ПОЗИТИВНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК ПІДПРИЄМСТВА ТА ЙОГО СЕЗОННІСТЬ ЗА МІСЯЦЯМИ

 

 

Місяці	Грошовий потік, тис. гри	Рівень сезонності, %
X	X: J-100
Січень	82,6	78,8
Лютий	89,4	85,3
Березень	94,6	90,3
Квітень	96,2	91,8
Травень	112,7	107,5
Червень	153,9	146,8
Липень	132,5	126,4
Серпень	120,7	115,2
Вересень	110,5	105,4
Жовтень	95,1	90,7
Листопад	85,4	81,5
Грудень	84,0	80,1
Зарік	1257,6	—

Таблиця 6.3.4

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ ЗА ПОКАЗНИКАМИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ, (тис. грн)

 

 

Показники	За планом	Фактично	Відхилення
+/-	%
І	2	3	4	5
І. Джерела формування та надходження коштів
Чистий прибуток	6389,6	7150,9	761,3	11,9
Амортизаційні відрахування	2654,7	2739,2	84,5	3,2
Довгострокові кредити банків	200,0	150,0	-50,0	-25,0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	78,1	90,6	12,5	16,0
Інші довгострокові зобов'язання	54,9	25,1	-29,8	-54,3
Короткострокові кредити банків	429,5	541,7	112,2	26,1
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт (послуг)	162,4	107,4	-55,0	-33,9
Векселі видані	62,5	40,1	-22,4	-35,8
Товари, роботи, послуги, одержані на умовах відстрочення платежу	154,5	164,8	10,3	6,7
Цільове фінансування і цільові надходження	50,0	45,5	-5,0	-10,0
Інші джерела	29,7	17,8	-11,9	-40,1
Разом	10265,9	11072,6	806,7	7,9

 

Показники виконання фінансового плану свідчать про знач­не коливання їх величини щодо формування і видатків грошо­вих коштів. Дослідження виконання планових показників від­носно грошових потоків здійснюють за наступними напря­мами:

1. Розглядають зміни, пов'язані з джерелами формування та надходженням коштів. Підприємство досягло передбачуваних показників фінансового плану щодо формування чистого при­бутку більше плану на 761,3 тис. грн, або 11,9 %) амортизацій­них відрахувань (відповідно 84,5 тис. грн, або 3,2 %). В госпо­дарську діяльність було залучено значно більше коротко­строкових кредитів банків (на 112,2 тис. грн, або 26,1 %) та то­варів, робіт і послуг, одержаних на умовах відстрочення пла­тежу. В свою чергу підприємство не виконало показників фі­нансового плану щодо залучення довгострокових кредитів банків (зменшились на 50,0 тис. грн, або 25,0 %), збільшило ризик у стосунках з покупцями, здійснюючи розрахунки без авансових платежів. Вхідні потоки власних і залучених чистих грошових коштів, що фактично використовувалися в господар­ській діяльності підприємства, були більші порівняно з планом на 806,7 тис. грн, або 7,9 %.

2. Визначають тенденції змін приросту активів підприємства. За наведеними в таблиці 6.3.4 даними, капітальні інвестиції під­приємства становили 6604,2 тис. грн, що на 1199,1 тис. грн або 22,2 % більше порівняно з планом. Це свідчить про активізацію інвестиційної діяльності за пріоритетними напрямами для під­приємства: капітальне будівництво, придбання основних засобів і створення нематеріальних активів. Імовірно, що це стало однією з причин невиконання плану з модернізації основних засобів на 39,8 тис. грн, або 7,0 %. Фінансові інвестиції підприємства стано­вили незначну суму, а саме: довгострокові — 12,2 тис. грн, пото­чні — 30,0 тис. грн, що менше планових показників відповідно на 3,6 тис. грн і 2,2 тис. грн.

В цілому фактичне фінансування приросту активів, у порів­нянні з планом, підприємство збільшило на 1157,9 тис. грн, або на 17,4%.

3. Здійснюють оцінку відповідності фінансовому плану фак­
тичних розмірів повернення раніше залучених коштів, а також
обсягів сплачених підприємством обов'язкових платежів.

За результатами господарської діяльності підприємство збі­льшило платежі щодо сплати податків і внесків до державних ці­льових фондів. Такий стан визначається збільшенням об'єктів

оподаткування і доходів працівників та може свідчити про зрос­тання обсягів господарської діяльності, а також її ефективності. Зменшення сум повернення довгострокових кредитів банків мо­жливо пояснити зменшенням їх залучення на 50 тис. грн та про­довженням терміну їх використання щодо збільшених обсягів ін­вестицій.

При дослідженні виконання планових показників проблеми раціоналізації грошових потоків підприємств доцільно вивчати з перспективних позицій — досягнення ними стійкого фінан­сового стану, як необхідної умови функціонування в ринкових умовах.

20*

РОЗДІЛ 7