На основании данных для решения задачи:
A) Составить баланс на начало и конец отчетного месяца.
Б) Зарегистрировать в журнале хозяйственных операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц.
B) Составить отчет о прибылях и убытках.
Г) Составить отчеты о движении денежных средств и капитала.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам на начало месяца:
— 01 «Основные средства» — 3 000 000,00 руб.;
— 02 «Амортизация основных средств» — 500 000,00 руб.;
— 10 «Материалы» — 100 000,00 руб.;
— 50 «Касса» — 10 000,00 руб.;
— 51 «Расчетный счет» — 90 000,00 руб.;
— 80 «Уставный капитал» — 2 000 000,00 руб.;
— 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (прибыль) -500 000,00 руб.;
— 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — 200 000,00 руб.
2. Хозяйственные операции за месяц:
| № п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
| Получен от поставщика компьютер, в том числе НДС по установленной ставке.
| 10 440,00
|
|
| Получен от поставщика ксерокс, в том числе НДС по установленной ставке
| 11 760,00
|
|
| Акцептован счет за выполнение работ по доведению компьютера до рабочего состояния, в том числе НДС по установленной ставке
| 480.00
|
|
| Передан компьютер в эксплуатацию
| ?
|
|
| Передан ксерокс в эксплуатацию
| ?
|
|
| Списано банком со счета за расчетно-кассовое обслуживание
| 25,00
|
|
| Начислена амортизация основных средств:
— общепроизводственного назначения
— общехозяйственного назначения
|
15 000,00
10 000,00
|
|
| Получена ткань от комбината шелковых тканей, в том числе НДС по установленной ставке
| 96 000,00
|
|
| Принят акт от ремонтного завода по ремонту оборудования, в том числе НДС по установленной ставке
| 30 000,00
|
|
| Выдана на производство костюмов ткань
| 60 200,00
|
|
| Начислена заработная плата:
— работникам основного производства
— управленческому персоналу
|
110 000,00
70 000,00
|
|
| Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
| ?
|
|
| Начислен ЕСН
| ?
|
|
| Получены из банка наличные денежные средства для выдачи заработной платы
| 161 000,00
|
|
| Погашена задолженность бюджету по ЕСН
| ?
|
|
| Погашена задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц
| ?
|
|
| Выдана работникам заработная плата
| 150 000,00
|
|
| Депонирована не выданная в срок заработная плата, денежные средства возвращены на расчетный счет.
| 11 000,00
|
|
| Получены наличные в кассу на хозяйственные нужды
| 2 000,00
|
|
| Получен краткосрочный кредит в Сбербанке
| 140 000,00
|
|
| Погашена задолженность перед поставщиками:
— за компьютер;
— за ксерокс;
— за ткань.
|
?
|
|
| Выдано под отчет главному инженеру
| 2 000,00
|
|
| Утвержден авансовый отчет главного инженера о командировке на производственные нужны
| 2 000,00
|
|
| Списаны общепроизводственные расходы
| ?
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы
| ?
|
|
| Оприходованы на склад готовые костюмы (100 шт.) по фактической себестоимости (остатков незавершенного производства нет)
| ?
|
|
| Списано банком с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание
| 424,00
|
|
| Принят к зачету НДС по приобретенным ценностям (соблюдены вес условия)
| ?
|
|
| Отгружено покупателям 50 костюмов по договорной цене (без учета НДС) — 6 000,00 руб. за 1 костюм (В учете признана выручка)
| ?
|
|
| Начислен НДС по реализованной продукции по установленной ставке
| ?
|
|
| Списана фактическая себестоимость проданной продукции
| ?
|
|
| Отражен финансовый результат от продажи продукции
| ?
|
|
| Поступили денежные средства от покупателей за 50 костюмов
| ?
|
|
| Начислен налог на прибыль
| 40 000,00
|
