18 страница. ►суб’єкти господарської діяльності , що здійснюють надання готельних послуг;вугільних родовищ; ►суб’єкти господарської діяльності, що здійснюють надання готельних послуг; +суб'єкти суднобудівної промисловості; ►підприємства галузі електроенергетики; ►підприємства виробники біопалива; Тимчасово, строком на 10 років, починаючи з 1 січня 2011 року звільняються від оподаткування податком на прибуток підприємств: -прибуток, отриманий від діяльності підприємств легкої промисловості, в тому числі підприємств, які виробляють продукцію на давальницькій сировині; + прибуток, отриманий від основної діяльності підприємств легкої промисловості, крім підприємств, які виробляють продукцію на давальницькій сировині; -прибуток, отриманий від основної та не основної діяльності підприємств легкої промисловості, крім підприємств, які виробляють продукцію на давальницькій сировині; прибуток, отриманий від основної діяльності підприємств важкої промисловості, крім підприємств, які виробляють продукцію на давальницькій сировині; -прибуток, отриманий від основної та не основної діяльності підприємств легкої промисловості, в тому числі підприємств, які виробляють продукцію на давальницькій сировині; Cтавку податку на прибуток підприємств: з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно – (*23*) відсотки;)з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно - (*21*) відсоток; з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно – (*19*) відсотків; з 1 січня 2014 року – (*16*) відсотків. ► Реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить: понад __ 10000 _____ гривень - з 1 січня 2012 року. За податковими зобов'язаннями з податку на додану вартість, що виникли: з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2013 року включно ставка податку становить ____ 20 ___ відсотків; з 1 січня 2014 року – ___ 17_ ___ відсотків.Фінансове право України – тести на екзамен 2011 271 Якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні: ►мінімальної заробітної плати; +податкової соціальної пільги; ►сума у розмірі 450,5 гривень; ►прожиткового мінімуму для працездатної особи; ►прожиткового мінімуму для працездатної особи, помноженого на 1,4; До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює: ►100 відсоткам розміру мінімальної заробітної плати для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку; +50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь- якого платника податку; ►50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на дату нарахування податкової соціальної пільги, - для будь-якого платника податку; ►100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на на дату нарахування податкової соціальної пільги, - для будь-якого платника податку; ►50 відсоткам розміру мінімальної заробітної плати для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку; Проценти на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок, вклад (депозитний) до небанківських фінансових установ згідно із законом або на депозитний (ощадний) сертифікат починається підлягає оподаткуванню з _01.01.20 15 ______ року; Угоди за якою одна сторона - Україна доручає іншій стороні - інвестору на визначений строк проведення пошуку, розвідки та видобування корисних копалин на визначеній ділянці надр та ведення пов'язаних з угодою робіт, а інвестор зобов'язується виконати доручені роботи за свій рахунок і на свій ризик з наступною компенсацією витрат і отриманням плати (винагороди) у вигляді частини прибуткової продукції: ►інвестиційна угода; +угода про розподіл продукції; ►угода про розподіл корисних копалин; ►угода про віділ продукції; ►угода про розробку корисних копалин; Фінансове право України – тести на екзамен 2011 272 Протягом строку дії угоди про розподіл продукції і в межах діяльності, пов'язаної з виконанням такої угоди, стягнення з інвестора загальнодержавних та місцевих податків та зборів, передбачених цим Кодексом, крім податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, плати за користування надрами для видобування корисних копалин, замінюється: ►розподілом виробленої продукції між державою та інвестором на умовах сплати єдиного податку; +розподілом виробленої продукції між державою та інвестором на умовах угоди про розподіл продукції ►розподілом виробленої продукції між державою та інвестором на умовах угоди угода про віділ продукції; ►розподілом виробленої продукції між державою та інвестором на умовах угоди про розподіл корисних копалин; ►розподілом виробленої продукції між державою та інвестором на умовах звільнення інвестора від оподаткування; Під час виконання угоди про розподіл продукції інвестор сплачує такі податки і збори: +податок на додану вартість; податок на прибуток підприємств; плату за користування надрами для видобування корисних копалин; ►податок на додану вартість; податок на прибуток підприємств; рентну плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України; ►податок на додану вартість; акцизний податок; плату за користування надрами для видобування корисних копалин; ►податок на додану вартість; плату за землю; плату за користування надрами для видобування корисних копалин; ►податок на додану вартість; екологічний податок; плату за користування надрами для видобування корисних копалин; Платниками збору за спеціальне використання води є: +фізичні ооби-підприємці за використання води, отриманої від інших водокористувачів; ►фізичні особи за використання води водних об’єктів; ►фізичні особи за використання води, отриманої від інших водокористувачів; ►бюджетні установи за використання води без її вилучення з водних об’єктів для потреб гідроенергентики