| №
| Содержание операции
| Корреспонденция
счетов
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Оприходованы поступившие товары в количестве 20 единиц по учетной цене 20 500 руб. за 1 единицу
| Дт41 Кт15
| 410 000
|
| 2.
| Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие на склад материальные ценности (покупная стоимость, включая транспортные расходы для всей партии составили 472 000 руб. с НДС 18%)
| Дт15 Кт60
Дт19 Кт60
| 400 000
72 000
|
| 3.
| Учтены отклонения между фактической стоимостью и учетной ценой
| Дт15 Кт16
| 10 000
|
| 4.
| Передано в монтаж производственное оборудование для строящегося цеха стоимостью 350 000 руб.
| Дт08 Кт07
| 350 000
|
| 5.
| Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительные работы по возведению здания цеха на сумму 450 000 руб. с учетом НДС
| Дт08 Кт60
Дт19 Кт60
| 381 356
68 644
|
| 6.
| Продан объект основных средств:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
г) списана остаточная стоимость оборудования
д) отражена выручка от реализации с НДС
е) отражен НДС по реализации
з) определен финансовый результат от продажи основного средства
ж) поступила выручка на расчетный счет
|
Дт01 выб. Кт01
Дт02 Кт01 выб.
Дт10 Кт91.1
Дт91.2 Кт01 выб.
Дт62 Кт91.1
Дт91.2 Кт68
Дт99 Кт91.9
Дт51 Кт62
|
350 000
160 000
5 800
190 000
118 000
18 000
84 200
118 000
|
| 7.
| Акцептован счет подрядной организации за выполненные работы по монтажу производственного оборудования на сумму 180 000 руб. с учетом НДС
| Дт08 Кт60
Дт19 Кт60
| 152 542
27 458
|
| 8.
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное оборудование
|
Дт01 Кт08
Дт01 Кт08
|
1 400 000
502 542
|
| 9.
| Отпущены со склада и израсходованы материалы:
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и иные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку изготавливаемой продукции
|
Дт20 Кт10
Дт25 Кт10
Дт26 Кт10
Дт44 Кт10
|
257 500
120 000
17 200
65 300
|
| 10.
| Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
Дт20 Кт02
Дт26 Кт02
|
245 000
30 000
|
| 11.
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общехозяйственные нужды
| Дт26 Кт05
| 300 000
|
| 12.
| Приобретена лицензия на использование программы 1С: Бухгалтерия по цене 23 600 руб. с НДС. Предполагаемый срок использования составляет 3 года
| Дт97 Кт60
Дт19 Кт60
Дт60 Кт51
| 20 000
3 600
23 600
|
| 13.
| Списана на текущие расходы часть стоимости лицензии (за месяц)
| Дт26 Кт97
|
|
| 14.
| А) Реализованы в розницу товары в количестве 15 единиц по цене 35 400 руб. с НДС за 1 единицу;
Б) Определен финансовый результат от реализации товаров
| Дт50 Кт90.1
Дт90.2 Кт41
Дт90.3 Кт68
Дт90.2 Кт16
Дт90.9 Кт99
| 531 000
307 500
81 000
-7500
150 000
|
| 15.
| Розничная выручка сдана инкассатору для зачисления на расчетный счет
| Дт57 Кт50
| 400 000
|
| 16.
| Сданная выручка зачислена на расчетный счет
| Дт51 Кт57
| 400 000
|
| 17.
| Выдано под отчет на хозяйственные нужды 15 000 руб.
| Дт71 Кт50
| 15 000
|
| 18.
| Подотчетным лицом приобретены:
А) 2 комплекта спецодежды по цене 5 900 руб. с НДС за комплект;
Б) бумага для принтера в бухгалтерию на сумму 2 500 руб. с НДС
|
Дт10 Кт71
Дт19 Кт71
Дт26 Кт71
Дт19 Кт71
|
10 000
1 800
2 119
|
| 19.
| Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу
| Дт50 Кт71
|
|
| 20.
| Спецодежда передана в производственный цех (стоимость погашается единовременно)
| Дт20 Кт10
| 10 000
|
| 21.
