Репатриация (от позднелат. repatriatio — возвращение на родину) - речь идет об обязанности резидентов при осуществлении внешнеэкономической деятельности зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту и валюту Российской Федерации, причитающуюся им по договорам с нерезидентами, а также обеспечивать возврат в Российскую Федерацию денежных средств, переведенных нерезидентам, в случае неисполнения ими своих обязательств по договору.
при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Невозврат валютной выручки по основаниям иным, нежели указанным в части 2 статьи 19 Закона о ВР и ВК, контролирующими органами будет однозначно квалифицирован как нарушение законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и повлечет привлечение к административной ответственности
!!! На подзаконном уровне этот механизм не вводится, не регулируется, не отменяется оганами валютного регулирования.
Смысл репатриации в том чтобы деньги не «утекли» за границу.
В настоящий момент не установлено предельного срока репатриации.
выручки и возврат переведенных нерезидентам денежных средств в случае неисполнения ими контрактных обязательств должны быть осуществлены в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами.
резиденты имеют право не зачислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации на счета в уполномоченных банках:
во-первых, когда выручка используется для исполнения резидентами своих обязательств перед нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств.;
во-вторых, в том случае, когда эти средства направляются на расчеты по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) или ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) на срок свыше двух лет;
в-третьих, резиденты, осуществляющие строительство объектов на территории иностранных государств, на период строительства могут зачислять полученные от нерезидентов средства на зарубежные счета и покрывать за счет этих средств свои местные расходы, связанные с сооружением объектов. По окончании строительства оставшиеся средства должны быть переведены в уполномоченные банки;
в-четвертых, резиденты, получающие иностранную валюту от проведения за рубежом выставок, спортивных, культурных и других аналогичных мероприятий, могут покрывать за счет полученных средств свои расходы, связанные с проведением конкретного мероприятия. В этом случае на период проведения мероприятия требование о репатриации не применяется.
37. Виды юридической ответственности за нарушение валютного законодательства Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” установлено, что должностные лица организаций-резидентов и физические лица за нарушения валютного законодательства несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.
38 Административная ответственность за совершение валютных правонарушений.
Основаниями для привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ являются:
- осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ;
- осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.
Санкцией за совершение данного правонарушения является наложение административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
Административная ответственность является наиболее распространенным видом ответственности за нарушения валютного законодательства. Полный перечень нарушений валютного законодательства приводится в ст.15.25 Кодекса об административных правонарушениях. Рассмотрим те из них, что касаются российских организаций.
| Вид нарушения
| Ответственность
| Основание
|
|
|
|
|
| Осуществлениевалютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ
| Наложение административного штрафа в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции
| п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
|
| Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ
| Наложение административного штрафа:
- на граждан: от 1000 до 1500 руб.;
- на должностных лиц: от 5000 до 10 000 руб.;
- на юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.
| п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ
|
| Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получениюна свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, (в том числе исключительные права на них)
| Наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 75% до 100% от суммы неполученных денежных средств
| п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ
|
| Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них)
| Наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 75% до 100% от суммы денежных средств, не возвращенных в РФ
| п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ
|
| Несоблюдение установленныхпорядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в т. ч. паспортов сделок. Нарушениеустановленных единых правил оформления паспортов сделок. Нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок
| Наложение административного штрафа:
- на должностных лиц: в размере от 4000 до 000 руб.
- на юридических лиц: в размере от 40 000 до 50 000 руб.
| п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
|
| Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих обязательному письменному декларированию
| Наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 2 500 руб.
| ст. 16.4 КоАП РФ
|