і водного транспорту; ►бюджетні установи за використання води водних об’єктів; Платниками збору за спеціальне використання води є: ►суб’єкти господарювання за використання води для протипожежних потреб; +суб’єкти господарювання за використання води без вилучення з води з водних об’єктів для потреб гідроенегетики; ►суб’єкти господарювання за використання води для задоволення санітарно- гігієнічних потреб населення в межах їх присадибних ділянок; ►суб’єкти господарювання за використання води для задоволення питних потреб Фінансове право України – тести на екзамен 2011 273 населення в межах їх житлового фонду; ►суб’єкти господарювання за використання води для зовнішнього благоустрою території населених пунктів; Платниками збору за спеціальне використання води є: ►суб’єкти господарювання за використання води для пилозаглушення в шахтах; ►суб’єкти господарювання за використання води для пилозаглушення в кар’єрах; ►cуб’єкти господарювання за використання води, що використовуються садівницькими товариствами; +суб’єкти господарювання за використання води без вилучення з води з водних об’єктів для потреб водного транспорту; ►cуб’єкти господарювання за використання води, що використовуються садівницькими товариствами; Платниками збору за спеціальне використання води є: ►суб’єкти господарювання за використання води для виробництва елітного насіння рису; ►суб’єкти господарювання за використання води для наукових досіджень у гаузі рососіяння; ►суб’єкти господарювання за використання води під час експлуатації водних шляхів стоянковими суднами; ►суб’єкти господарювання за використання води під час експлуатації водних шляхів річки Дунаю; +суб’єкти господарювання за використання води водних об’єктів; Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів: ► лісокористувачі які здійснюють загальне використання лісових ресурсів без спеціального дозволу (лісорубного квитка або лісового квитка); ►лісокористувачі - фізичні осіби, які мають право безоплатно без видачі спеціального дозволу використовувати лісові ресурси відповідно до лісового законодавства; +лісокористувачі які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів на підставі спеціального дозволу (лісорубного квитка або лісового квитка); ► лісокористувачі які здійснюють загальне використання лісових ресурсів на підставі спеціального дозволу (лісорубного квитка або лісового квитка); ►лісокористувачі які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів без спеціального дозволу (лісорубного квитка або лісового квитка); Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів: +лісокористувачі які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами; ►лісокористувачі які здійснюють загальне використання лісових ресурсів відповідно до умов договору довгострокового постійного користування лісами; ►лісокористувачі які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів відповідно Фінансове право України – тести на екзамен 2011 274 до умов договору довгострокового постійного користування лісами; ►лісокористувачі які здійснюють загальне використання лісових ресурсів відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами; ►лісокористувачі які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів відповідно до умов договору короткострокового тимчасового користування лісами; Об'єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів не є: ►деревина, заготовлена під час проведення заходів з розчищення лісових ділянок, вкритих лісовою рослинністю, у зв'язку з будівництвом гідровузлів, трубопроводів, шляхів тощо; ►деревина, заготовлена в порядку рубок головного користування; ►другорядні лісові матеріали (заготівля живиці, пнів, лубу та кори, деревної зелені, деревних соків та інших другорядни хлісових матеріалів, передбачених нормативно- правовими актами з ведення лісового господарства); +використання лісових ресурси відповідно до лісового законодавства фізичними осібами, безоплатно без видачі спеціального дозволу; ►деревина, заготовлена під час проведення заходів щодо поліпшення якісного складу лісів, їх оздоровлення, посилення захисних властивостей (у деревостанах віком понад 40 років - рубки догляду за лісом, вибіркові санітарні рубки, вибіркові лісовідновні рубки, рубки, пов'язані з реконструкцією); Об'єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів не є: ►другорядні лісові матеріали (заготівля живиці, пнів, лубу та кори, деревної зелені, деревних соків та інших другорядни хлісових матеріалів, передбачених нормативно- правовими актами з ведення лісового господарства); ►побічні лісові користування (заготівля сіна, випасання худоби, заготівля дикорослих плодів, горіхів, грибів, ягід, лікарських рослин, збирання лісової підстилки, заготівля очерету та інших побічних лісових користувань, передбачених нормативно-правовими актами з ведення лісового господарства); +загальне використання лісових ресурсів відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами; ►деревина, заготовлена під час проведення заходів щодо поліпшення якісного складу лісів, їх оздоровлення, посилення захисних властивостей (у деревостанах віком понад 40 років -ландшафтні рубки і рубки переформування; незалежно від віку деревостанів - суцільні санітарні та суцільні лісовідновні рубки); ►використання корисних властивостей лісів для культурно-оздоровчих, рекреаційних, спортивних, туристичних і освітньо-виховних цілей та проведення науково-дослідних робіт. Платниками збору за користування радіочастотним ресурсом є: + користувачі радіочастотного ресурсу України, на підставі ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України; ► користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Міністерства