Задание 16. Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товараЗадача 1 Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товара. Известно: 1. В январе российская организация – экспортер заключила с иностранной организацией договор на поставку своей продукции на сумму 9 500 дол. США. 2. Стоимость сырья и материалов, затраченная на производство продукции 236 000 руб. (в том числе НДС – 18 %). 3. Продукция была отгружена и помещена под таможенный режим 14 января 2010 г. 4. Курс доллара на дату отгрузки товара составил условно 24,5 руб./долларов США. 5. Покупатель до 13 июля 2008 г. не расплатился за поставленную продукцию иностранной организации. 6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9,5 % (условно не менялась). Задача 2 Определите а) сумму НДС, принятую к возмещению; б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплательщику; в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвоевременном возврате излишне уплаченного НДС. Известно: 7. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квартал 2010 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт товаров, осуществленный в январе 2010 г. 8. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реализации товаров, составил 500 000 руб. 9. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ранее для изготовления товаров, реализованных на документально подтвержденный экспорт, 700 000 руб. 10. Налогоплательщик получил 14 мая 2010 г. сообщение от налогового органа о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам проверки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уплаченного налога. 11. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2010 г. 12. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9, 25 %.
|
