Довгострокові пасиви (П3).

 

П₃ =ряд.430 + ряд.480 + ряд.630 ф. 1.

4. Постійні пасиви (П₄).

 

П₄ = ряд.380 ф.1.

Для визначення ліквідності балансу треба порівняти підсумки по кожній групі активів і пасивів.

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо має місце така ситуація:

А₁ ≥ П₁;

А₂ ≥ П₂;

А₃ ≥ П₃;

А₄ ≤ П₄;

Для визначення ліквідності балансу необхідно порівняти підсумки по кожній групі активу і пасиву балансу.

Узагальнюючий показник ліквідності на початок і кінець звітного періоду можна визначити за такою формулою:

 

(2.1)

 

де А₁, А₂, А₃ – активи по групах ліквідності; - частки цих груп активів у валюті балансу;

П₁, П₂, П₃ - пасиви за ступенями терміновості оплати; - частки цих груп активів у валюті балансу.

Як уже було сказано, ліквідність - це здатність будь-яких активів трансформуватися в гроші, а рівень ліквідності визначається тривалістю періоду, протягом якого таку трансформацію можна здійснити. Чим коротший цей період, тим вища ліквідність.

З цією метою визначається індекс ліквідності, що показує кількість днів, необхідних для перетворення поточних активів у готівку і розраховується за наступним алгоритмом:

 

(2.2)

 

де Р – вартість поточних активів;

q – термін перетворення у готівку.

Другим етапом аналізу ліквідності є розрахунок основних показників ліквідності.

Оцінюючи ліквідність, розраховують такі коефіцієнти:

- коефіцієнт абсолютної ліквідності;

- - коефіцієнт швидкої ліквідності;

- коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності;

- частку запасів і витрат у сумі поточних зобов’язань.

 

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К_ал) є найбільш твердим критерієм ліквідності підприємства і показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена негайно.

 

(2.3)

 

Орієнтовне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності має бути не менше 0,2 – 0,25. У вітчизняній практиці ці значення значно нижчі – 0,09 – 0,2.

 

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (К_шл)

 

(2.4)

 

 

3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (К_пл)

 

(2.5)