оборони України; ►користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Служби зовнішньої розвідки України; ► користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Державної Фінансове право України – тести на екзамен 2011 275 служби спеціального зв’язку та захисту інформації України; ► користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Служби безпеки України; Платниками збору за користування радіочастотним ресурсом є: + користувачі радіочастотного ресурсу України, на підставі ліцензії на мовлення та дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою; ►користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Державної пенітенціарної служби України; ► користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Міністерство надзвичайних ситуацій України; ► користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації Адміністрація Державної прикордонної служби України; ► користувачі радіочастотного ресурсу України, підрозділи і організації підрозділами податкової міліції; Платниками збору за користування радіочастотним ресурсом є: ►користувачі радіочастотного ресурсу України без дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою. ►користувачі радіочастотного ресурсу України без ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України; ►користувачі радіочастотного ресурсу України без дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою, отриманого на підставі договору з власником ліцензії на мовлення; +користувачі радіочастотного ресурсу України, на підставі дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою, отриманого на підставі договору з власником ліцензії на мовлення; ►користувачі радіочастотного ресурсу України без ліцензії на мовлення та дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою; Юридичними платниками збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природній газ є: ►підприємства комунальної теплоенергетики, які використовують природний газ для виробництва товарів та надання послуг, на інші власні потреби; ►суб'єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, які використовують природний газ для виробництва товарів та надання послуг, на інші власні потреби; +суб'єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, які провадять діяльність з постачання природного газу споживачам на підставі укладених з ними договорів; ►бюджетні установи які використовують природний газ на власні потреби; ►населення, яке використовує природний газ на власні потреби; Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природній газ справляється у розмірі __ 2 _____ відсотків на обсяги природного газу, що постачаються підприємствам комунальної теплоенергетики, електроцентральним та котельням суб'єктів господарювання, бюджетним установам, суб'єктам господарювання. На обсяги природного газу, що постачається для населення, збір справляється у розмірі ____ 4 ___ відсотків. Платниками збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію є: ►споживач електричної енергії; ►роздрібний постачальник електричної енергії; ►постачальник електричної енергії; ►+птовий постачальник електричної енергії; ► переробник електричної енергії; Платниками збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію є: ►роздрібний постачальник електричної енергії; +виробники електричної енергії; ►постачальник електричної енергії; ► переробник електричної енергії; ►споживач електричної енергії; Платниками збору за спеціальне використання води є: ►cуб’єкти господарювання за використання води, що використовуються садівницькими товариствами; ►cуб’єкти господарювання за використання води, що використовуються садівницькими товариствами; Фінансове право України – тести на екзамен 2011 277 ►cуб’єкти господарювання за використання підзеної води, що вилучається з надр для усунення шкідливої дії води; ►cуб’єкти господарювання за використання води в магістральних каналах зрошувальних систем; +суб’єкти господарювання за використання води без вилучення з води з водних об’єктів для потреб рибництва; Юридичними платниками збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природній газ є: ►населення, яке використовує природний газ на власні потреби; ►підприємства комунальної теплоенергетики, які використовують природний газ для виробництва товарів та надання послуг, на інші власні потреби; +суб'єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, які провадять діяльність з постачання природного газу споживачам на підставі укладених з ними договорів; ►теплові електростанції, електроцентралі та котельні суб'єктів господарювання, в тому числі блочні (модульні) котельні, які використовують природний газ для виробництва ►бюджетні установи які використовують природний газ на власні потреби; Якщо сільськогосподарський товаровиробник утворюється шляхом злиття, приєднання, то норма щодо дотримання частки сільськогосподарського товаровиробництва, яка дорівнює або перевищує 75 відсотків за попередній податковий (звітний) рік для переходу на фіксований сільськогосподарський податок, поширюється на: ►особу, утворену шляхом злиття або приєднання; ►двох третин осіб, які зливаються або приєднуються; + усіх осіб окремо, які зливаються або приєднуються; ►особу, на базі якої здійснене злиття або приєднання; ►половини осіб, які зливаються або приєднуються; Якщо сільськогосподарський товаровиробник утворюється шляхом поділу або виділення, то норма щодо дотримання частки сільськогосподарського товаровиробництва, яка дорівнює або перевищує 75 відсотків за попередній податковий (звітний) рік для переходу на фіксований сільськогосподарський податок, поширюється