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты
| Дт50 Кт51
| 310 000
|
| 22.
| Выплачены из кассы предприятия заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2012 г.
| Дт70 Кт50
| 306 100
|
| 23.
| Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь 2012 года:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции;
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) пособия по временной нетрудоспособности сотруднику администрации
|
Дт20 Кт70
Дт25 Кт70
Дт26 Кт70
Дт69 Кт70
|
225 000
80 000
40 000
10 000
|
| 24.
| Начислен страховые взносы от начисленной заработной платы, персоналу организации за декабрь 2012 года (суммы определить):
а) в основном производстве
б) обслуживание и управление цехами
в) управление организацией
|
Дт20 Кт69
Дт25 Кт69
Дт26 Кт69
|
67 500
24 000
12 000
|
| 25.
| Начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний
а) в основном производстве
б) обслуживание и управление цехами
в) управление организацией
|
Дт20 Кт69
Дт25 Кт69
Дт26 Кт69
|
|
| 26.
| Из заработной платы произведены удержания:
а) НДФЛ (по ставке 13%)
б) по исполнительным листам (алименты)
в) комиссия банка за алиментные платежи в размере 1% от суммы перевода
|
Дт70 Кт68
Дт70 Кт76
Дт70 Кт76
|
44 850
8 000
|
| 27.
| Перечислены с расчетного счета:
А) алименты (с учетом комиссии банка)
Б) НДФЛ
В) поставщикам и подрядчикам за поставленное оборудование, прочие ценности, работы, услуги
|
Дт76 Кт51
Дт76 Кт51
Дт68 Кт51
Дт60 Кт51
|
8 000
44 850
1 102 000
|
| 28.
| Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:
а) общепроизводственные расходы цехов
б) общехозяйственные расходы организации
|
Дт20 Кт25
Дт20 Кт26
|
224 320
402 035
|
| 29.
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по плановой себестоимости (50 единиц по стоимости 28 000 руб.)
| Дт43 Кт40
| 1 400 000
|
| 30.
| Определена фактическая себестоимость выпущенной продукции (остаток незавершенного производства на конец месяца составляет 70 000 руб.)
| Дт40 Кт20
| 1 387 355
|
| 31.
| Реализованы 40 единиц продукции сторонней организации по цене 35 400 руб. с НДС за 1 единицу:
А) Выручка от реализации;
Б) НДС по реализации;
В) Себестоимость реализованной продукции
Г) Затраты на упаковку
Д) Отклонения плановой и фактической себестоимости
Е) Финансовый результат
|
Дт62 Кт90.1
Дт90.3 Кт68
Дт90.2 Кт43
Дт90.2 Кт44
Дт90.2 Кт40
Дт90.9 Кт99
|
1 416 000
216 000
1 120 000
52 240
-12 645
40 405
|
| 32.
| Поступила оплата за продукцию на расчетный счет
| Дт51 Кт62
| 1 416 000
|
| 33.
| Возвращены 2 единицы продукции вследствие наличия брака.
а) Оприходован возвращенная готовая продукция по продажной стоимости
| Дт 43 Кт 91.1
| 70 800
|
| б) Сторнирована сумма выручки от продажи
| Дт 62 Кт 90.1
| -70 800
|
| в) Сторнирована списанная ранее себестоимость проданной готовой продукции
| Дт 90.2 Кт 43
| -56 000
|
| г) Сторнирована сумма НДС с реализации готовой продукции
| Дт 90.3 Кт 68
| -10 800
|
| д) Учтена бракованная готовая продукция
| Дт 28 Кт 43
| 70 800
|
| е) Списана стоимость бракованной готовой продукции
| Дт 20 Кт 28
| 70 800
|
| 34.
| Оплачено покупателю с расчетного счета за возврат
| Дт62 Кт51
| 70 800
|
| 35.
| Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
| Дт91.2 Кт76
Дт76 Кт51
|
|
| 36.
| Сумма НДС по приобретенным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам принята к вычету
| Дт68 Кт19
| 173 883
|
| 37.
| Начислены проценты по краткосрочному кредиту
| Дт91.2 Кт66
| 20 000
|
| 38.
| Перечислены проценты по кредиту
| Дт66 Кт51
| 20 000
|
| 39.
| Определен и списан финансовый результат от основной деятельности (закрытие субсчетов к сч.90)
| Дт90.9 Кт99
| 186 405
|
| 40.
| Определен и списан результат по прочим доходам и расходам (закрытие субсчетов к сч.91)
| Дт99 Кт91.9
| 34 150
|
| 41.
| Начислен налог на прибыль за декабрь 2012 года в размере 20%
| Дт99 Кт68
| 30 451
|
| 42.
| Определена нераспределенная прибыль отчетного года
| Дт99 Кт84
| 2 245 304
|
