейшего подкрепления этих РКЦ денежной наличностью (т.е. перераспределять между РКЦ уже выпущенные в обращение денежные средства). Таким образом, с помощью оборотной кассы коммерческого банка рассчитывается потребность его клиентов в денежной наличности, необходимой для совершения текущих кассовых операций.
|