на: +кожну окрему особу, утворену шляхом поділу або виділу; ►окрему особу, утворену шляхом поділу або виділу з наступного податкового періоду; ►всіх осіб, утворених шляхом поділу або виділу; ►особу, яка отримала найбільшу частку внаслідок поділу або виділу; ►окрему особу, утворену шляхом поділу або виділу з наступного податкового року; Якщо сільськогосподарський товаровиробник утворюється шляхом перетворення, то норма щодо дотримання частки сільськогосподарського товаровиробництва, яка дорівнює або перевищує 75 відсотків за попередній податковий (звітний) рік для переходу на фіксований сільськогосподарський податок, поширюється на: ►окрему особу, утворену шляхом перетворення з наступного податкового місяця; ►окрему особу, утворену шляхом перетворення з наступного податкового року; +особу, утворену шляхом перетворення; ►окрему особу, утворену шляхом перетворення з наступного податкового періоду; ►окрему особу, утворену шляхом перетворення з наступного податкового кварталу; Новоутворені сільськогосподарські товаровиробники можуть бути платниками податку з наступного року, якщо частка сільськогосподарського товаровиробництва, отримана за попередній податковий (звітний) рік, дорівнює або перевищує ___ 75 ____ відсотків. Не може бути зареєстрований як платник податку суб'єкт господарювання, у якого понад ___ 50 ____ відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин (за винятком зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки), диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра (крім хутрової сировини). Не може бути зареєстрований як платник податку суб'єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації: ►зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки; +декоративних рослин; ►лікарських рослин (за винятком зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки); ►кімнатних рослин; ►квітковий рослин; Не може бути зареєстрований як платник податку суб'єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації: +диких тварин і птахів, -свійських тварин; -свійських птахів; -домашніх тварин -домашніх птахів; Не може бути зареєстрований як платник податку суб'єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації: ►хутрової сировини; ►пір’я; +хутряних виробів і хутра; ►шкіряної сировини; Фінансове право України – тести на екзамен 2011 279 ►шкіряних виробів і шкіри; Не може бути зареєстрований як платник податку суб'єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації: +cуб'єкт господарювання, що провадить діяльність з виробництва підакцизних товарів; ►виноматеріалів виноградних вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції; ►продукція борошномельно-круп'яної промисловості cолод; крохмалі; інулін; пшенична клейковина; ►продукти переробки овочів, плодів, горіхів або інших частин рослин; Не може бути зареєстрований як платник податку суб'єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації: ►суб'єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року отримав податкове повідомлення-рішення про донарахування податкового зобов’язання, за минулий податковий період; ►суб'єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року має податкове зобов’язання; ►суб'єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року має податковий борг, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс- мажорних обставин); +суб'єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року має податковий борг, ►суб'єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року не подав податкову декларацію, за минулий податковий період; Об'єктом оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників є ►вартість доходу отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції; ►вартість чистого прибутку отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції за вирахуванням витрат на вирощування та реалізацію сільськогосподарської продукції; ►операції з виробництва сільськогосподарської продукції; +площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди; ►операції з реалізації сільськогосподарської продукції; Об'єктом оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників є ►операції з реалізації сільськогосподарської продукції; ►вартість доходу отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції; +площа земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у Фінансове право України – тести на екзамен 2011 280 користування, у тому числі на умовах оренди. ►вартість чистого прибутку отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції за вирахуванням витрат на вирощування та реалізацію сільськогосподарської продукції; ►операції з виробництва сільськогосподарської продукції; Базою оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників: ►є експертна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень); ►є вартість одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), визначена за звичайними цінами; ►є ринкова вартість одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень); +є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень); ►є оцінчна вартість одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень); Базою оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників: ►для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) - ринкова вартість одного гектара ріллі в Автономній Республіці Крим або в області; ►для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) - експертна грошова оцінка одного гектара ріллі в Автономній Республіці Крим або в області; +для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) - нормативна грошова оцінка одного гектара ріллі в Автономній Республіці Крим або в
|
