Процедури та Висновки.

2.1. Перевірка відповідності складання річної фінансової звітності Банку за 2010 рік вимогам Інструкції «Про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», яка затверджена Постановою Правління Національного банку України № 480 від 27.12.2007р.

Процедури:

Під час проведення аудиту нами було охоплено всі важливі аспекти діяльності Банку. Зазначаємо, що фінансова звітність підготовлена відповідно до Законів України «Про банки i банківську діяльність», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних стандартів фінансової звітності, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України.

Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцій та є забезпеченим відповідними джерелами коштів для своєчасного виконання зобов’язань i розвитку Банку. Фінансова звітність складена по реальних операціях, за період що минув, які були скориговані з тим, щоб обґрунтувати визнання фінансових активів та зобов’язань за справедливою вартістю. Зазначені оцінки базуються на інформації наявній на дату складання фінансової звітності. Операції, які здійснює банк, відображаються в обліку в день виникнення прав чи обов’язків. Операції в іноземній валюті відображаються у фінансовій звітності у національній валюті України по офіційному курсу Національного банку України на дату складання звітності.

Вибіркова аудиторська перевірка охоплює всі суттєві статті балансу i дозволяє зробити висновок про відсутність істотних недоліків, які можуть вплинути на фінансові результати та звітність Банку.

Висновок:Ми зазначаємо, що в усіх суттєвих аспектах подана річна звітність відображає результати діяльності Банку, його майновий i фінансовий стан. Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених Статутом операцій та є забезпеченим відповідними джерелами коштів для своєчасного виконання зобов’язань i розвитку Банку.

2.2. Аудит відповідності обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення Процедури:

За основу критеріїв розкриття інформації відповідності обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення, було прийнято вимоги зі складання статистичної звітності та алгоритм складання форми №631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками погашення», затвердженої Постановою Правління Національного банку України №124 від 19.03.2003р. Результати розрахунків наведені в табл. 1.

Таблиця 1. Активи та пасиви за строками погашення (разом з позабалансовими зобов’язаннями), станом на кінець дня 31 грудня 2009 та 2010 року (в тис. грн.)

Показники	Терміном погашення	Всього
до 1 року	понад 1 рік
За станом на кінець дня 31.12.2009 року.
1. Активи	7 844 583	481 032	8325 615
2.Зобов'язання	7 043 734	831 330	7875 065
3. Невідповідність(ГЕП): - активи перевищують зобов’язання (+)	+800 849	Х	+450 550
- зобов’язання перевищують активи (-)	Х	- 350298	Х
4. Власний капітал	Х	Х	588 398
5. Невідповідність перекривається власним капіталом (588 398- 450 550)	Х	Х	з надлишком на суму 137 848
За станом на кінець дня 31.12.2010 року.
1.Активи
2.Зобов'язання
3. Невідповідність(ГЕП): - активи перевищують зобов’язання (+)	+1276209	Х
- зобов’язання перевищують активи (-)	Х	- 2199787	- 923578
4. Власний капітал	Х	Х
5. Вкладення в активи додатково забезпечуються власним капіталом	Х	Х

 

Наведені в табл.1 дані свідчать, що невідповідність з перевищення активів терміном до 1 року компенсується більш тривалими зобов’язаннями понад 1 рік та з надлишком власним капіталом банку. Розбалансованість відсутня.

Завдяки вищезазначеному, ризик ліквідності був помірним, що підтверджується (за даними звіту про дотримання економічних нормативів № 611.01) наступним рівнем його нормативів станом на 01.01.2011р.: норматив миттєвої ліквідності (Н4) складав –135,92% (при нормі не менше 20 %); норматив поточної ліквідності (Н5) – 96,58 %(при нормі не менше 40 %); норматив короткострокової ліквідності (Н6) –17,96 % (при нормі не менше 60 %).

Висновок:

· наведені дані форми №631 свідчать про адекватність за строками погашення та розміщення активів та зобов’язань Банку;

· рівень ліквідності є достатнім.